Процедурата на коригиращи операции - банково счетоводство

При откриване на грешни записи в счетоводните документи и да ги коригира по време на кредитната организация трябва да се ръководи от следните правила, въз основа на N-205 P:

- в текста и цифровите данни на оригинални документи и лични сметки и неуточнено коригиране чрез изтриване не е разрешено;

- грешки в първични документи, създадени ръчно (с изключение на пари в брой и плащане), коригирани чрез зачеркване неправилен текст или надпис на сумата, която зачертани текст направо текст или количество;

- коригиране на грешка в първичния документ трябва да бъде одобрена от думите "Фиксирани", последвана от корекция на датата се потвърждава и подписан от упълномощени лица;

- корекции на входящи и изходящи парични инструменти не са разрешени;

- грешки в записите, които представляват определени работници и ръководители с тока (преди лист) проверката на сметки, коригирана с пренабир неправилно отпечатан сума. След това, както обикновено, произведени след операцията, а не обратно.

В същото време трябва да се коригира във всички свързани с тях счетоводна документация.

Ако условията за преработка по такъв начин да се направи корекция е невъзможно, грешка коригирани чрез записване на обръщане (обръщане обратното) записване и погрешно окабеляване нов правилния запис. Обратните вписване в регистъра е маркиран с отличителната емблема. За да публикувате в този ден е две заповеди - да се движи назад и правилни. Поръчки, подписани от служител в допълнение към работника контролиране счетоводство.

Грешно захранване, идентифицирани след изготвянето баланс трябва да се коригират writeback сметките, които се правят невалидни записи (обратно обръщане). Корекцията се извършва в деня на откриването. Ако корекцията на грешни записи изисква тегления от клиентски сметки, трябва да получите тяхното писмено съгласие, освен ако не е предвидено друго в споразумението за сметка. Дебитна от сметката на клиента се извършва в съответствие с приоритета на плащанията. При липсата на средства в отмяната на клиентския профил се извършва от сметката 47423 "Изисквания банка за други операции" отделна лична сметка за определен длъжник. Кредитната институция предприема незабавни действия за възстановяване на клиента.

Корекция предприема коригиращи мемориален заповед, подписана от служител на счетоводство, контролинг работник, главен счетоводител или от негово име, заместник-главен счетоводител.

Мемориал лечебна цел се съставя в четири екземпляра, единият от които служи като заповед, а втората и третата са сигналите до клиенти дебитна и кредитна влизане, а четвъртият остава в списанието поправителния поръчки.

На гърба на четвъртия екземпляр на заповедта държави, чиито вина позволено погрешното рекорд, посочи позиция и фамилно име на художника, както и тези, контролирана от неправилен запис. Отчети, които са основа за съставяне на коригиращи поръчки са поставени в документите на деня, заедно с коригиращи поръчки.

Личната сметка срещу погрешно записване, сумата, която впоследствие е отменено, трябва да бъдат маркирани с "обратна", последвано от датата на поправителен запис и броя на наложените възпитателни поръчките. Марката се подписва от главния счетоводител или негов заместник, подписа коригиращи ред.

Вестник мемориални поръчки изправителни съхраняват от главния счетоводител или негов заместник. Поръчки са номерирани отделно от други номера документи последователности.

В случай на неправилно отразяване на приходи / разходи за количества на изпълнението на взетите публикации да преведе сумата на приходи / разходи през съответния личен акаунт е разрешено само през периода на грешката.

След определяне на финансовия резултат в края на отчетния период, изпълнението на коригиращи операции чрез отразяване на дебитни сметки в сметката на баланса 701 "Приходи", или сметки за заеми в баланса сметка 702 "разходи" на, не са разрешени.

клиентите връщане надвзети лихви и комисиони се извършват чрез регистриране на сделки с поправителен обрат само в периода на грешката.

След определяне на финансовия резултат в края на отчетния период, не се допуска прилагането на коригиращи записи от закриване. Възстановявания извършвани със съответните сметки на разходите.

В случай на установяване на фактите, свързани с неправилното начисляване на лихва, дължима на клиенти на кредитна институция в края на отчетния период, се извършва от окабеляването поправителен обрат неправилно оценена сума и записването е направено правилно оценена сума.

След определяне на финансовия резултат в края на отчетния период, изпълнението на коригиращи записи от обръщане не се извършва. Доначисление на дължими лихви за предходния отчетен период, проведено отделно окабеляване. Отписване на неправомерно внесени по сметката на интереса на клиента се извършва от сметката на клиента само с негово съгласие.

Главният счетоводител на кредитната организация, като се използват копия на възпитателните поръчките в списание изправителни поръчки е длъжен да съхранява данни за грешки в счетоводството и оперативния персонал, за проучване на причините за грешки и да се предприемат мерки за подобряване на работата.

Корекция на грешни записи в определени услуги или последващи действия от страна на вътрешния контрол на кредитната институция, въз основа на меморандуми за тези услуги или актове (сертификати) за контрол (извлечения от актове), които се поставят заедно с паметна заповед коректив на документите на деня.

Вижте също

Трансфери, без откриване на сметка от България
Преводи на чуждестранна валута и рубли България България, осъществявани от физическо лице (негов представител), при представяне на следните документи: - документ за самоличност; -.

Преоценка на дълготрайни активи
американските стандарти не позволяват преоценка на дълготрайните материални активи. Международни стандарти в едно алтернативно изпълнение (основна изпълнение препоръчани - stoimos отразени в оригинала.

Личните сметки и екстракти
Лицеви клиентски сметки се отпечатват по отношение на съществуващите форми на форми в два екземпляра, единият от които се предават на счетоводния отдел, както и още един за издаване или изпращане на клиента ка.