Практически аспекти на стойностите на одит в кредитни институции - методичен списание -

(А фрагмент на изделието. Пълната версия на читателя е в списанието)

Сред управлението на всяка организация, стопанство, промишлеността, независимо от устройството и дейността са важни въпроси за контрол. Control (при някои от своята форма) повишава ефективността на организацията, намаляване на разходите (включително тези, свързани с кражба или злоупотреба с активи), нарастването на доходите на организация.

Един от начините за извършване на този контрол е ревизия 1. Като цяло, одит - проверка на финансови и икономически дейности на предприятия, организации, институции, професионалните дейности на длъжностни лица, документи, записи, разрешен от властите в мониторинга на спазването на законовите правила, наредби, надеждност и обективно отражение на истинското състояние на документите, които не са нарушението, наличието на документирани наличните бройки 2.

В тази статия ще се опитаме да се занимава с проблемите, свързани с един от контролните точки в кредитните институции, е - офисите одит.

Фактор, който увеличава значението на правилната организация на одита работа в кредитна институция е център под ръководството на малък брой лица на течни и бързи активи - парични средства и други ценности, които правят сделки в боксофиса.

Цели и задачи на стойностите за одит

Основната цел на кредитната институция, за този въпрос, който и да е друга търговска организация, е печалба, която се постига чрез включване на действия, насочени към намаляване на разходите и минимизиране на рисковете. В този контекст целта на одита работа в кредитната институция, е преди всичко да се създадат условия, при които вероятността от финансови загуби в резултат на кредитната институция на кражба, загуба или претенцията ценности регулаторни органи трябва да бъдат минимални.

За да се постигне това, има няколко проблеми пред кредитна организация.

Първата и основна задача е да се провери съответствието на действителното присъствие на стойностите на мястото на постоянното им съхраняване на данните от счетоводната документация - книги счетоводни стойности и счетоводство.

Принципи на одитните ценности

В съответствие с действащите в момента правила на Банката на България актове (Sec. 19.12 Регламент номер 318-P и стр. 1.10 Инструкции номер 2054-U), процедурата, както и честотата на одитите на банкноти и монети на Банката на България и на чужди държави (група от държави) са определени от кредитната институция , Като се има предвид, че основните документи на Централната банка на България, свързани с организацията на парични единици, не съдържат препратка и (или) ограниченията, свързани с работата в трезорите на банките с други ценности, в тази статия ще разгледаме в сложния процес на преразглеждане на всички стойности, които в допълнение към пари в брой, воден от кредитната институция в кутията за съхранение (безопасно вътрешно разделение).

Какво едни и същи основни принципи трябва да се следват при определяне на кредитната институция за ценностите одит?

Първият принцип - да се гарантира невъзможността за прикриване на отговорните лица недостиг стойности. Всички стойности от началото на одита са взети под контрола на ръководителя на Комисията за одит.

Вторият принцип - на интересите на потребителите на кредитната институция, т.е. одит не трябва да пречат на нормалния процес на управление на паричните средства на клиентите услуги.

Третият принцип - съществуването и документиране на всички основни етапи на одита:

- изготвяне на административни документи, за определяне на състава на одитния комитет, датата и часа на одита, лицата, които са отговорни за безопасността на ценности, размера на контрол преобразуване;

- получаване на счетоводни документи, стойности на реализациите (включително лист контролирано, парче);

- проверка на резултатите от конвертирането на счетоводните записи;

- Регистрация на одит - актове;

- Ако е необходимо, разследването на случая, за да се идентифицират недостиг / излишък и представяне на резултатите от тези разследвания;

- разглеждане на резултатите от извършената проверка на кредитната организация (или друг упълномощен представител).

Регламент на одитния процес

Както беше отбелязано по-рано, на Централната банка на България в своите разпоредби, че редът и честотата на одитите на банкноти и монети на Банката на България и на чужди държави (група от държави) се определят от кредитната институция.

По този начин, на надзора пряко условие за необходимостта от кредитни институции притежават своите вътрешни документи за регулиране на този процес, като се има предвид, създадена с изискванията на Централната банка на България.

Българска банка установява правила, чиято основна цел е осигуряване на безопасността на парични средства и други активи на кредитните институции и техните клиенти, като се гарантира прозрачност на паричните потоци, преминаващи през касата, спазването на законодателството в областта на валута и да се предотвратят злоупотреби от всички страни по споразумение. Като част от тези изисквания, както и при спазване на посочените по-горе принципи на дадена кредитна институция трябва да бъдат одобрени (и много желани, колкото е възможно по-подробно, стъпка по стъпка описание) всички етапи на одитния процес (включително образци на документи).

Походова регулиране на процеса, за да се избегнат грешки по време на одита, последствията от които могат да бъдат различни - от объркване в документите, за да прикрият лицата, отговорни за недостиг ценности. В допълнение, това ще позволи на преките изпълнители в областта не да изобретяваме колелото, и чрез извършване на процеса на одобрение, за да използват времето си възможно най-ефективно.

След това ще разгледаме възможните начини за организиране на основните етапи на процеса на одита.

Честотата и времетраенето на стойностите за одит

В съответствие с параграф 19.12 от Регламент номер 318-P одит се провежда най-малко веднъж годишно, при смяната на служителите, които отговарят за безопасността на ценности, и по искане на ръководителя или на членовете на работната група на Банк България институции, извършващи проверка на кредитната институция.

