Реанимация kreditorki списание "книга», № 14 за 2018
Не е необичайно, когато счетоводител, като плащат определена сума на служителя, да зададете въпрос: Дали това е основание за плащане на лични данъчни приходи и осигурителни вноски? И ако се вземат предвид за целите на данъчното облагане?
Данъчна служба разрешава на търговците на дребно, купувачът фактура на хартиен носител не се отпечатва второто копие на този документ се запази и да го съхранява по електронен път. Но в същото време той трябва да бъде подписана от армирана главните квалифициран ръководител на Европейския парламент / Реклама / Връзки упълномощени лица.
Калкулаторът семейството на нашия уебсайт попълване! За да помогне на счетоводители, ние сме разработили онлайн калкулатор за изчисляване на Бир ползи.
Издаването на дребни пари може да бъде направена въз основа на писмена молба на отговорния лице или от административни документи на юридическото лице.
Ако заплатата се плаща на нови служители в срок по-дълъг от две седмици от датата на наемане на работа, това не би било нарушение. Но само при условие, че законовите изисквания относно времето и честотата на плащанията са спазени по отношение на всички останали служители.
Как да се отрази при изчисляване на вноските на тези или други показатели, споменати по реда на пълнене му. Но данъкоплатците на практика има ситуации, когато документът не винаги е възможно да се намери отговор на въпроса си.
LA Йелин, икономист, счетоводител
данъчни последици от възстановяването на изискуеми задължения с изтекъл давностен срок на
Предмет на статията предлагат Марина Сарина, главен счетоводител, София.
Това се случва само в моя живот. Например, да обяви стар клиент, с когото компанията отдавна е психически Сбогувах, е взето предвид в доходите си под формата на kreditorki веднъж получил от него напредък с изтекъл давностен срок. И сега клиентът иска да продължи партньорството и моли своя стар надплащане взети под внимание по отношение на заплащане на стоките за нов договор.
Генерален директор е съгласна да предприеме такива стъпки за печеливш клиент. Но възстановяването на застрашените kreditorki от данъчна гледна точка и дали е възможно по принцип?
Изведени от експлоатация kreditorki могат да възстановят
Въпреки факта, че давностният срок за изискуеми задължения е бил изтекъл, това не означава, че вашата организация не може да изпълни задълженията си към клиента. Гражданският кодекс позволява изпълнение на задълженията от страна на длъжника след изтичането на давностния срок, и чл. 206 ал. 1, чл. 408 от Гражданския процесуален кодекс.
казва главата
Купувачът не може да направи едностранно компенсиране на вземания, срокът на давност, които Иста до п. 3 на чл. 199 от Гражданския процесуален кодекс. Ето защо, ако и двете страни са съгласни на прихващане, по-добре е да се направи двустранно споразумение.
Освен това, само по себе си, изтича на ангажимент време не спира. От Гражданския кодекс, е просто да се направи не база, като след изтичането на срока на давност.
Това означава, че вашата организация може да:
- <или> да се върне на купувача авансово плащане, получена преди повече от 3 години;
- <или> кораб за сметка на парите на стоките;
- <или> да компенсира тази сума срещу стоки предплащане на новия договор.
Достатъчно е да се подпише споразумение с клиента, и ще послужи като основа, за да обяви при счетоводното отчитане на възстановяването на изискуеми задължения.
Данък върху доходите: търсят разходи
Така представи ревизирана декларация за минали периоди, или по друг начин се коригира "грешка" Няма причина на член 54. 81 от Данъчния кодекс. защото има най-много грешки.
Възможно е, че данъчните власти ще възразят да се вземе предвид разходите възстановени kreditorki. Инспекторите може да се отнася до факта, че такова възстановяване е подобен на неоснователно прехвърлянето на д п. 16, чл. 270 от Данъчния кодекс.
