Възстановяване на купувача как да се отрази в декларацията на ДДС през 2019 г.

продавачът може да отнеме приспадането на ДДС в възстановяване

Припомняме ви, че при получаване на авансово плащане продавачът е длъжен да начислява ДДС върху получената сума. Това трябва да се направи в един ден, това не е от значение, когато ще бъдат корабоплаване (ченге. 2, ал. 1, чл. 167 от Данъчния кодекс). ДДС се изчислява по формулата (точка 4 на позиция 164 от NC ..):

При отчитането на тази операция, има съответен запис: Дебитно 62 (предварително) - Credit 68. При получаване на авансовото плащане, продавачът е необходимо да се издава предварително фактура и да го регистрирате в дневника за продажбите. Фактурата е отразена в квартала, когато авансовото плащане е получено (н. Н. 3, 17 продажби справочник на Правилника).

Копие на фактура след регистрацията следва да бъдат прехвърлени на купувача (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс). Всичко това трябва да бъде направено в рамките на 5 календарни дни от датата, на която е получено плащането. Авансово плащане е отразено в съответствие 070 на раздел 3 от декларацията за ДДС в квартала, когато тя е била получена (параграф 38.4 на процедурата за попълване на декларацията, а след това -. ред).

ДДС се изважда продавач може да преминете към датата на връщане, сумата на данъка, като в същото време се изчислява като сбор от връщането на авансово плащане, умножена по съответната ставка по ДДС: 10/110 или 18/118 (параграф 5 от член 171, параграф 4 от член 172 от Данъчно .... Руска федерация).

Важна забележка! Приспадането може да се прилага само в квартала, в който условията за приспадане. Това означава, че намалението с трансфер за по-късни периоди не може да бъде (Министерството на финансите от писмо 07.21.15 № 03/07/11 / 41908).

Всеки счетоводител трябва да знае това!

За приспадането на ДДС върху предварително да компенсирате фактура и да попълните декларация

В счетоводството е необходимо да се покаже следните данни: дебит 68 - Credit 62 (предварително), т.е. окабеляване на обратната връзка, което сте направили при изчисляването на ДДС за аванса. Обявяването на приспадане на ДДС, за да отразяват необходимостта да се подредят 120 на раздел 3 (стр. 38.8 дейността).

Купувачът има право да си възстанови ДДС за връщане на аванс от продавача

действия на купувача на продавача възстановим следното: той възстановява приетата по-рано на приспадане на ДДС от предплащането (подточка 3, изречение 3 на член 170 от Данъчния кодекс ...). В счетоводната приспадане и последващо възстановяване на ДДС за авансово плащане от купувача се отразява от същите жиците като продавача.

Припомняме ви, че купувачът не е длъжен да приеме приспадането на ДДС, "надолу", която той изброени продавача, това му е прав (писмото на Министерство на финансите от 5.20.16 № 07.03.08 / 28995). Моля, имайте предвид, че остатъкът е възможно само ако трите условия (претенция 9 Член 172 от НК ..):

между продавача и купувача, подписа договор предвижда прехвърлянето на авансовото плащане;
купувачът има в ръцете на "аванс" на фактурата на продавача;
има платежно нареждане за прехвърляне на авансовото плащане на продавача.

Приспадането трябва да се направи в квартал, който отговаря на всички три от тези условия, да го прехвърля на по-късни дати, не може да бъде (на Министерството на финансите писмо от 04.09.15 "07.03.11 / 20290).

Как да се отрази връщането на авансово връщане на ДДС на купувача

Размерът на ДДС върху фактура трябва да бъде показано на линия 130 от точка 3 (стр. 38.9 дейността). В раздел 9, ние трябва да се направи "надолу" фактура, когато възстановяването на ДДС (стр. 47 на процедурата). Намалено количество на фактурата с ДДС попълнете ред 080, 090, раздел 3 (Sec. 38.5 дейността).

ДДС Плащането се извършва ежемесечно на три равни вноски през последните три месеца след края на отчетния период до 25 номера, (п. 1, чл. 174 от Данъчния кодекс). Ако данъчната основа не е разделена на равни части, е възможно да се плащат по-голям дял на миналата крайния срок за плащане.

Имате въпрос? Нашите експерти ще ви помогнат в 24 часа! Вземете Нов отговор