Задържане на данък върху личните доходи на дохода в натура topbuhgalter

Сергей Razgulin действителното състояние съветник на България 3-ти клас

Елементи от дохода

Процедура за данъчно облагане на доходите в натура, създадена по силата на член 211 от Данъчния кодекс. Такива приходи, по-специално, включват:

Изчисляването на данък върху личните доходи

Лично данък върху доходите трябва да се изчислява в последния ден на месеца, въз основа на всички доходи, получени от служителите през този период (стр. 3 на чл. 226 от Данъчния кодекс). Начин на плащане на доходите е без значение. Ето защо, с постъпленията от един служител в натура, задръжте данъка върху обща основа (ал. 1, чл. 210 от Данъчния кодекс). В този случай, данъчната основа е стойността на стоките (строителство, услуги или други активи), които се определят в съответствие с процедурата, предвидена в член 105.3 от Данъчния кодекс. Тези правила са изложени по параграф 1 от член 211 от Данъчния кодекс.

При определяне на данъчната основа заличаването на частичното плащане на служителя на стоки (строителство, услуги) (ал. 2, ал. 1, чл. 211 от Данъчния кодекс).

удържане на данък върху личните доходи

Лично постъпленията от подоходния данък, издаден в натура, храни никакви парична изплатеното възнаграждение на работника или служителя. В този случай, размерът на удържан данък не може да надвишава 50 на сто от размера на обезщетението. Такива условия удържане на данък върху личните доходи са посочени в точка 4 от член 226 от Данъчния кодекс.

Ситуацията: дали да запазите личния подоходен данък върху стойността на спортна зала служби (басейни) трябва да се използва от служителите. Организацията поради оставаща след плащане на данъците от печалбата, плаща наем фитнес зала (басейн)

Обект на облагане на данък върху личните доходи е доходът на служител (чл. 209 от Данъчния кодекс). Когато плащате за фитнес услуги (басейн) доходи, признати икономически ползи, получени в натура (ал. 1, чл. 210, подточка. 1, ал. 2 на чл. 211 от Данъчния кодекс). Следователно, цената на тези услуги е доходът на работниците и служителите, получени в натура, и е обект на данък върху личните доходи. Задължение да се удържа и внася данък върху личните доходи в бюджета, в този случай трябва да се извърши данъчна агент, т.е. организацията (ал. 1, чл. 230 от Данъчния кодекс). В този случай, организацията трябва да предостави на отделните записи на всички доходи на служителите, включително и тези, получени от тях под формата на плащане на спортната зала (басейн) услуги.

Можете също така да организира регистър на посещенията (басейн) на купони за фитнес. За да направите това, трябва да се възложат отговорността, която всеки служител при подписването в специално изявление ще издаде купони за определен период от време. Цената на услуги, предоставяни на картата, може да се определи въз основа на общите разходи под наем и общото време на посещения на фитнес (басейн) на. В по-нататъшни изявления се изпращат на счетоводния отдел, а в края на всеки месец, за разходите за услуги, включени в общия доход на служителя.

Главен счетоводител съветва, има аргументи, които позволяват да не се включват в приход на стойността на служителите спортна зала (басейн) услуги и да се запази тази сума на данъка върху личните доходи. Те са, както следва.

Ситуацията: дали да се запази данъка върху личните доходи от служителите в организацията на празничната корпоративно събитие

Ако организацията не е възможно да персонализирате икономическите ползи и ще определи размера на доходите, получени от всеки служител, данък върху личните доходи не е нужно да се запази.

Обект на облагане на данък върху личните доходи е доходът на служител (чл. 209 от Данъчния кодекс). При организиране на корпоративни събития доход икономическа изгода може да бъде разпознат от служител в натура. За да се изчисли правилно е необходимо да се направи оценка на данъчните приходи (чл. 41 от Данъчния кодекс) и документира получаването му от даден служител (ченге. 2, ал. 1, чл. 223 от Данъчния кодекс).

На практика има две възможности:

Във втория случай, служител, чийто деца са в детска градина за сметка на работодателя, да генерира доход в натура. Данъчно облагане на доходи зависи от какви услуги са обхванати от организациите.

Законопроектът за услугите за детските градини може да бъде определен по отделно:
- разходите за образователни услуги;
- разходите за гледане на услуги и грижи за децата.

