Както е отразено в данъчната осчетоводяването на търкаляне на отпуска за почивка (от един месец, за да друг)

Данък върху личните доходи и осигурителни вноски

Независимо от данъчната система, която се използва от организации в месеца, когато работникът или служителят отива в отпуск, цялата сума на почивка от презареждане:

Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

В момента на плащане (прехвърляне разход служител) ваканция задържане PIT (ченге. 10, б. 1, ст. 208, б. 4, ст. 226 RF).

Местоположение: как да се изчисли данък върху личните доходи от продажбата на подвижен освобождаването?

PIT изплати цялата сума на ваканция време, да се намали данъчната основа на позицията на удръжките на служителите.

Почивка трябва да плати на работника или служителя в продължение на три дни преди заминаването си в отпуск (чл. 136 от Кодекса на труда). Когато подвижния отпуск ситуация възниква, когато се плащат доходи, свързани с бъдещите месеца служител. Задръжте PIT действителната нужда плащане при продажба (ченге. 1 стр. 1, ст. 223, б. 4, ст. 226 RF). Това е моментът, когато плащаш ваканция служител плати, трябва да се изчисли данък върху личните доходи върху цялата сума на почивка. При изчисляване на данъка върху личните доходи, за да се намали данъчната основа с размера на удръжката на данъци, положението на персонала за месеца, в който той получи почивка заплащане. Позицията на удръжките на служителите, които трябва да се осигури по общия ред за текущия месец (да ги разпределя по удръжки, дължащи се на размера на платена отпуска за текущия и следващите няколко месеца, не е необходимо).

Изчисление Пример PIT с продажбата на персонал. Почивка започва в един месец и завършва в друга

Счетоводител изчисляване на размера на почивка Иванова от 13 500 рубли. в това число:

13 500 рубли. - 1573 рубли. = 11 927 рубли.

Процедурата за изчисляване на други данъци зависят от данъчната система, която се прилага на организацията.

Данък върху печалбата

Сумите обмисли продажбата на част от разходите за труд (стр. 7, чл. 255 от Данъчния кодекс).

Отписване на разходите за валцуване освобождаването и ги зарежда с премии за данъчни цели, зависи от метода на отчитане на приходите и разходите, който се използва от организации.

Ситуацията: при изчисляването на данъка върху доходите обмисли продажбата ако празници попадат в различни дни на (данък) отчетния период? Организацията използва метода на текущо начисляване.

продаващи суми са включени в разходите пропорционално на ваканционни дни, приписвани на всеки от сроковете.

Това се дължи на по случая. Holiday се отнасят до разходи за труд (стр. 7, чл. 255 от Данъчния кодекс). И плащанията - това е същата заплата, но издадени напред. Така че, за да го смесиш общия принцип: те се признават като разход през отчетния период в (данък), който включва, независимо от действителното време на плащане (точка 1 на член 272 от Данъчния кодекс ..).

Съвет: има аргументи, които дават възможност на организациите да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите почивка заплащане в същото време през месец начисляване, независимо от това дали един или повече от докладването (данъчни) периоди трябва да напуснат. Те са, както следва.

Редът на отписване на вноските за осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания има свои собствени характеристики.

Ако ваканция е подвижен (т.е.. Д. започва в един месец и завършва в другата), след това в областта на счетоводството, за разлика от данък, дял продажби (и начислени вноски за тях) от месец не е необходимо.

Пример за това как да се вземат предвид разходите за валцуване освобождаването. Организацията не е малък бизнес, и се прилага общата система данъчно облагане. Приходите и разходите определя начисляването

LLC "Алфа" да плащат данък общ доход на месечна база въз основа на действителните печалби.
Резерватът за бъдещи разходи на почивка в данъчната акаунт е създаден.

За вноски за застраховка срещу злополуки и професионални заболявания, тарифата на 3%. В данъчната счетоводство Счетоводител тези вноски под внимание в периода направени.

Средна дневна печалба Кондратиев е:
183 260 рубли. 12 месеца. 29.3 дни. / Месец. = 521.22 рубли. / Ден.

Счетоводител натрупаната платена отпуска в размер на:
521,22 търкайте. / Ден. × 28 дни. = 14 594.16 рубли.

