Баланса на кредитната организация - studopediya

Баланс е групирана поток от информация за ресурсите на банката и поставянето им. Тя е изработена за организиране и обобщаване на банковата дейност на базата на сметките. Банка баланс трябва напълно, своевременно и точно да отразява изпълнението на всички банкови операции, наличието и движението на активите и пасивите, използване на материални и финансови ресурси. Въз основа на баланс формира достоверна информация за функционирането на банката и неговото финансово състояние, за вътрешни и външни потребители на финансови отчети, за да се оцени конкурентоспособността на банката, на вътрешните резерви на финансова стабилност и предотвратяване на потенциални отрицателни резултати.

начален баланс, изготвен по организацията на банката. Процесът на дейността на банката се прави на текущите дати на баланса, които включват дневна, месечни, тримесечни и годишни баланси. Ако банката е на ръба на фалита и решението за нея (разделяне, сливане) отстраняване, след това се използва съответно реабилитиран, ликвидационни, разделяне, обединяващи салда.

структура на баланса се определя от характеристиките на дейността на банката и организацията на сметката на банкови операции, специфичните изисквания на нормативните документи на Банката на България. Банка баланс може да бъде хоризонтална и вертикална форма. Балансът в хоризонталната форма е конструирана като двупосочен маса. Активи, отразяващи поставянето на средствата по предназначение, се показват в лявата част на таблицата. Задължения, характеризиращи състоянието на ресурсите на образователни източници - в дясно. Резултатът от сметките на приключване на баланса на актив или пасив, се нарича баланс на валутата.

Вертикална форма предполага последователен оформление на балансовите позиции във възходящ ред. Този баланс се прави на сметките от втори ред, размерът на който се показват отделно на рублата сметки и сметки в чуждестранна валута, деноминирани в рубли. Резултатите са определени за всяка сметка на първия ред, с групи от тези сметки, поделенията и общата сума на баланса. Разнообразие от банковите баланси е обратното ако не е посочено баланс в началото на периода, сделки и салда в края на отчетния период.

Банка баланс се основава на стандартизирана форма в съответствие със сметкоплана, разработена от Централната банка на България. В развитието на миналата сметкоплана се взема под внимание опита на търговските банки у нас и в чужбина установената практика на отчитане в банките. В основата на този сметкоплан въз основа на принципите, в съответствие с международните счетоводни стандарти. В съответствие с тези принципи се приема, че банката постоянно ще извършва своята дейност в бъдеще, тъй като не разполага с намерението и необходимостта да се премахнат или значително да намали операциите си изпълняват операции по-неблагоприятни условия. Информация за предполагаемото намаляване на банковите операции, ограничаване на операцията или ликвидация на дъщерни дружества трябва да бъдат представени във финансовия отчет. При извършване на отчитане на банката трябва да се ръководи от едни и същи правила. Тъй като промените в правен механизъм на кредитната система или държавата могат да окажат въздействие върху счетоводството, в този случай, сравнимостта на отчитаните данни трябва да бъдат предоставени на предишните периоди, обясни промените и тяхното въздействие върху производителността на банката.

Банка счетоводство се придържа към консервативните и прогресивни позиции, за да се осигури добро вземане на решения и техните обективни характеристики. Консерватизмът предполага внимателна оценка на активите и пасивите, така че да не се прехвърлят на съществуващите рискове в следващите периоди. Счетоводна политика осигурява по-голяма готовност да признае разходите и пасивите, отколкото активи и потенциал за приходи. Предвижда се по възникващи рискове, независимо от наличието или адекватността на доходите, като се избягва скрити неоправдано уволнение (което изисква старание).

Всички транзакции се записват в счетоводните документи в съответствие с тяхното икономическо съдържание, а не правната форма в деня на. Входящо Балансът е непоклатима, а останките от началото на текущия период в счетоводния баланс и задбалансови сметки трябва да отговарят на останките на в края на сметки на предишния период. активи и пасиви се оценяват на профила отделно и са показани на брутна основа.