Все пак, това е спорно. Независимо от факта, че не съществува специално правило за признаване на разходите, възстановени kreditorki в Chap. 25 НК не може да се вземе под внимание и други легитимни разходи за периода, когато беше подписано споразумение с купувача. Например, като не-оперативни разходи в ченге. 20, п. 1 супена лъжица. 265 от Данъчния кодекс. В края на краищата, в действителност, това е обратната операция на kreditorki анулиране (който по-рано е била призната в не-оперативни приходи). И то се поддържа от специалисти на Министерството на финансите.
Bahvalova Александра Сергеевна
Съветник на класа Държавната публичната служба България 3
"Купувачът и продавачът може да сключи допълнително споразумение към договора. Чрез неговите условия, например, продавачът признава задължението си да се върне или се прихваща срещу други плащания, дължими давностният срок, който премина (или превозва стоките за сметка на погасяване на този дълг) чл. 206 ал. 1, чл. 408 от Гражданския процесуален кодекс.
Ако при изтичането на срока на давност на такива сметки, дължими на организацията-доставчик да го включат в размер на не-приходи от дейността, след сключването на споразумението може да се ползва за включване в неоперативни разходи за текущия данъчен период, количеството на намалените задължения и ".
ДДС: определен с остатъци
Към датата на подписване на договора с клиента, че нейната вековна предварително става авансово за сметка на доставката на новото споразумение, организацията ви няма да има право на приспадане на ДДС, която някога е била платена от старата аванс (защото условията не са изпълнени по съответния приспадането : не доставка, няма връщане Дене р-н 5, член 171 от Данъчно-България) ... Въпреки това, след като кораб на продукта до клиента и с прилагането на ДДС, натрупани, преди приспадане на ДДС стар възможно н п. 8, чл. 171. стр. 6, чл. 172 от Данъчния кодекс.
Малко по-объркан от факта, че авансовото плащане на ДДС се внася в бюджета на преди повече от 3 години. Въпреки това, тъй като ние обясни на специалистите на данъчната служба, това не е проблем за приспадане.
DUMINSKAYA Олга
Съветник на държавния публичната служба България 2 клас
"В ситуация, в която една организация:
- първо плащане на ДДС върху получените аванси от клиента;
- след давностния срок отписва този аванс и записани в доходите;
- след това по силата на споразумение с клиента и аванс възвърна резултат му се брои за доставка на нов договор? -
той може да приспадне платения с първоначално е изплатена сумата, при превоз на стоки в полза на купувача, в плащането на който се чете на авансовото плащане на ДДС.
И дори в този случай, ако повече от 3 години, считано от датата на получаване на пари от страна на купувача, - Данъчния кодекс не поставят ограничения върху срока за удръжки от напредъка, когато корабоплаването е ".
То може да бъде малко по-различна ситуация: на купувача не е получил аванс за предстоящата доставка на стоките и надплатената сума или който и да е погрешно прехвърлят пари. Това означава, че получените суми не са били свързани с плащането на доставяните стоки. Вследствие на това, че е възможно да не се начислява ДДС върху тези суми.
В тази ситуация, при подписване на споразумението върху конкуренцията kreditorki отписва за сметка на авансовото плащане за стоки, предмет ще трябва да се начислява авансово ДДС. Тя ще бъде в състояние да вземе приспадане след изпращането на стоки. Но в този случай е за предпочитане да сключат споразумение за класирането след изпращането на стоки на клиент: така ви постави начисляване на ДДС по-късна дата, и той няма да напредне, и веднага "доставка".
Счетоводство: доход + разходи
След изтичане на давностния срок беше отписана kreditorki окабеляване в дебитна сметка 62 "селища с купувачи и клиенти", и се кредитира 91-1 "Други приходи". Ако вашата организация има договор с купувача в същата година, когато е бил отписан вземания във връзка с изтичането на неговата давност, може да е от датата на подписване на споразумението, за да stornirovochnuyu окабеляване. По този начин, всички ще дойдат в оригиналното си състояние.
Ако сте готови да приемете предложението на фирма за възстановяване на бизнес отношения, не го забравяйте да се формализира
Но част от споразумението, подписано от следващата година. И това е логично да се признае тяхното потребление. Наистина, при подписването на споразумението организацията е призната за свой дълг в полза на купувача, а сега този дълг той има право да поиска по всяко време. Вследствие на това задължение ще доведе до намаляване на признаването на икономическите ползи за организацията и параграфи. 2. 16 PBU 10/99. За да се отрази на други разходи правят окабеляването в дебитна сметка 91-2 "Други разходи" и кредитирани 62.
