Затворен взаимно инвестиционен фонд за недвижими имоти, като начин да се намали данъците
В съответствие с чл. 10 от Федералния закон на 29.11.01 номер 156-FZ "за инвестиционните фондове", взаимен фонд - е обособено имущество комплекс, което не е юридическо лице. То включва както имуществото, прехвърлено към основателя на доверително управление на фирмата (и) доверително сдружението с уговорката, че имот от другите основатели на собственост и имущество, получено в процеса на такъв контрол. Сподели в собствеността на активите на договорния фонд единица се удостоверява ценни книжа (акции), издадени от инвеститор на управляващото дружество (физическо или юридическо лице) може да стане акционер придобиване на акции на АДСИЦ и вземане на пари или други активи (недвижими имоти, ценни книжа, и т.н.). ,
Фондове получават доход под формата на лизингови плащания от съществуващата собственост, посочени като средствата за наем. За разлика от взаимните фондове на други видове недвижими имоти взаимни фондове в това, че отдаването под наем средства, участващи в експлоатацията на търговски недвижими имоти и да получават доходи от отдаване под наем. Добавянето на недвижими имоти в АДСИЦ дава възможност за подобряване на бизнес прозрачност и повишаване на ликвидността и инвестиционната привлекателност на недвижими имоти, собственост на тях собственици. Въпреки това, преди да вземете решение за формирането на АДСИЦ, собственикът трябва да е наясно, че се дължи на повишено внимание от страна на данъчните власти, преди да се наложи да се откаже от недостоверен на доход от имота в замяна получи значителни данъчни преференции.
Особености намирането на недвижими имоти в състава на АДСИЦ
· Данъчно облагане на АДСИЦ
В съответствие с Данъчния кодекс, данъкоплатците в България са на физически и юридически лица. Взаимните фондове са комплекс имот без да се образуват юридическо лице, поради което е освободено от данък общ доход в размер на 24% от средствата, получени като лизингови плащания. Точно преди изкупуването на акции при затваряне на фонда, или плащането на междинно доходите от капитал на фонда неограничен брой сделки може да се осъществи, необлагаем доход. В допълнение, всяка година, тъй като Organizatsii- собственика на имота не е начислен данък имот в размер на 2% от стойността на имота, което се дължи на факта, че в процеса на вземане на собственика на имота получава АДСИЦ ценни книжа - дялове от фонда. Собственост на ценни книжа не подлежи на имуществените данъци.
· Ликвидност.
Имоти прехвърлени към АДСИЦ придобива допълнителна ликвидност, като позволява на продажбите на акции на вторичния пазар на фондовата борса или с помощта на единици ОТС за лечение. Единици АДСИЦ могат да служат като обезпечение за собственото си кредит в банката.
· Правото на собственост.
Когато правите фонд за недвижими имоти в собственикът получава статут на едноличен собственик на капитала на фонда, а именно 100% от активите, които са били прехвърлени на АДСИЦ, ще притежава като собственик. В същото собственик ще запази пълен контрол върху имота. Документи, удостоверяващи правото на собственост на дялове на фонда, изявление от регистъра, което показва броя на акциите, притежавани от инвестицията на акционерите.
· Намаляване на рисковете, свързани с атентатите от нападател
Основателят на фонда могат да бъдат прехвърлени на АДСИЦ като собственост и дял / акция в уставния капитал на собственика на предприятието на имота, като по този начин намалява риска от нападател атаки. Както се вижда от съществуващата практика, за да получат достъп до собствеността на фондовата е много по-трудно, отколкото да го изберете от предприятието. Имоти проведе от фонда, не може да бъде отнето, то не може да бъде наложено наказание.
· Данъчно облагане на акционерите при закриването на фонда или получаване междинен инвестиционен доход:
- 13% - за частни лица;
- 24% - за юридическите лица;
- 30% - за чуждестранни лица - физически лица;
- 20% - за чуждестранни лица - юридически лица;
- 0% - за чуждестранни лица в случай на документ, който удостоверява, че компанията е чуждестранно е местно лице на държава, с която споразумението или спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане.
Управление на АДСИЦ компанията плаща ДДС в бюджета за сделки с активите на Фонда и извън рекорд ДДС, включен в цената.
Пример ефективност управление на собствеността се използва механизъм АДСИЦ
- Юридическо лице е собственик на бизнес център на 4000 кв.м.
- Отдаване под наем сгради за собственик наем носят годишен брутен доход на $ 1,92 милиона.
- Пазарната стойност на сградата - 2500 $ / кв.м. х 4000 кв.м. = $ 10 млн.
- Балансовата стойност на сградата - 1500 $ / кв.м. х 4000 кв.м. = $ 6.0 милиона.
- Цената на управление и техническа експлоатация на сградата - $ 200 000 годишно.
Два случая на управление на сградата, собственост на юридическо лице (в този пример, Ltd.) и като част от затворените инвестиционни фондове единица.
- В първия случай, доходите преди данъчно облагане, която възлиза на $ 1,72 милиона. се дължи на ефекта на данък общ доход и данък върху собствеността, тя започва да прави точно $ 1 127 200.
- В случай на АДСИЦ, чрез данъчни стимули, нетният приход на фонда в размер на 1 520 000 долара. По този начин, само през първата година, фондът е спечелил още почти 400 000 долара. В дългосрочен план ползите от използването на АДСИЦ увеличава, което се дължи на възможността за реинвестиране на приходите им по-нататък.