Член как да хвърлят едно дружество (- Практическо Счетоводство, 2018, № 7)
КАК ДА СЕ ОТКАЖАТ COMPANY
Според "добър" традиция след 3 - 4 години на работа на фирмата решава да го хвърли и да отвори нова. По този начин, предприемачи получават "индулгенции" опрощение на бившите им грехове. И пълно премахване на компанията - това е един дълъг и неприятен. Ето защо, като правило, главата насочва счетоводителя да донесе със себе си всички активи. Ние се опише как това може да бъде направено.
- имущество на стойност, която може да бъде активирана в същото време в разходите на дружеството (например, офис консумативи, не е въведена в експлоатация, евтини, машини и съоръжения, и т.н.);
- имот, чиято стойност не може да бъде пряко включени в разходите (например, скъпи дълготрайни активи, нематериални активи, стоки и т.н.).
Също така, опис на вземания и задължения. Въз основа на резултатите от инвентаризацията, което трябва да реши какво да прави с имота и дълговете на компанията.
Да се отървем от имот
Цената на такива материали включват в данъчната отчитане на други разходи. Техният размер на приспадане за данъчни цели.
Според претенция 29 PBU 1.6 "Счетоводство на дълготрайни активи", можете да отпишат активи с фиксиран доход и че фирмата няма да бъдат използвани или са остарели (например, компютри, принтери и т.н.). Тя е изработена по същия начин, както отписване на дълготрайни активи евтини.
В данъчната Счетоводната стойност на тези дълготрайни активи са включени в разходите, които намаляват облагаемата печалба за фирмата.
Основната задача на счетоводителя - да се образува, ако не е нула, почти нулево салдо, така че да не плащат данък имущество. Ето защо, на ценностите, които не могат да бъдат отписани (дълготрайни активи на стойност над 10 000 рубли. Стоки и т.н.), също така е желателно да "премахне" от баланса на дружеството.
За това има няколко възможности.
Най-лесният начин е да се продаде имота (например, фирма за един ден, далечен роднина на основателя на компанията и т.н.). В резултат на това може да има данъчна основа за ДДС и данък общ доход. Имайте предвид, че по-голямата част от фирмите изчислява ДДС на касова основа и данък общ доход - на начислена основа.
Ето защо, за да не плащат ДДС, ще трябва да преговаря с купувача пари за стойностите преминали към него, че няма да бъдат изброени. В този случай, за да плати данъка не е необходимо.
Забележка. Процедурата за плащане на ДДС (в "корабоплаването" или "плащане") е разположен в данъчната счетоводната политика.
За да се избегне плащането на данъци върху печалбата, имотът трябва да се продават по цена на придобиване. Дълготрайните активи и нематериални активи, необходими за реализиране на остатъчната стойност. В тази ситуация, приходите от продажбата на активи ще бъдат равни на разходите, свързани с неговото прилагане, както и ще стане така, че на облагаемата печалба.
Да се отървем от пари
Отърви се от парите по няколко начина.
Метод един - незаконен
Най-лесният начин да се прехвърлят пари в парични еднодневни фирми.
Забележка: прехвърляне на пари по договора с ефимерното трябва да е свързано с плащането на строителство или услуги, които могат да бъдат включени в общите разходи (козметичен ремонт на офис, пазарни проучвания, консултантски услуги, свързани с управлението на дружеството и т.н.).
Забележка. данъчна сметка на общите бизнес разходи са отписани до намаляване на облагаемия доход.
Метод две - законна, но със загуби
Можете да подредите прехвърлянето на пари, за да основателите или служители на компанията (например, генерален директор).
Например, една фирма може да проведе среща от основателите и е решил да проблем за сметка на нетната печалба и, че мениджърът на награда. В тази ситуация, ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (13% от сумата на премията). Можете да заплаща дивиденти на основателите на компанията. В този случай, също трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Освен това, таксата се зарежда при скорост от 6%. Други данъци дивиденти освободени.
Могат да се използват тези методи, при условие, че фирмата е неразпределената печалба.