Ако организацията плаща за образователни услуги, по отношение на тези суми служителят има право на предпочитание е предвидено в клауза 21 от член 217 от Данъчния кодекс. Но само ако детската градина изпълнява основната образователна програма на предучилищно образование.

Ако организацията плаща за услуги в бебето и детето, работникът или служителят има липса на данъчни ползи. С тези суми трябва да се запази данък върху личните доходи на общо основание.

Ако цената на различни услуги в детската градина не е споделена сметки, данък върху личните доходи, трябва да се проведе с цялата сума за плащане, че организацията-работодател прехвърля предучилищна възраст.

Ситуацията: дали да запазите личния подоходен данък върху банковата комисия, че организацията плаща за безкасово прехвърляне на кредита дава на служителите или за отстраняване на тези суми в брой

Ситуация: Имате ли нужда да се запази данъка върху личните доходи от банковата комисия, че организацията плаща за безкасово прехвърляне на дивиденти (дял от печалбата), за да основателите или за издаване на тези суми в брой

Чао практика регулаторните агенции по този въпрос е нееднозначен.

PIT обектът е гражданин на доходите, получени като икономически ползи в брой или в натура (ст. 41, 209 RF). Приходи в натура включват по-специално плащане организация оказани услуги в интерес на хората (ченге. 1 п. 2 ст. 211 RF).

За да се изчисли правилно е необходимо да се направи оценка на данъчните приходи (чл. 41 от Данъчния кодекс) и документира нейното получаване на конкретен човек (ченге. 2, ал. 1, чл. 223 от Данъчния кодекс).

Като се има предвид неяснотата на изясняване регулаторни агенции, окончателното решение в тази ситуация на организацията трябва да вземе сама. Не е изключено, че ако организацията не пази личния подоходен данък върху размера на банковите такси, организация инспекция данък да привлече под отговорност за нарушаване на задълженията на данъчно агент. В този случай, позицията на организацията ще трябва да се защитава в съда (чл. 138 от Данъчния кодекс).

Ситуацията: дали да се запази данъка върху личните доходи, като се обръща за транспортиране до мястото на почивка на членовете на семейството на чужд служител. Поставете организацията не принадлежи на Далечния север и подобни райони

Да, имаме. PIT задържане на доходите на служителите.

Фактът, че плащането на всички стоки (за работа, услуги), за членове на семейството на член, на негова издръжка, организацията следователно плаща доходите на работника или служителя. Такива приходи може да бъде пълно или частично заплащане на стоки, комуналните услуги, храна, почивка. Това следва от разпоредбите на подраздел 1 от точка 2 от член 211 от Данъчния кодекс.

Всеки служител получили доходи, така че организацията като данъчен агент трябва да удържа и прехвърляне на данък върху личните доходи в бюджета на (чл. 226 от Данъчния кодекс). След заплащане на пътуване до мястото на почивка за членовете на семейството на чуждестранен работник в списъка на данъчно незадължени плащания не се наричат ​​(чл. 217 от Данъчния кодекс).

Само ако работникът или служителят е работил в далечния север (подобни региони), задръжте данък върху личните доходи да плащат за пътуването на своите неработещите членове на семейството не се налага.

Плащане на данък върху личните доходи в бюджета

Организацията трябва да се изброят на данъка върху личните доходи в бюджета не по-късно от деня, следващ датата на действителното данъчното облекчение (стр. 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс). Така че не се плаща данък върху личните доходи, докато тя всъщност не удържа от доходите на служителите (стр. 9 на чл. 226 от Данъчния кодекс).

PIT задържане Пример с премия, издадени на служителите в натура

Месечен доход на служител, който получи в организацията, е 30 000 рубли. Максималният размер на данъка върху личните доходи, които могат да бъдат приспаднати от нея, - 15 000 рубли. (30 000 рубли. х 50%). От тази сума - 3900 рубли. (30 × 000 рубли 13%.) - правят текущи плащания по данък върху личните доходи. Така че, държа за данък върху личните доходи на премиите, издадени в натура, можете да изпратите на не повече от 11 100 рубли. на месец (15 000 рубли -.. 3900 рубли).

Изчисленията за Kondrat'eva PIT, показани в таблицата по-долу: