Оптимизация на данък "заплата"

Олег Фадеев. Старши Адвокат на правния отдел на ACG "Създаване и развитие"

Редки собственик не мисля за намаляване на финансовата тежест върху бизнеса си чрез намаляване на така наречените "ТРЗ" данъци (данък върху доходите на физическите лица и приноса на социалните фондове). В тази връзка, много схеми, разработени за оптимизиране на съответните данъци. Въпреки това, трябва да се отбележи веднага, че ако схемата оптимизация плащания се използва единствено за целите на избягване на плащането на данъци или застрахователни премии, организацията ще рано или късно попадат в сферата на вниманието на регулаторните органи.

Анализ на съдебната практика показва, че регулаторните органи се показват на такива схеми за повишено внимание. Следователно, за да се намали рискът за данъкоплатеца е важно да се следи внимателно, така че схемата запазва икономически смисъл, и официални отношения на неговите членове се проведоха в реалност. В допълнение, ние не трябва да забравяме за значението на документирането на избраната схема.

Пренебрегването на предпазни мерки за безопасност, необходими по-рано заплашва да крайно негативни данъчни последици.

В тази статия ще се опитаме да се подчертае нюансите на проектни отношения с индивидуални предприемачи.

Идеята е, че компанията сключи граждански договор за предоставяне на услуги (работи) на отделни предприемачи (наричани SP). В същото време SP използва по опростената данъчна система (КС) "приходи" или "минус доходите разходи". По този начин, компанията става работодател на клиентите служби (строителство).

Данъчно полза от използването на такива взаимоотношения дизайн вариант е много забележим: юридическото лице, не е необходимо да налагат такса, заплащана от индивидуални застрахователни премии. В допълнение, възнаграждение не трябва да се 13% (ДДФЛ), в случай на плащане като индивид, но плосък данък от 6% върху общата сума на доходите, получени, или в размер на до 15% от доходите намаляват с размера на разходите, направени.

По-долу за по-голяма яснота сравнява данъчните ставки и вноски за бюджетните средства, дължими по отношение на SP и пълен работен ден.

Сравнение на данъчната тежест

В допълнение, на договор с отделния предприемач може да включва допълнителни условия, които са неприемливи за трудови договори. Например, възможно е да се предостави за изплащане на обезщетение за пропуснати ползи в случай на прекратяване по инициатива на една от страните. Той няма да позволи на физическо лице - отделен предприемач внезапно напусна работата си и без сериозни последствия за прекратяване на отношенията с работодателя.

Очевидно е, че в този процес на сътрудничество може да представлява интерес и за двете страни - на служител (изпълнителя) и работодател (клиента).

Този метод на оптимизация не е нещо ново и отдавна е известно, че данъчните власти. Съдилищата често смятат, спорове относно действителността на данъчните облекчения за подобни схеми, обаче, категорична позиция по този въпрос все още не е разработен.

Същността на посочения по-горе случай е следното: резултатите от поле данъчна проверка Данъчна инспекция издава решение на допълнителни количества от данъкоплатеца данък върху личните доходи, единната социално данък, пенсионните вноски. В основата на това решение е сключването на данъчни проверки, че индивидуалните предприемачи (72 души), както и услугите, предоставени от граждански договори услуги, е представлявал всъщност служители на данъкоплатеца. В този случай, на данъчните власти, посочени от следните обстоятелства:

• споразумения с отделни предприемачи са с дългосрочен характер;
• регистрирани като отделни предприемачите и преминаването им към USN извършва централно;
• всички фирми имат сметки в една и съща банка;
• някои предприемачи предоставят мобилни телефони, аксесоари и дрехи;
• някои предприемачи договори за пълната отговорност са сключени;
• индивидуални предприемачи, извършвани от задълженията граждански договори (по-специално, на касата) може да се извършва само от служители на организацията.

Съдът обаче не подкрепят данъчната служба, удостоверяващ, че затворниците с бизнес договори не съдържат такива важни от гледна точка на трудовия договор, като:

В същото време на текстовете, подписан с договори за индивидуални предприемачи предполага, че те съдържат всички съществени условия на граждански договор на компенсирана или предоставянето на услуги, а именно: да се определят точните параметри са в интерес на дейността на клиента, беше установено, че плащането за изпълнителя на услугите, получени след подписването приемане на услуги и от двете страни, плащането е извършено в размер, определен от страните в акта на приемане и предаване на услуги.

Основни данни също бяха предприемачи обяснение, което показва, че те са били умишлено направена с организацията на гражданско-правни договори като индивидуални предприемачи, с организацията на дейността им не са имали признаци на трудовите отношения.