Като единица за счетоводството обект използва първоначалната стойност на валутата, в България в момента на покупката или възникване. Първоначалната цена не се променя, докато не бъдат отписани, продажба или обратно изкупуване, освен ако няма други изисквания от приложимото законодателство (като например преоценката на някои видове активи и пасиви).

Приходи и разходи се основават на "изчисление", което означава, че финансовите резултати на операции (приходи и разходи) са записани на факта на извършването им, а не при получаване или плащане на паричните средства (парични еквиваленти). Приходите и разходите се признават в периода, за който се отнасят.

В основата на изграждането на нов сметкоплан е йерархична структура, с всяко следващо ниво на детайлност с помощта на предишните характеристики като резиденция, собственост, тип на организация, вида на операцията, продължителността на операцията.

Номенклатура на сметки се класифицират според тяхното икономическо съдържание, с цел групиране и обобщаване на информация в разделите на първи и втори ред на сметките въз основа на общи правила и счетоводна политика.

Систематизиране на балансовите позиции, държани от следните критерии:

1. В икономическата съдържанието на сметките в баланса са разделени на депозит, кредитиране, плащане и така нататък. Г.

2. контрагенти, предвидени за откриване и поддържане на отделни сметки за местни и чуждестранни лица, физически и юридически лица, търговски, нетърговски и финансови предприятия и организации.

3. По отношение на операции, да приемат единна класификация на активни и пасивни сметки:

♦ търсенето;

♦ за срок до 30 дни;

♦ за периода от 31 до 90 дни; ♦ за периода от 91 до 180 дни

♦ за период от 181 дни до 1 година, ♦ за периода от 1 година до 3 години;

♦ за период по-дълъг от 3 години.

4, в зависимост от вида на операцията може да се прилага допълнителен период.

5 От гледна точка на формирането на доходите и разходите рамкови пасивните сметки на се оценяват по стойността на операциите, както и активно разделена на доходност, ликвидност, обездвижен.

Сметкоплана се състои от пет групи профили, за всеки от които е отделен баланс:

· А "баланса сметки";

· Б "сметки за доверително управление на"

· В "условни ангажименти, включени в баланса

· D "спешна операция";

Във всяка група от същия тип са съчетани в операциите на съдържание и да се отчита икономически еднородни видове активи, пасиви, финансови ресурси. Разделяне на сметките на активна и пасивна се предоставя за всички раздели. Ако сметката е възможно всяка дебитна или кредитна баланс, баланса предвиждат чифт сметки.

Група сметки А "на салдото на профила" се състои от седем секции: "Капитал и фондове", "Кеш и благородни метали», «междубанкови транзакции", "Операции с клиенти", "Сделки с ценни книжа", "фондове и имущество" "резултатите от дейността".

В група Б "сметки за доверително управление на" отчитат доверителни операции на банките.

Група Б включва задбалансови сметки на поделенията: "Неплатен акционерния капитал на кредитните институции", "Операции и документи", "Кредит и лизинг", "дълг отписани и извадена от равновесие поради невъзможността за събиране", "Източници на финансиране на капиталовите инвестиции ".

За да се отрази сделките ценни книжа, парични средства и благородни метали, за които датата на стойност не съвпада с датата на сделката, предвид използван група G. "Спешно операция".

Група D "попечителска сметка" има за цел да се вземат предвид ценните книжа, депозирани в Депозитара в зависимост от собственика и мястото за съхранение.

Новият сметкоплан позволява да се направи баланс, всъщност отразява дейността на Банката, и съдържа лесно четим информация за напреднали потребители.

Банка баланс е неразделна част от банковите извлечения, съчетаващ данни за собственост и неговото финансово състояние, както и за резултатите от операциите в единна система. Detailing информация баланса и форми, които зависят от целите на отчитането и законови изисквания.