Нюансите на материалните ползи от работниците с получени заеми - Разплащателни сметки

Нюансите на материалните работници доходи, получени заеми

Много компании използват практиката на издаване на кредити на своите служители или акционери. Данъчен кодекс Глава 23 включва основа, в които данъчната основа индивидуален PIT включва доход като материална облага, получена от спестявания от интерес за ползване на заем (кредит) означава. Текущите данъчни правила на материални придобивки и промени в тях, посветени на интервю Сергей Viktorovich Razgulin, държавен съветник на България 3-ти клас.

Сергей Viktorovich, как кредитополучателя - физическо лице може да се появи облагаем данък върху личните доходи приходи?

Сами по себе си, размерът на издаване заем и изплащане не създава разходи и приходи се вземат предвид за целите на данъчното облагане. Понякога, обаче, индивидуален дори обременяващ заем (кредит) може да доведе до неговата специална форма на доход - материална облага. То се изразява в това, че на кредитополучателя употреби назаем (кредит) означава, безплатно или срещу процент по-ниска от тази, предоставена от Данъчния кодекс (стр. 2, чл. 212 RF).

Такъв начин на данъчно облагане, когато лицето по закон всъщност вменява доход е пример за противодействие случаи на получаване на неоправдан данъчно облекчение.

Ако заемът се издава на лице, което не е отделен търговец, друго лице, на материалната полза на получателя не е там?

Кредиторът по договора могат да бъдат както физически, така и юридически лица. Но под алинея 1 на параграф 1 от член 212 от Данъчния кодекс на материална печалба може да се случи само при издаване на компанията заем или отделен предприемач (по-нататък - SP).

Не съществува материална облага от физическо лице при получаване на кредита:

• от лице, което не е ПИ;
• физическо лице, което е SP, но издаде заем отвън за правене на бизнес.

И ако получателят на заема - SP?

Индивидуални предприемачи - на кредитополучателя може да се появят и доходи от спестявания на интерес (член 11. 207. 212 от Данъчния кодекс.).

Дали ред на облагане на материална облага, е фактът, че на физическо лице - на кредитополучателя е чужденец?

Освен ако не е предвидено друго в международен договор, което е гражданин на физическо лице на тях данъчно облагане не е засегната. Важното е данъчния статут на получателя на заема и лицето, издало кредита. Материал печалба се облага с данък за физически лица - данъчни жители.

Ако заемът е издадено от организация или български българските предприемачи, за дохода, получен от спестявания от интерес за използване на физическо лице - чуждестранно заеми се отнася до доходи от източници в България и ще бъде предмет на данък върху личните доходи в България.

Какво трябва да се обърне внимание на фирми при отпускане на кредити на своите основатели или служители?

Договорът за кредит се сключва с прехвърлянето на пари на кредитополучателя (чл. 807 от Гражданския процесуален кодекс). Когато организация заем въпрос или SP, договорът трябва да бъде сключен в писмена форма (стр. 3, ст. 23, с. 808 CC RF).

Обща сума на парите, прехвърлени от интереса на договор за заем се изчислява въз основа на размера, определен в договора. Ако техният размер не е зададен, лихвата се начислява по рефинансиране процент на Централната банка на България, която действа в деня на плащане на сумата, дължима от кредитополучателя или част от него (чл. 809 от Гражданския процесуален кодекс).

Контролирани транзакции могат да бъдат признати като договор за заем, например, между организацията и личността - нейния основател, с дял от последната повече от 25 процента. За признаването на сделки между свързани лица, контролирани от българина е необходимо сумата на всички транзакции между тези лица за календарната година надхвърли 1 милиард рубли (ченге. 1, ал. 2, чл. 105.14 на Данъчния кодекс).

Как е базата за данък върху личните доходи с материална облага?

Данъчната основа за материална печалба се определя в зависимост от валутата на кредита.

За кредити, деноминирани в рубли, данъчната основа (размерът на лихвата) се изчислява като разлика между 2/3 от скоростта на Централната банка на България (по-нататък - централната банка на Русия) рефинансиране и лихвения процент по договора, умножена по дължимата сума на кредита.

Когато кредитът е получен във валутата на която и да е друга страна, данъчната основа се появява, ако има разлика между размера на лихвата за използването на заемни средства, изчислени въз основа на 9 на сто годишно, както и размера на лихвата, изчислена въз основа на условията на договора.

И ако се промени рефинансиране процент?

При изчисляване на данъчната основа се използва българска банка процент определен от датата на действителното получаване на дохода на данъкоплатеца рефинансиране.

Ако рефинансиране процент е под или над, с нова дата на получаване на изчисление на доходите е направена въз основа на новия лихвен процент. Данъчната основа за последните периоди не се преизчисляват.

Как да се намери място за данък върху личните доходи в ситуация, когато едно лице получи безлихвен заем?

Когато безлихвен заем, данъчната основа ще бъде равна на произведението от 2/3 от скоростта на Централната банка на България рефинансиране и дължимата сума.

В съответствие с алинея 3 на параграф 1 от член 223 от Данъчния кодекс на датата на получаване на доход под формата на финансови ползи - това е датата на лихвеното плащане, включително датата на капитализация (включване датира процента в размера на главницата).

Какви промени ще се появят под формата на материална облага с данъчното облагане на доходите през следващата година?

