Как да напишем промените в изчисляването на данъка върху сметката, както и необходимостта да се напише нов

платец на ДДС е получил от клиента авансово плащане на стоките. На номенклатурата доставка на данъчна фактура е изписан по предплатената сума, фактурирана. Когато на следващия месец купувачът действително пристигна позиция. След това, по негово искане, той е частично изпратена други елементи, вместо планираните по-рано. но в рамките на предварително платената сума.
Как да пишем на корекциите за изчисляване на данъчната сметка и необходимостта от други стоки, пишат нова данъчна фактура даде разяснения GNSU?

Спазването на тези разпоредби. ако след доставката на стоки / услуги са всяка промяна в размера на разходите за обезщетение. размера на данъчното задължение за продавача ДДС и данъчен кредит, получател съответно се коригира.

В случай на такова уточнение за доставчика на стоки / услуги предписва корекции за изчисляване на количествените и разходите показатели за данъчен законопроект.

В допълнение, следва да се припомни един от основните принципи на изчисляването на ДДС. Според ал. 187.1 дата на данъчните задължения на ДДС от доставчика на стоки NKU / услуги е датата, която пада върху данъчен период. по време на който има някое от събитията, които се проведоха по-рано:

Или • датата на прехвърляне на средства от купувача / клиента към банковата сметка на данъкоплатеца като плащане за стоки / услуги. да бъдат доставени. и в случай на доставка на стоки / услуги за пари в брой - от датата на публикуване на средства в бокс офиса на данъкоплатеца, а при липса на такива - на датата на събиране на пари в брой в банката. сервиране на данъкоплатците;

Или • датата на доставката на стоки. и в случай на износ на стоки - от датата на регистриране на митническата декларация. удостоверяващ факта на преминаване на митническата граница на Украйна. декорирани в съответствие с изискванията на митническото законодателство. но и за услуги - от датата на съставяне на документ, удостоверяващ факта на предоставяне на услуги от данъкоплатеца.

Т.е. получаване на плащането по-нататъшни промени в номенклатурата между доставката на стоки, първоначално бе планирано и списъка на стоките действително доставени не се променят датата на първото събитие, което е датата на получаване на плащането от страна на доставчика.

В конкретния случай, в действителност се случва споразумение между контрагентите на частична промяна в насрочено списъка на доставките на стоки и трансфер на авансови плащания за сметка на количеството на доставките на стоки в съответствие със списъка. най-накрая се съгласи на датата на доставка.

По желание такова споразумение може да бъде допълнително осигурени във фактурата на разходите. отбелязвайки, "предплатена от ____".

И така защото от датата на първото събитие (приемане на депозит) не се променя. След това напишете само следните корекции в изчисляването на данъка върху сметката.

Тук конвенционален пример за попълване на масата част изчислява корекцията на данъчната законопроекта в тази ситуация.

В колона 2 на "водят до корекции" може да доведе до нито една обща кауза "промяна на размера на обезщетението." или да посочи по-конкретно - "промяна на номенклатурата на доставката."

В случай на доставка на акцизни стоки и стоки. внасяни на митническата територия на Украйна. Продуктът е попълнено също BCCH код съгласно FEA (колона 4 изчислява корекцията на данъчен законопроект).

От специално внимание. че изясняването с "Единна база данъчна знания" по въпроса за промяна на номенклатурата на доставката се извършва до следното заключение:

"... Както и в случая на промени в номенклатурата на доставката на стоки действително се случва върне част от стоките и получаването на останалите. продавачът трябва задължително да предпише корекции за изчисляване на количествените и показатели на разходите за данък върху сметката. в който са направени изменения на стоките в съответствие с договора. на сума (стойност) на което намалява и пиша друг данъчна фактура за стоката. доставя да ги замени. "

По наше мнение. позицията на намалена данъчната администрация трябва да се използва само в случаите на действителното връщане на стоката. които още не са платени. В противен случай няма да има екстракт от данък законопроект не е първият случай, в противоречие с изискванията на ал. 201.4 на NKU и п. 3 Номер на поръчката 1379, според която сметката на данъчната е направена в деня на данъчните задължения на продавача.

По този начин. в горния случай, датата на издаване на първото събитие (дата на получаване на плащането) не се променя. В такъв случай, се издава само на изчисляване на корекции в данъчния законопроект. както е показано в примера.