Както е отразено в счетоводството на придобиването на стоки (строителство, услуги) чрез едно отговорно лице
пълномощно
Заготовки тези проксита същество идентичен, като единствената разлика е, че във формата № М-2 е корен. Тя е необходима за отчитане на пълномощното в дневника. Поддържане на дневник или не, всеки решава за себе си. Ако не сте на шофиране, е по-лесно за използване форма номер M-2а.
Ситуацията: дали да се издаде разрешение на М-2 гражданин, който не е служител на организацията?
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
В допълнение, не съществува забрана за издаване на пари в брой, за да се отчитат лице, което работи по договор за гражданско право. Пълномощно за получаване на стоки и материали, необходими само podotchetniku.
По този начин, на действащото законодателство позволява на издаващия орган за получаване на стоки и материали за хора, които не са служители на организацията.
Вместо това, можете да използвате стандартни формуляри и разработени самостоятелно. Основното нещо е да се документира всички необходими данни са били предоставени. Каквато и да е форма, които използвате, за пръв път е утвърдена от управителя на заповед на счетоводната политика.
Срокът на пълномощното определя в зависимост от възможностите и износ на съответните стойности на Освен това, сметки, фактури или други еквивалентни документи. Не са установени максималните и минималните условия на заповед от закона. Ако не е посочен този период на пълномощното, той ще бъде валиден за една година от датата на издаване (ал. 1, чл. 186 от Гражданския процесуален кодекс).
Ситуация: Трябва ли да се издаде пълномощно отговорен човек, така че той е действал от името на организацията?
Отговор: Не, не е задължително. Законът не съдържа такова изискване.
Въпреки това, ако не се издаде заповед за офицер, организацията може да има проблеми при получаването на фактура. Именно този документ може да служи като основа за приспадане на придобити чрез кадрови стоки (строителство или услуги) (стр. 1, ст. 172 RF) ДДС.
Трудности при получаването на фактури могат да бъдат, защото, когато продават за пари в брой търговци на дребно не разполагат с правото да фактурира и да се ограничи парични чекове (ал. 7, чл. 168 от Данъчния кодекс). Действайки без заповед, служител действа като обикновен човек, който купува неща за лична употреба. Следователно, продавачът не е длъжен да го напиша фактура.
Но ако работникът или служителят да представи пълномощно от организацията, доставчикът трябва да е фактура с ДДС. В този случай, работникът или служителят ще действа от името на организацията, и продавачът ще бъде задължението да напише необходимия документ (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс).
пари в брой
За да получите пари в брой в рамките на доклада, служителят трябва да напише декларация във всякаква форма. Посочете в него необходимото количество, и за какви цели ще бъдат изразходвани. Ръководител на организацията трябва да направя, за да подпише декларация, че, колко и за колко време трябва да се издаде тази декларация.
за дребни отчет за паричния
В рамките на три дни след края на периода, за който е бил издаден аванса, работникът или служителят е длъжен да докладва за парите, които харчат. За да направите това, той трябва да представи доклад за сметка отчитане на единна форма номер AO-1 или формат, разработен от самата организация. Основното нещо е да се документира всички необходими данни са били предоставени. Каквато и да е форма, които използвате, за пръв път е утвърдена от управителя на заповед на счетоводната политика.
Местоположение: може да бъде за сметка доклад веднъж в края на месеца? През месец в брой, издадено съгласно доклад на същия служител няколко пъти (например, 5-ти и 15-ия ден на).
Отговорът е не, не може.
Внимание: ако данъчните инспектори откриват, че организацията неправилно издаден пари под отчет (на предишната издадена служител суми все още не се съобщава), а след това те могат да се опитат да я глоби за нарушаване на правилата на парични транзакции.
На лицевата страна на файлове на служителите посочват своето име и инициали на професия (позиция), целта на авансовото плащане, и така нататък. D. На обратната страна тя трябва да отразява всички разходи, направени от тях. Получени ваучери служител се прилага за предварително доклад и числата в реда, в който са записани в доклад.
Ситуацията: дали служителят е длъжен да издаде предварително доклад, ако бъдат върнати всички получени дребни пари?
Отговор: Не, това не би трябвало.
Ако служителят се е върнал цялата сума, издадена му от доклада, не възникват разходи.
Към получената сума се направи форма парична заповед № КО-1. В линията "База" на този документ, моля свържете се с нас :. "връщане на неизползвани авансови"
Проверете доклада за разход
Когато получите разписка доклад сметка го напълни (откъсване част от доклада) и го дам на един служител. Необходимо е да се потвърди, че докладът е потвърдена. Проверката е в непосредствена близост.
На първо място, проверка на целевата изразходването на пари. За да направите това, погледнете какви цели получил служителя пари от организацията. Тези данни са посочени в документа, който служи като основа за издаване на дребни пари. Така например, в сметка в брой заповед за, ред, отчета и др D. След това сравнете целта от резултата според документите, които член на персонала, свързани с доклада си. Ако те съвпадат, това означава, че парите се използват по предназначение.