Вие също трябва да се помни за това, което е бил пенсиониран kreditorki с размера на авансово ДДС. Той трябваше да бъдат отписани като разход в счетоводството. В крайна сметка, по това време не е имало сигурност, че някога ще бъде да се вземе това приспадане на данъци. Така например, ако организацията е натрупал предварително публикуване ДДС върху дебитна подсметка "ДДС от предплащане" отчита 76 "разплащания с различни кредитори и дебитори" и кредита на подсметка "Изчисленията по ДДС" отчита 68 "Изчисленията на данъци и мита", след отписването на просрочените са направени kreditorki публикации:
- дебитна сметка 91-2 "Други разходи" и се кредитира 76. подсметка "ДДС от предварителни плащания" - сумата, която преди начислени ДДС;
- в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби" (под "постоянните данъчни задължения") и кредитна сметка 68 "Данъци и мита Изчисленията" (под-сметка "Изчисленията за данък общ доход") - в размер на PNA (при стандартна ставка на данъка върху доходите се изчислява при 20% от сумата на деактивиран ДДС) п. 7 PBU 18/02. Тъй като данъчните регистри надолу ДДС върху отмяната на авансовото плащане на купувача, както казахме, ние не може да бъде признато в разходите.
Когато се възстановяват kreditorki логично възстановяване и размера на авансовото плащане фактура ДДС 76. Най-лесният начин да се направи дебитна публикуване 76. подсметка "ДДС от предварителни плащания" и се кредитира 91-1 "Други приходи". Тъй като този доход за данъчни цели не е (както е във формата на отписвания на ДДС не, и потреблението), тя ще трябва да се отрази на постоянен дебит данъчен актив 68- подсметка "Изчисленията за данък общ доход" и кредита на сметка 99 "Печалби и загуби" (под "Постоянна данъчен актив "). PNA се изчислява като произведение на коефициента на облагане с данък върху сумата на намаляване на ДДС.
Пример. Отчитане на продавача възстановен задължения
- данъчно счетоводство признава неоперативни разходи в размер на 118 хиляди рубли.
- счетоводство:
- признати като други разходи в размер на 118 хиляди рубли. публикуване на дебитна подсметка на 91-2 и заем сметки 62;
- възстановява ДДС в размер на 18000 рубли. Признавайки, че в други публикуване на доходите на дебитна подсметка 76. "ДДС от предварителни плащания" и кредит подсметка 91-1 "Други приходи";
- отразява на Палестинската автономия в размер на 3600 рубли. (18 000 рубли. X 20%) на дебитна подсметка на 68- "изчисления за данък общ доход" и кредит на сметка 99 "Печалби и загуби" (под "постоянните данъчни активи").
Към датата на изпращане на продавач на мобилни компютри (няма да се счита за признаване на сделките в стойността на разходите за закупени стоки - отражението им стандарт):
- за данъчни цели в "изгоден" доход се вземат предвид приходите в размер на 800 хиляди рубли. (944,000 рубли - 144,000 рубли ..);
- счетоводство:
- признава командироването на приходите по сметката на дебитни и кредитни 62 подсметка 90-1 "Приходи" в размер на 944 хиляди рубли.
- ДДС се начислява в размер на 144 хиляди рубли. публикуване на дебитна подсметка 90-3 "ДДС" и кредитните подсметки 68- "ДДС";
След тези операции, размерът на дължимия ДДС в бюджета - 126 000 рубли. (144 000 рубли. - 18 000 търкайте.).
Както можете да видите, няма неблагоприятни данъчни последици за продавача на купувача при събирането на просрочени kreditorki не трябва да бъде. Но при липсата на официални писма няма гаранция, че инспекторите на земята е на същото мнение относно прегледа на състоянието, което ние сме представени в тази статия.