Trial случай е много важно, и в някои отношения добавя увереност при използване на данъкоплатците данъчни схеми за оптимизация "на работниците и служителите. - отделен предприемач"

Изключително важно е да се потвърди валидността на получения данъчното облекчение ще бъде реалност, и разумна бизнес цел, сключен с договори за индивидуални предприемачи. По този начин, схемата на "служител - отделен предприемач" ще изглежда съвсем разумно, когато се превръща в състоянието на отделни предприемачи на служителите на данъкоплатеца, чиито заплати са в пряка зависимост от ефективността, качеството и обема на работа.

В допълнение, важно е, че услугите (строителство), предоставяни от индивидуални предприемачи в рамките на договорите за гражданско право, не дублират задълженията на персонала на данъкоплатеца. В противен случай, икономическата обосновка на разходите за отделните предприемачи услуги, за да бъде много трудно да докаже.

Много зависи и от компетентно изпълнение на договори с частни предприемачи. По-долу са условия, които не са позволени в текста на граждански договори с индивидуални предприемачи.

Когато на горните условия в договорите с частни предприемачи работят рисковете от такива отношения преквалификация на гражданското право в труда.

В допълнение към съдържанието на договорите, има и други критерии, които показват, че данъкът може да се прекласифицира договори с частни предприемачи в труда, да се зарежда данъци, застрахователни премии, лихви и неустойки.

Например, когато една компания отива отвъд състоянието на почти всички свои служители, намаляване на броя от 200 до 20 души, а в същото време привлича едни и същи хора, но със статут на IP - това е най-малкото изглежда странно. Възможностите за подобно данъчна оптимизация в несигурно съд. Данъчният орган е длъжен да посочи, че намаляването на персонала не са имали никакво въздействие върху дейността на дружеството, както и на новите работници (предприемачи) изпълняват същите функции като намалението.

Има редица условия, при повреда на които могат да допринесат за преквалифициране на договорите гражданското право на труд:

• Плащане на трудовия процес (а не крайния резултат). Плащането се извършва само за действително извършената работа.
• Осигуряване на подходящи условия на труд на работника или служителя без заплащане. Ако предприемачът върши работата в офиса на клиента или използва технически средства (лаптоп, принтер и т.н.), а след това използване трябва да се носят компенсаторен характер.
• Предоставяне на предприемачите счетоводни услуги, включително изготвяне и подаване на отчетност в една централизирана и безплатно.
• Индивидуална бизнесмен работи по един клиент. IP трябва да извърши реална бизнес, отколкото помага на работодателите спестяват данъци.

Като се вземат предвид всички нюанси на по-горе, че е възможно да се разработят конкретни препоръки към данъкоплатците. който предприятие да прилага схемата за регистрация на отношенията с ПР:

Но ние не трябва да забравяме, че валидността на прехода към връзката "служител-отделен предприемач" е не само и не толкова, за да се намали данъчната тежест, но и за "производство" почти със сигурност ще трябва да имат, за да се докаже в съда.

Препоръчайте тази статия на колега:

Много е наивно да се мисли, че тя се обръща на организацията, а не служител. Това преместване от едното джоб в друг. Всичко ДДС, ЗФР данък върху личните доходи, акцизи и данъци върху масло и така в крайна сметка попадат върху раменете на човека, т.е. физически лица. Така че, ако ние следваме парите от получаване на пълна заплата, преди да ги върне обратно към физическите лица - държавата има хора в пълен размер.
UST 30% + 13% PIT. Отидох до магазина и купуват стоки са напуснали още 10-18% от ДДС, акцизи и други налози и sbrov.
Повдигнат цената на бензина и на електроенергия - цените в магазините са се увеличили! Но държавата все още не е достатъчно! На първите 3 дни от болестта на служителя - за сметка на организацията, сега са вноски за застраховка искат да направят това, което% по депозитите по застраховката не падна, защото всички физически лица, той първоначално е бил мошеник и се слагат пари в затруднените банки, които ще получат на сто повече. Всяка организация - това obnalschik и не разбирам защо, след плащането на всички данъци и такси, че очаква да го има нещо ляво.
Така че Мери, вие със сигурност ще гарантира по-голяма парични потоци от и след това да се осъзнае, че е много по-слуги на народа, а не на работника, но това не пречи на държавата да се изкачи нагоре, за да го в Корман при първа възможност.
изчислителна грешка, когато има USN, защото принос към ЗФР частично поглъщат 6% облагане.