задължение на дълга може да бъде прекратен (изпълнение, опрощаване на дългове и други начини) не е в последния ден на месеца. Данъчния кодекс предвижда изчисляването на материална печалба за периода от последния ден на последния месец до датата на прекратяване задължения. Оказва се, че ако един заем, например, получи първо число на месеца и се изплаща в деня, предхождащ последния ден на месеца, данъчната основа не е определена.

Ползата се случва във всички случаи на кредита при намалени ставки?

В допълнение към размера на лихвата, данъчно облагане зависи от каква цел се използва кредита нагоре.

Тя не подлежи на данък върху личните доходи материална облага, получена от спестяванията на интерес за използването на заемни (кредит) средствата, изразходвани за закупуване на жилища в България, включително и парцели за жилищно строителство.

Освобождаване материална облага от личните доходи данъчни актове, в това число:

И ако дадено лице е било уведомено след материална облага за използването на заемни средства се изчисляват и облагат?

Въпреки това, има цел, че данъчната агент удържаните суми в очакване на подаване на известието за правото да получи имот данъчно облекчение не се поддържат надлежно. Ето защо, за възстановяване на надвнесени суми, включително доход под формата на материални облаги, индивидуално да се свържете с данъчната служба на мястото на пребиваване. Член 78 от Данъчния кодекс, крайният срок за кандидатстване за офсет (връщане) на надвнесен данък доходите на физическите лица ограничен до три години.

Трябва ли един служител кредитополучателя за освобождаване от данък общ доход под формата на материални облаги, за да представят ежегодно на компанията, където работи, потвърждаване на правото на приспадане имот, ако е направен договора за кредит в продължение на няколко години?

Ако организацията-кредитор получи потвърждение за наличието на служителя на правото на приспадане данък върху недвижимите имоти, данъчните периоди не се изисква последващо представяне на новия потвърждението.

В ситуация, в която на заетите пари от служителя на фирмата купува къща, ако размерът на кредита трябва да съответства на размера на средствата, изразходвани за закупуване на жилища?

Не е задължително. Но ако цената на жилищата е по-малко от размера на кредита, по отношение на лихвите, изчислени въз основа на разликата между размера на кредита и размера на разходите за закупуване на имот, може да се получи материална облага.

Ако приспадането на имот, предоставен на данъкоплатеца в рамките на установения срок, както и действителната стойност на придобиване (строителство) на жилища, придобиване на земя, тази граница е превишена, освобождаване от данък върху личните доходи се отнася за цялата сума на материални придобивки.

Сергей Viktorovich, нека да разгледаме случая, когато договорът за заем предвижда, че отговорността е под формата на лихви за забава при изпълнение в нарушение на срока за погасяване. В този случай, начисляването на лихви по договора за кредит се прекратява. Независимо дали при тези условия на материална облага от физическо лице?

Договорът може да се предвиди, че във връзка със забавата за плащане на изплащане на изплащане на дълга и (или) организация интерес има право да поиска предсрочно погасяване на кредита и дължимите лихви за заема. Когато търсенето на предсрочно погасяване на начислените лихви за използването на средствата, се прекратява. По-нататъшното използване на парите на кредитополучателя не е договорен.

Поради тежкото финансово състояние на организацията на кредитополучателя реши да промени лихвения процент по договора със задна дата или да прости дълга на работника или служителя на кредита. Трябва ли да очакваме реални ползи?

Промени в договора, можете да престанат да натрупват лихви по кредита или намаляване на лихвения процент. Страните имат право да се разшири прилагането на промените с предишния период. В този процес, който премахва задължението за плащане на лихви, натрупани в резултат на тези промени от кредитополучателя. Такива условията на споразумението, приложим към задълженията на кредитополучателя, които са съществували преди подписването му, са в природата на прошка от дълга на кредитополучателя.

И ако след определен период на погасяване на кредита и не се е върнал? Какви са данъчните последици ще дойдат, ако компанията няма да се предприемат мерки за възстановяване на дълга със служителя?

На каква данъчна ставка е обект на доходите на физическите лица данъка върху доходите от спестявания на интереси?

Сума Процент спестявания, получени данъчни обект в размер на 35% (т. 2, чл. 224 RF). Това означава, че ако дадено лице не отговаря на условията за приспадане на данъка върху недвижимите имоти, включително и ако такова приспадане е било предоставено на него по-рано във връзка с придобиването на имущество, доходи му, което води до съществено увеличаване на се облага с данък в размер на 35 на сто.

За чуждестранно ставка на тридесет процента (стр. 3, с. 224 RF).

Ако заемът се издава на работника или служителя, в какъв период трябва да се преустанови данък върху личните доходи с материална облага?

Организацията, издаваща безлихвен заем или кредит с преференциални лихви, данъчен агент. Ето защо, в размер на материални облаги, той трябва да се изчисли, задържи и прехвърли данък в бюджета.

Изчисляване на данъците върху доходите под формата на материална облага, се приспада от първата платена в брой следните доходи. Например, работодателят може да го направите с изплащането на заплатите, но в размер не по-дълъг от 50 на сто от сумата на плащането.

При тези обстоятелства, индивидуален плаща данък върху собствената си (чл. 228, 229 от Данъчния кодекс).