Какво да правим с дългове
Вземания и задължения, които са регистрирани в сметката трябва да се отписват след изтичане на давностния срок. Този период е три години, считано от датата на възникването им. Въпреки това, при опрощаването на дългове често е нерентабилно компания.
По този начин, при изчисляване на ДДС отписване на вземания е равна на неговата зрялост. Ето защо, ако вие сте в просрочията по реализирани и неплатени стоки ще трябва да плати ДДС след анулиране на дълга.
Пример 1. В баланса на "Актив" е в списъка вземания и неплатени стоки, натоварени в размер на 60000 рубли. (С включено ДДС. - 10 000 RUB). Давността по дълга е изтекъл.
Компанията очаква по ДДС "за плащане."
Когато превозваните стоки имат "активи" са дело на запис:
Дебитна Credit 62 90-1
- 60 000 рубли. - записва вземане;
Дебитна 90-3 Credit 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
- 10 000 търкайте. - начислява ДДС.
Когато облекчаване на дълга счетоводител трябва да направите окабеляване:
Дебитна 91-2 Credit 62
- 60 000 рубли. - отмяна на задължението;
Дебитна 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
Credit 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"
- 10 000 търкайте. - начислява дължимия ДДС в бюджета.
Забележка. Отписани вземания са включени в не-оперативни разходи.
Размерът на отписване на изискуеми задължения увеличава облагаемата печалба на фирмата. Ето защо, той може да се отпишат нерентабилни. Изключение - ако фирмата получи загуба и размера на дълга, равна или по-голям от него. Само в такава ситуация ще възникне на облагаемата печалба.
Размерът на дълга - 90 000 рубли. (С включено ДДС, които следва да бъдат прехвърлени на доставчика, -. 15 000 RUB).
Счетоводител "активи" е написал на дълга в края на срока на давност и направени публикации:
Дебитна Credit 60 91-1
- 90 000 рубли. - отписани изискуеми задължения с изтекъл давностен срок;
Дебитна 91-2 Credit 19
- 15 000 рубли. - приспада размерът на ДДС, който трябва да се обърне към доставчика.
След отмяната на загуба на задължения, е:
180 000 рубли. - 90 000 рубли. + 15 000 рубли. = 105 000 рубли.
Подоходно облагане "активи", не трябва да плащат.
Ако решите да не се отпишат дълга, можете да удължите давност върху тях. Като общо правило, давностният срок започва да тече от датата, не по-късно, че купувачът трябва да преведе парите по договора. Този период се прекъсва, ако длъжникът е признат за дълг.
Уверете се, че той има в писмена форма, чрез изпращане на писмо или с акт на помирение.
Също така ще бъде получаването на потвърждение от страна на длъжника поне някаква сума пари (вземания) или прехвърляне на пари към кредитора (изискуеми задължения). В този случай, фирмата дълг отписване не трябва да бъде.
Данъчни селища
След отмяната на имота от компанията може да бъде заплатена на определени данъци към бюджета. Следователно, трябва да се съгласува дължимата сума на данъчната инспекция.
Поради липсата на прехвърлен към бюджета фирма пари от данъци не е необходимо. Въпреки факта, че данъчната наказание ще се брои ли ги те не могат да се съберат (в този момент фирмата вече няма да е имот, който може да бъде за ограничаване на достъпа). По същата причина те не могат да се възстановят и дължимите данъци.
Ние обясни всичко по-горе като пример.
Пример 3. В баланса на търговско дружество OOO на "Неон", включително:
- дълготрайни материални активи на стойност 87,000 рубли. (Резултат 01);
- Амортизацията на дълготрайните материални активи в размер на 20 000 рубли. (Резултат 02);
- канцеларски материали на стойност 3000 рубли. (Резултати 10);
- транспортни разходи, които са свързани с непродадените стоки в размер на 6000 рубли. (Резултати 44);
- стоки, предназначени за препродажба, на стойност 80 000 рубли. (Резултати 41);
- ДДС върху дебитни и неплатени стоки в размер на 3000 рубли. (Резултати 19);
- търговски вземания в размер на 45,000 рубли. (Резултати 62);
- пари по разплащателна сметка в размер на 72000 рубли. (Резултати 51);
- Уставният капитал в размер на 50 000 рубли. (Резултати 80);
- неразпределената печалба от минали години в размер на 208 хиляди рубли. (Резултати 84);
- дължима от дебитни и неплатени стоки в размер на 18000 рубли. (Резултати 60).
