законопроект Данъчно неправилно изписан неплатежоспособно ДДС

Параграф 201,10 на чл. 201 от Данъчния кодекс предвижда, че при извършване на сделки за доставка на стоки / услуги на данъкоплатеца - продавач на стоки / услуги се изисква своевременно да направи данъчна фактура, за да го регистрирате в Единния регистър на данъчни фактури (по-нататък - ERNN) и да предостави на купувача по негово искане.

Данъчна фактура, съставена и регистрирано в ERNN данъкоплатец, ангажирани в работата на доставката на стоки / услуги е за купувача на такава основа стоки / услуги за изчисляване на размера на данъка, който се прилага за данъчен кредит.

Сметката за данък се извършва в деня на данъчните задължения на продавача (н. 201.4 чл. 201 от Данъчния кодекс).

Параграф 192,1 на чл. 192 от Кодекса предвижда, че изчисляването на корекциите за данъчен законопроект се прави също и в случай на коригиране на грешки, допуснати в подготовката на данъчен законопроект, включително тези, които не са свързани с промени в размера на обезщетението за стойността на стоки / услуги.

В съответствие с ал. 21 от Постановление номер 957 в изпълнението на суми за корекция на данъчни задължения, както и корекция на грешки, допуснати в подготовката на данъчен законопроект, не са свързани с размера на обезщетението на промяната в стойността на стоки / услуги, в съответствие с чл. 192 от Данъчния кодекс на доставчика (продавач) на стоки / услуги е изчисляването на корекциите на количествените и показатели на разходите за данък върху сметката (по-нататък - за изчисляване на корекцията), съгласно приложение № 2 към данъчната сметка.

Клауза 22 от настоящата процедура Предварително часовника какво корекции за изчисление на данъците отгоре, което не е доставено на получателя (клиента) - платец (ако правни причини да формулират такива корекции на изчисления), трябва да бъдат регистрирани в ERNN доставчика (производителя).

По този начин, за да се справи със ситуацията, посочена в този въпрос, продавачът трябва да се установи и да се регистрирате ERNN:

• корекции на изчисляване на данъка върху законопроекта, изготвен на неизправната по ДДС, със следните характеристики:
• в заглавието на посочените данни от заглавната част на данъчен законопроект, изготвен на неизправната (т.е., по линията на "специални (paysite podatku) - pokupets" посочени "Neplatnik" и линията "Іndivіdualny podatkovih брой pokuptsya" отразява условна INN "100,0 милиарда") в размер маси са означени с този знак "-" обемът на сделките за доставка на стоки / услуги, както и други фактори, посочени в този данъчна фактура;
• в полето "Дата skladannya" посочи дата "в линия", т.е. датата, на която е била идентифицирана грешка при изготвянето на данъчен законопроект;
• втората данъчна фактура със следните характеристики:
• в заглавието на посочените данни на купувача - данъкоплатеца, на които е извършена доставката на стоки / услуги от;
• в поле "Дата skladannya podatkovoї nakladnoї" на се посочва датата на данъчните задължения на продавача, т.е. датата на изготвяне на данъчния законопроект за лицата, укриващи данъци;
• данъчна фактура се задава нов сериен номер, който е различен от поредния номер на данъчната Законопроектът, изготвен на лица, укриващи данъци;
• в таблиците на този данък сметка показва количеството на сделките за доставка на стоки / услуги, както и други показатели, които са посочени в данъчната фактура, изготвени на лица, укриващи данъци.

Също така имайте предвид, че ако по време на периода от датата на данъчното законопроекта за лицата, укриващи данъци към датата на действителното изготвянето на втората данъчна сметка (на данъкоплатеца), че е настъпила промяна стойността на компенсацията на стоките / услугите, посочени в данъчната фактура, изготвен на лица, укриващи данъци, включително след доставката на преразглеждане на цените, преизчисляване в случай на връщане на стоки / услуги или доставчика при връщане на сумата на временното плащане за стоки / услуги през второто данъчен законопроект не Можете да зададете параметри за такива промени.

В този случай, изчисляването се прави корекции на втората данъчна сметка, която отразява съответна корекция на количествени и разходите показатели.

В допълнение, в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на възможността за регистриране в ERNN данъчни фактури и изчисления за корекция се поддържа в продължение на 180 календарни дни, считано от датата на получаването им.

По този начин, за да се коригира по-горе ситуация е възможно само в случай, че от датата на данъчното законопроекта за лицата, укриващи данъци за по-малко от 180 дни, а след това има втора данъчна фактура (на данъкоплатеца) може да бъде регистриран не по-късно от 180 календарни дни, считано от датата на неговия състав, посочена в тази данъчна фактура а.

Ако след датата на данъчното законопроекта за лицата, укриващи данъци отне 180 дни, се намира само на евентуални корекции плащания за регистрация на данъчен законопроект, изготвени на лица, укриващи данъци (при условие, ако към датата на изготвянето му също са по-малко от 180 календарни дни), вторият данъчен законопроект (данъкоплатеца), не може да бъде регистриран в ERNN защото този законопроект съдържа датата на изготвяне на данъчния законопроект за лица, укриващи данъци, т.е. датата на данъчните задължения STV продавач.