На второ място, се уверете, че сте оправдателни документи, които потвърждават разходите и проверка на тяхното регистриране и изчисляване на сумите.
Ако служител се изплаща в брой, доказване на разходите може да бъде банков чек, получаване на пари в брой, за кредитна или форми за сигурност. И изчисленията с кредитна карта - оригиналните стъкла, като получаването на електронни касови апарати и терминали. Сумите, изразходвани служител се казва в доклада, трябва да отговарят на сумата, посочена в документите за плащане.
Ситуацията: дали да приеме като доказателство за отговорния човек прекарва само след получаване на пари в брой, за кредит (без разписка ККП)?
Служителят може да се прилага за предварително доклада за получаване на пари в брой, за кредит, който се издава от контрагента (ККП без разписка). Този документ също е потвърждение, че работникът или служителят, направени парични разходи.
Документален доказателство за покупка
В допълнение към платежните документи за авансово доклад на служителя трябва да приложи доказателство за покупка. Например, тя може да бъде Г. разписки, товарителници, сертификати за извършените работи (услуги), и така нататък.
Ситуацията: дали да приеме авансово докладва на служителя да придобие материали, ако е придружено от чек само (без касовата бележка, фактура)?
Ситуацията: дали да приеме авансово доклад на служителя да придобие материали, ако е придружено само разписка (без получаване)? Служителят е купил материали от организацията на UTII.
Отговор: Да, можете. Но само ако нужните данни са показани в квитанцията за покупка.
UTII организация относно правото да не използват ЦК. Вместо касови бонове те дават на клиентите квитанции, разписки или други документи, потвърждаващи продажбата на стоките. В този случай, документите трябва да съдържат няколко задължителни данни:
- името, серийния номер и датата на издаване на документа;
- име (пълно име предприемач), ДДС;
- името и броя на платените стоки (строителство, услуги);
- сумата на плащането;
- позиция, фамилия и инициали на продавача, личния си подпис.
Ако продажбите разписка имат всички тези данни, може да се вземат определени доклад. Такива разходи организацията ще вземат под внимание при изчисляването на данъка върху доходите. В противен случай, разходите за материали не може да разпознае разходи.
Одобряване на доклада на разход
Потвърден доклад разход твърди ръководителят на организацията или упълномощено длъжностно лице (например, устройството на главата).
Пример за отчет на разходите на служителите на търговска организация
Счетоводител Zaitseva Иванова издава разписка, че докладът е потвърдена.
В същия ден ръководителят на организацията е одобрил предварително доклада Иванова.
В зависимост от това какви цели са били похарчени пари, разходите са различни сметки.
Ако служител се изплаща само за разходите на организацията (без получаване на самия имот). например, направи авансово плащане за комуникационни услуги, я обърнете по този начин:
- авансово плащане за стоки (строителство, услуги) чрез едно отговорно лице.
Пример предплащане чрез отговорно лице
Счетоводител "Алфа", направени при отчитането на такива публикации.
71 50 дебитни кредитни
- 4000 рубли. - издава пари по сметката Kondratyev.
Дебитна Credit 60 71
- 4000 рубли. - авансово плащане за мобилни услуги чрез едно отговорно лице.
Ако служителят е придобил за организиране на имота (дълготрайни активи, материали, стоки), неговата стойност трябва да бъде свързан:
- капитализирани активи, придобити чрез отговорно лице.
Пример за осигуряването на стоки чрез отговорно лице
Счетоводител "Алфа", направени при отчитането на такива публикации.
Ако едно отговорно лице е на работа или услуга (например, един служител ремонтира служебен автомобил), а след това стойността им направи този постинг:
- извършени услуги (изпълнявани творби), закупени чрез едно отговорно лице.
Ако едно отговорно лице плаща за работата (услуги) извън работа. въпросът, че такъв запис:
- отразява непроизводствени разходи.
въвеждане на ДДС
Всички по-горе суми, направени от работника или служителя, отразява разходите за ДДС. В сумата на данъка направя този постинг:
- декларирал ДДС върху разходите, направени през отговорно лице.
В зависимост от това дали са изпълнени условията за приемането на приспадане на ДДС, както и дали организацията на данъкоплатеца, платен ДДС, може да продължи в една от следните три начина:
- подложено на приспадане;
- включено в цената на закупените стоки (строителство, услуги);
- отпишат за сметка на собствени средства.
Този извод следва от членове 170, 171, 172 Приходи код.
Представено за приспадане на ДДС при отчитането отрази това:
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- представен за приспадане на ДДС (на базата на фактури доставчика).
При отписване на ДДС от собствени средства (ако е платен ДДС, не може да бъде подложен на приспадане да се включат разходите за стоки, строителство или услуги), за да направи този постинг:
- ДДС отписан за своя сметка на организацията.