Какви разходи не са взети под внимание в по опростената данъчна система и UAT - Счетоводство Online

USN с обекта "приходи минус разходи"

Разходите, свързани с участие в електронни търгове

Напоследък все повече и повече компании да участват в електронни търгове. Тяхната същност е, че всеки от участниците, заедно с други фирми може да предложи на клиентите си продукти или услуги. На свой ред, на клиента (обикновено бюджетна институция) реши да доставчик или изпълнител, който предлага най-благоприятни условия.

Не е ясно как една организация, страна по опростена система за данъчно облагане следва да вземе предвид плащането и връщането на сигурността. В ДПК в това отношение нищо не се казва. На практика, счетоводители често се процедира както следва: при дебитиране размера на парите, за да гарантират, се състоят от разходи, а гърба си по сметка при записване - на приходите.

С данъчни проверки, този подход може да доведе до сериозни проблеми. Според инспекторите, разходите под формата на софтуер не е легитимно, тъй като те не са споменати в затворения списък на разходите, което е посочено в параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс. Що се отнася до доходите, получени под формата на опора за гърба, тяхното данъчно отмените "забрави". В резултат на това данъчната основа е ниско, и одиторите натрупат допълнителна сума от единичните данъци, глоби и лихви.

В допълнение, участниците търг трябва да се грижи за електронен подпис означава. За тази цел е необходимо да се плати за услугите на сертифициране център, който издава сертификат за ключова електронен подпис. За дружеството "uproschenschiki" не може да се отпишат данните за намаляването на цените за облагаемите доходи. Подобна забрана се съдържа в писмо до Министерството на финансите на български от 08.08.14 № 03.11.11 / 39673 (вж. "Когато USN" приходи минус разходи "не може да се вземат предвид разходите за електронен подпис, необходими за участие в електронната търговия").

Остатъчната стойност на дълготрайните материални активи, придобити по време на реорганизацията

Глава 26.2 на Данъчния кодекс, посветена на опростената система по-подробно разписани как точно да се помисли за стойността на дълготрайните материални активи за данъчни цели. По-специално, има ясни правила в случаите, когато операционната система са били придобити или получени преди прехода към USN с обект "приходи минус разходи" на. Но тези правила се прилагат само в ситуация, в която преходът към данъкоплатеца беше на системата като цяло, или за използване на опростена данъчна система с обекта на "доход". Ако операционната система, произведена от синдика в реорганизацията, няма наредби по отношение на формирането на данъчната основа не може да намери кодекс.

Инспекторите по време на инспекции твърдят, че компанията е създадена през реорганизацията, е длъжен да действа просто като че ли се беше променило обект на данъчно облагане в рамките на опростената данъчна система. Това означава, че като че ли се е прилагал преди обектът "печалби", а сега се е преместил в обект "приходи минус разходи" на. Това означава, че в реорганизира компанията, посочена във втора алинея на точка 2.1 от член 346,25 на Данъчния кодекс, който забранява да се вземе предвид стойността на разходите за дълготрайни активи, придобити или създадени преди промяната на данъчната обекта (в този случай - преди реорганизацията).

Въпреки това арбитражният практика има примери, когато съдиите не подкрепят позицията на данъчните власти. По този начин, компанията от Perm доказано, че реорганизацията трябва да се ръководи от норми, установени за случая на прехода към USN с общата система (т. 1, ал. 2.1 чл. 346,25 на данъчен кодекс). Тази разпоредба дава възможност за отписване на стойността на разходите за дълготрайни активи, придобити преди прехода (в този случай, преди реорганизацията). Това заключение FAS преценка област Урал от 09.03.13 № F09-8157 / 13.

Ние вярваме, че е препоръчително да се обърне към съда, само ако остатъчната стойност е много значително количество. Ако ние говорим за незначителна сума е по-лесно да се следват препоръките на Федералната данъчна служба и да откаже признаването на тези разходи.

същи земеделски

ДДФЛ удържа, но не са включени в бюджета

В земеделските данъкоплатци на единната често е въпрос на това как да се записват различни удръжки от заплатите на работниците: данък върху личните доходи, издръжка на дете, и така нататък. Възможно ли е да бъдат свързани с разходите, намаляване на облагаемия доход? Отговорът зависи от това, което се е случило с тези суми след приспадане. Ако счетоводител не ги прехвърля към целта си, а след това ги включват в цената е невъзможно.

Всъщност, като общо правило, данъкоплатците имат право на приспадане на разходите за труд ESHN. Това е ясно посочено в параграф 6, алинея 2 на член 346.5 от Данъчния кодекс. Но това не трябва да се забравя, че в тази система на данъчните разходи, се вписват само след фактическото им плащане (ченге. 2, ал. 5, чл. 346.5 на Данъчния кодекс). Така че, за да се запази, но не е в списъка, не са сбор от разходите.

Това заключение е напълно приложим за данъка върху доходите на физическите лица, които се удържат от заплатата си, но не се прехвърлят към бюджета. Инспекторите по време на инспекциите, които изключват от разходите и съдии да се окаже оправдано. В един спор, загуба на данъкоплатеца, съдът заяви: "Правото на данъчен Ще стана за сметка на данъкоплатеца в данъчния период, през който данъкът е действително вписана в бюджета" (Регламент на FAS област Урал от 22.08.11 номер F09-4553 / 11).

Но ако сумата не е само запазва, но и в списъка, счетоводител може да им се отнасят до разходите, без никакви проблеми. Срещу такъв подход не се е противопоставил и на Министерството на финансите на Република България. По-специално, в писмо от 27.01.14 № 03/11/06 / 1/2726 гласи, че поддръжката и други ползи от листове отчитат в разходите към момента на прекратяване на текущата сметка, или издаване на пари в брой (см. "Разходи издръжка на дете, която се удържа от заплатата на работниците и служителите, да се намали данъчната основа на UAT ").

Остатъчни оперативни разходи, изпълнявани преди изтичането на три години от датата на закупуване

Често, за разногласия с данък, за да възникнат в случаите, когато платецът ESHN продава основни средства, закупени преди по-малко от три години. Фактът, че придобиването на земеделска данъкоплатец има право ОС да отпишат всички разходи по време на експлоатация. Ако впоследствие обектът ще бъде реализиран преди изтичането на три години от датата на отписване на разходи (и по-голям полезен живот - до 10-годишна възраст), основата трябва да се преизчислява в съответствие с правилата на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посветена на данък върху доходите. Това е залегнало в параграф 4 на член 346.5 от Данъчния кодекс. Въпреки това, на Кодекса не казва нищо за това, какво точно трябва да се прилагат правилата на глава 25.

Инспекторите настояват, че това е само за изчисляване на амортизация. С други думи, организацията е длъжна да отмени със задна дата на разходите, записана в покупката, и вместо да ги начисляване на амортизацията за целия период на ползване на обекта. Що се отнася остатъчната стойност на операционната система, тя не може да бъде взето под внимание, когато се продава.

Данъкоплатците имат различно мнение. От тяхна гледна точка, трябва да се прилагат всички разпоредби на глава 25 от Данъчния кодекс, включително и тези, които се отнасят до отчитане на остатъчна стойност. Казано по-просто, изпълнението на дълготрайните активи трябва да бъде не само за "отделяне" разходи и амортизации за зареждане, но и ще намали приходите от количеството на остатъчна стойност. Тази възможност се предоставя от подраздел 1 от клауза 1 от член 268 от Данъчния кодекс, и това се отнася и за данъкоплатците, които продават ESHN елементи, преди края на тригодишния период.