Дебитна 96 подсметка "Разпоредби за платена отпуска" Кредитните 69 подсметка "Изчисления със ЗФР"
- 3210.72 рубли. (. 14 594.16 рубли × 22%) - натрупаните пенсионни вноски;

Дебитна 96 подсметка "Разпоредби за платена отпуска" Кредитните 69 подсметка "изчисления с FFOMS"
- 744.30 рубли. (. 14 594.16 рубли × 5,1%) - оценява на здравно осигуряване в FFOMS;

Дебитна 96 подсметка "Разпоредби за платена отпуска" Кредитните 69 подсметка "Изчисления със Службата за финансов надзор на вноски за застраховка срещу злополука и професионално заболяване"
- 437.82 рубли. (. 14 594.16 рубли х 3%) - оценени за осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания с размера на почивка;

Дебитна 70 Credit 68 подсметка "селища на данък върху личните доходи"
- 1897 рубли. (. 14 594.16 RUB х 13%) - удържа PIT;

Дебитна 70 Credit 51
- 12 697.16 рубли. (14 594,16 рубли - 1897. търкайте.) - са изброени на работника или служителя за продажба банкова карта.

Пример за това как да се вземат предвид разходите за валцуване освобождаването. Организацията е малко предприятие, и се прилага общата система данъчно облагане. Приходите и разходите определя начисляването

LLC "Алфа" да плащат данък общ доход на месечна база въз основа на действителните печалби.

Предоставяне за платена отпуска в счетоводството и данъчното облагане на организацията създава.

Средна дневна печалба Кондратиев е:
183 260 рубли. 12 месеца. 29.3 дни. / Месец. = 521.22 рубли. / Ден.

Счетоводител натрупаната платена отпуска в размер на:
521,22 търкайте. / Ден. × 28 дни. = 14 594.16 рубли.

Дебитна 26 Credit 69 подсметка "Изчисления със ЗФР"
- 3210.72 рубли. (. 14 594.16 рубли × 22%) - натрупаните пенсионни вноски;

Дебитна 26 Credit 69 подсметка "Изчисленията с FFOMS"
- 744.30 рубли. (. 14 594.16 рубли × 5,1%) - оценява на здравно осигуряване в FFOMS;

Дебитна 26 Credit 69 подсметка "Изчисления със Службата за финансов надзор на вноски за застраховка срещу злополука и професионално заболяване"
- 437.82 рубли. (. 14 594.16 рубли х 3%) - оценени за осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания с размера на почивка;

Дебитна 70 Credit 68 подсметка "селища на данък върху личните доходи"
- 1897 рубли. (. 14 594.16 RUB х 13%) - удържа PIT;

Ако организацията плаща един данък върху разликата между приходи и разходи, разходи за продажба включват плащане в момента на тяхното (подточка. 6, ал. 1, чл. 346.16, ченге. 1, ал. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс).

Ако организацията е избрала облагаем доход, размерът на платена отпуска за изчисляване на единния данък няма да бъдат засегнати. С този обект на данъчно облагане не се взема под внимание всички разходи, включително разходите за заплати (стр. 1, чл. 346.14 на Данъчния кодекс).

Ако организацията UTII плаща, платени отпуски не засяга изчисляването на данъци. UTII изчислява от условно доход (п. 1, 2 супени лъжици. 346.29 RF).

ОСНО и UTII

Помислете за размера на отпуски, дължими по силата на правилата на режима на данъчно облагане на дейността, в която работникът или служителят е зает.

Holiday офицер, който също се занимава с организацията, данъчната UTII и дейността относно общата система за данъчно облагане, които да бъдат разпределени (стр. 9 на чл. 274 и стр. 7, чл. 346,26 на Данъчния кодекс). Това се дължи на факта, че при изчисляването на данъка върху дохода, разходи, свързани с организацията на дейността на UTII, не могат да бъдат взети под внимание. Holiday персонала, който участва в само една форма на организацията, че не е необходимо да се разпределят.

Разходите за данъци върху дохода включва само част от празника и вноски, свързани с дейността на организацията относно общата система на данъчно облагане.