Компанията очаква по ДДС "за плащане" и данък доход - на начислена основа.
Активите и пасивите на дружеството са както следва:
За да се прекрати операциите и ликвидира активите на дружеството, беше решено:
- продават дълготрайни активи за 67,000 рубли. (Т.е. остатъчна стойност);
- премине канцеларски материали в експлоатация;
- за изпълнение на всички стоки в 36 000 рубли.
- основатели плащат дивиденти от неразпределената печалба в размер на 72,000 рубли.
Бяха направени счетоводната документация на фирмата:
продажба на дълготрайни активи
Дебитна Credit 62 91-1
- 67 000 рубли. - начислени приходи от продажба на дълготрайни активи;
Дебитна 91-2 Credit 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
- 11 167 рубли. (. 67 000 рубли х 20. 120) - начислен ДДС;
Дебитна 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи" Заем 01
- 87 000 рубли. - отписва първоначалната цена на придобиване на дълготрайни активи, продадени;
Дебитна 02 Credit 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи"
- 20 000 търкайте. - заредена амортизация на;
Дебитна 91-2 Credit 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи"
- 67 000 рубли. - отписва остатъчната стойност на дълготрайните материални активи;
Дебитна Credit 99 91-9
- 11 167 рубли. (67 000-11 167-67 000) - отразява загубата от продажба на дълготрайни активи;
когато отписване на разходите и продажба на стоки
Дебитна Credit 44 10
- 3000 рубли. - канцеларски прехвърля в експлоатация;
Дебитна Credit 62 90-1
- 36 000 рубли. - отчитат постъпленията от продажбата на стоки;
Дебитна Credit 90-2 41
- 80 000 рубли. - неустойка в размер на продадените стоки;
Дебитна 90-3 Credit 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
- 6000 рубли. (. 36 000 рубли х 20. 120) - заредена ДДС;
Дебитна 90-2 Credit 44
- 9000 рубли. (3000 + 6000) - отписани разходи за дистрибуция (канцеларски материали и пътни разходи);
Дебитна Credit 99 90-9
- 59 000 рубли. (36 000 - 6000 - 80 000 - 9000) - отразена загуба от продажбата на стоки;
при изчисляване на дивидент
Дебитна карта кредитна 84 76
- 72 000 рубли. - дивиденти са платени на основателите;
Дебитна 76 Credit 68 подсметка "Изчисленията на данък върху доходите на физическите лица"
- 4320 рубли. (. 72 000 рубли х 6%) - натрупаните данък върху доходите от дивиденти количества;
Дебит 76 кредитни 51
- 67 680 рубли. (72 000 - 4320) - са дивидентите към сметките на учредителите;
Дебитна 68 подсметка "Изчисленията на данък върху доходите на физическите лица"
- 4320 рубли. - в бюджета от данъка върху дохода на физическите лица е в списъка.
Забележка. Дивиденти се начисляват въз основа на решение на Общото събрание на акционерите (участници) на компанията.
Като резултат от дейността на компанията:
- ликвидирани неговите активи (материали, ДМА и т.н.);
- повишена вземания 103 000 рубли. (67 000 + 36 000);
- Той регистрира загуба от продажба на дълготрайни активи и стоки в размер на 70,167 рубли. (11 167 + 59 000);
- повишена задължения в размер на ДДС върху начислените и неизплатените приходи в размер на 17,167 рубли. (11 167 + 6000).
След признаването на всички транзакции в счетоводните документи на активите и пасивите на дружеството, ще изглеждат по следния начин:
Подписано печат