Възстановяване на купувача, както е отразено в декларациите по ДДС

Особеността на предприятията, които са платци на ДДС, е, че когато получават средства, те трябва да начислява ДДС върху размера на същия ден, в който е получена.

Няма значение, когато е планиран превоз на стоки (строителство или услуги). Тя се регулира от член 167 от Данъчния кодекс.

В съответствие с член 164 от Данъчния кодекс, уреждане на ДДС с авансовото плащане зависи от данъчната ставка и се провежда в съответствие със следната формула: в размер на авансовото плащане се умножава по 10/110 или 18/118. В този случай, на съществуващото законодателство дава възможност да не плащат ДДС върху определени постижения.

По-специално, ние говорим за авансовите плащания, получени във връзка с:

• превоз на стоки, услуги или строителство, не подлежат на облагане с данък върху добавената стойност;
• продажбите за износ;
• продажба на стоки, услуги или строителни работи, с дълъг цикъл на производство (списъкът на които е одобрен с декрет №468 на правителството на Руската федерация).

Осъществяване получено предварително продавач

В счетоводството, има специална инсталация за регистрация по ДДС с аванс: Дебитно 62 (предварително) - 68 кредита.

При получаване на авансовото плащане се извършва от продавача аванс фактура, в която задължително регистрирани в дневника за продажбите. Фактурата се показва в квартала, в който е получено авансово плащане. След регистрацията на копие от фактурата трябва да бъде предаден на купувача. Всички тези действия трябва да се извършват в рамките на пет дни от датата на прехвърляне на авансово плащане.

Декларацията за данък върху добавената стойност предварително се показва в линията 070 на третата секция в квартал, в който е получена (такива изисквания са определени в точка 38.4 на процедурата за попълване на декларацията).

Приемане на приспадане на ДДС от полученото авансово плащане

За да се вземе правилно приспадането на ДДС, фактура, изготвена при получаване на авансово плащане, за да се направи, за да купят книгата.

В колона 2 на книгата трябва да посочите кода на транзакцията е правилно - 22.

В счетоводната приспадане показва публикуване: Дебитно 68 - Credit 62, което е обратното на това, което се извършва при изчисляването на данъка върху добавената стойност, произтичаща от авансовото плащане.

Обявяването на приспадане на ДДС е отразена в линията 120 на третата секция в квартал, който е извършил съответните действия.

Осъществяване на клиента аванса след завръщането си

Купувачът след възстановяването на продавача възстановява авансово данък, след приспадане преди. При отчитането на тази го използва същия окабеляване като продавач.

Данък върху печалбата се върне на купувача да бъде включен в осми раздел на информацията за документ за предварително фактура, съставена от продавача. размера на ДДС по тази сметка се отразява в съответствие 130 на трета декларацията за раздел.

В деветата глава да направи предварително фактура при възстановяването на ДДС. Обръщането на данъка е показано по линии 080 и 090, раздел 3.

Краен срок за подаване на декларации

декларация по ДДС трябва да бъде в електронен формат преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

плащането на ДДС се извършва всеки месец до 25-тия ден на три равни вноски за период от три месеца след отчетното тримесечие. Ако сумата не бъде разделена поравно, повечето от ДДС, платен в последния период на таксуване.