Пример разпределение почивка. Служител в същото време са ангажирани в различни дейности на организацията. Организацията е малко предприятие, и се прилага обща система за данъчно облагане и плаща UTII

ООД "продуцентска къща" магистър "," се занимава с производството и търговията на дребно. Дейностите по производство на организацията, е предмет на общата данъчна система (начислена основа). Търговия на дребно в града, където работи, "магистър", преведен на плащане UTII. Данък върху печалбата организация плаща ежемесечно на база реално печалби.

За вноски за застраховка срещу злополуки и професионални заболявания, тарифата на 3%. При изчисляването на данъка върху доходите на счетоводител счита, че тези вноски през периода на начисление.

Счетоводните политики на организацията заявиха, че общите разходи са разпределени пропорционално на приходите за всеки месец от (данък) отчетния период. Предоставяне за платена отпуска не създава организация, защото тя е на малък бизнес.

Средна дневна печалба Кондратиев е:
183 260 рубли. 12 месеца. 29.3 дни. / Месец. = 521.22 рубли. / Ден.

Счетоводител "Алфа", натрупани отпуски, дължими в размер на:
521,22 търкайте. / Ден. × 28 дни. = 14 594.16 рубли.

При плащане на платена отпуска се удържа данък върху личните доходи в размер на:
14 594.16 рубли. Х 13% = 1897 рубли.

Дебитна 26 подсметка "Общи разходи да бъдат разпределени" Credit 69 подсметка "Изчисления със ЗФР"
- 3210.72 рубли. (. 14 594.16 рубли × 22%) - натрупаните пенсионни вноски;

Дебитна 26 подсметка "Общи разходи да бъдат разпределени" Credit 69 подсметка "Изчисленията с FFOMS"
- 744.30 рубли. (. 14 594.16 рубли × 5,1%) - оценява на здравно осигуряване в FFOMS;

Дебитна 26 подсметка "Общи разходи да бъдат разпределени" Credit 69 подсметка "Изчисления със Службата за финансов надзор на вноски за застраховка срещу злополука и професионално заболяване"
- 437.82 рубли. (. 14 594.16 рубли х 3%) - оценени за осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания с размера на почивка;

Дебитна 70 Credit 68 подсметка "селища на данък върху личните доходи"
- 1897 рубли. (. 14 594.16 RUB х 13%) - удържа PIT;

Служител ангажирани в двата вида дейности. Счетоводител разпределени празника по вид дейност, както следва.

Делът на приходите от дейността на организацията относно общата система за данъчно облагане:
250 000 рубли. 1 милион рубли. = 0,25.

Размерът на платена отпуска, която се отнася до дейността на организацията относно общата система за данъчно облагане, е както следва:
14 594.16 рубли. Х 0,25 = 3614,79 втриване.

Размерът на платена отпуска, която се отнася до дейността, подлежаща на UTII е:
14 594.16 рубли. - 3614.79 рубли. = 10 979.37 рубли.

Организиране на счетоводен отчет направи следната позиция:

Дебитна 26 под "Общо икономическите разходи за дейности по UTII" Кредит 26 подсметка "Общи разходи да бъдат разпределени"
- 10 979.37 рубли. - отражение на продажбата (в частта, отнасяща се до организацията на дейностите по UTII);

Дебитна 26 под "Общо икономическите разходи за дейности в общата система на" Кредит 26 подсметка "Общите разходи да бъдат разпределени"
- 3614.79 рубли. - отражение на продажбата (в частта, отнасяща се до организацията на дейностите по общата система за данъчно облагане);

Дебитна 26 под "Общо икономическите разходи за дейности по UTII"
Credit 26 подсметка "Общи разходи да бъдат разпределени"
- 3612.05 рубли. (.... (+ 3210.72 RUB 423.23 RUB 744.30 + 437.82 + рубли рубли) × 0,75) - отразява на задължителните осигурителни вноски (в частта, свързана с организацията на дейностите по UTII);

Дебитна 26 под "Общо икономическите разходи за дейности в общата система на" Кредит 26 подсметка "Общите разходи да бъдат разпределени"
- 1204.02 рубли. ((+ 3210.72 RUB 423.23 RUB 744.30 + 437.82 + рубли рубли) × 0,25 ....) - отразява задължителни осигурителни вноски (в частта, свързана с организацията на дейностите относно общата система за данъчно облагане).

Делът на приходите от дейността на организацията относно общата система за данъчно облагане:
300 000 рубли. 1 милион рубли. = 0.3.