В допълнение, той реализира правото на кредитната институция, за да се определи необходимостта от преразглеждане по време на промяната на длъжностните лица, които отговарят за безопасността на ценности, в случай на организиране на касовия апарат в сменния режим на работа.

По този начин, кредитната институция, в административните документи (вътрешни правила) правото да се определи времето и мотивите на одита.

рутинна проверка

Във втория случай, когато това е целесъобразно да се проведат планирания одит (да не отговарят на изискванията на Централната банка на България, но в рамките на задачите, изброени по-горе), - ако уредът се организира от завои режим на касовия апарат. За офиси, работещи в продължителен режим, без прекъсване, за създаване на графика за смяна - единственият път за кредитната институция, за да се съобразят с трудовото законодателство. Когато големи обеми за съхранение на пари на ръка, прехвърляне на пари от смяна на смяна физически не могат да бъдат направени изцяло един лист и преизчисляване на парче, тъй като времето, прекарано на това може да отнеме до няколко часа. Разбира се, прехвърлянето на пари е направена от надписите върху най-добрите декоративни опаковки на банкноти, етикети до торбите с монета, за пакети с ценности и един лист избирателно, индивидуално преизчисляват. В тази ситуация, периодичната рутинна проверка (включително флаш) може да бъде важен инструмент за мониторинг, както за сигурността на парите и паричните за работа на служителите, изпълняващи функции на касата на главата според промяната на графика.

непланирани проверки

Преди всичко непредвидено одит е необходимо, ако лицето, което отговаря, е уволнена, прехвърлен на друга длъжност в банката или просто реши, че вече няма да бъде отговорен за запазването на ценностите.

Във втория случай - временна промяна на отговорните лица във връзка с почивка, бизнес пътуване или заболяването, ако служителите, които отговарят за безопасността на ценности, работа в нормална работна седмица (не е на смени).

Административни документи за одит. видове

За целесъобразност на одобрение на образци на тези документи, особено за голям много клонове, кредитна институция, което беше казано преди, когато говорим за одобряване на вътрешните правила на кредитната институция върху одита.

Такъв административен документ може / трябва да включва следното:

- причина за изготвянето на документа (ваканция, болест, бизнес пътуване, отговорен за безопасността на отделни стойности, вътрешен или външен одит, зрялост на планираните одити и т.н.);

- индикация за прехвърляне на отговорността за опазването на ценностите на някои длъжностни лица на кредитната организация (клон, филиал офис и т.н.) и да им даде власт да подпише документи, свързани с изпълнението на тези функции (ако одит, свързани с прехвърлянето на отговорността за безопасността на ценности) ;

- списък на длъжностните лица на кредитната организация, членовете на Комисията за одит, с посочване на председател / ръководителят на членовете на комисията и комисията;

- индикация за необходимостта от изготвяне на акт на ревизия, в зависимост от конкретния документ - посочване на броя на копията на акта, акт на крайните срокове за представяне за разглеждане, служител на кредитната институция, която е насочена към акта;

- индикация за степента на контрол, един лист и парче преобразуване ценности, проверете с тегло благородни метали или с предоставянето на ръководителя на Комисията за одит правото да определя размера и упражнява пряк избор на стойности за референтния проверката (в случай на освобождение от официалните кредитни институции от отговорността на безопасност на ценности, което се нарича " завинаги "(уволнение, преместване на друг пост) е желателно, за да се избегнат финансови загуби на банката да извършва непрекъснат р olistny / стойности на парче броене (включително проверка тегло благородни метали));

- посочване на официалните кредитни организации, на когото се възлагат мониторинга на изпълнението на административните документи.

В зависимост от характеристиките на работата на кредитната институция и специфичната ситуация в административния документ може или не може да включва всички разпоредби на по-горе номер. Ясно е, че ако не се случи прехвърлянето на отговорността за опазването на ценностите, което показва, на които отговорността за безопасността на ценности (ако тази отговорност вече е зададен по-рано), без особен смисъл.

Разбира се, при изготвянето на типови документи не може да предвиди всички възможни ситуации, дори в рамките на една и съща банка, да не говорим за банковата система като цяло. Независимо от това, ние можем да подчертае някои от най-често срещаните ситуации, както и да се грижат за техните типични форми на документи.

1. Ръководните документи на възлагането на отговорността за безопасността на ценности без одит. Това е от значение за случая, когато текущата единица на банката започва да се направят парични сделки, като например съоръжения за сделки със стойности са монтирани в устройството след реалното му отваряне. Ако в момента на паричните помещенията на отваряне на единица продукция са напълно оборудвани, затворени договори за охрана, правилото за прехвърляне на отговорността за опазването на ценностите, с цел да се намали броят на документите право да включват административни документи за отваряне / началото на оперативните звена.

2. Административните актове на възлагане на отговорността за сигурността на имот от изпълнението на одита (включително елемента за създаване на комисия за одит с посочване на председателя и членовете на одитния комитет). Подходяща за всички случаи, прехвърлянето на отговорността за безопасността на ценности (като временно или окончателно).

3. Административните документи за провеждане на одита на ценности, без прехвърляне на отговорността на безопасност на ценности (включително елемента за създаване на комисия за одит с посочване на председателя и членовете на одитния комитет). Действително за случаи на редовните ревизии, както и в случай на преразглеждане в присъствието на вътрешни или външни одитори (в този случай отделно перо определя възможното наличие на инспекцията одит).

4. административни документи (разпореждания), за да извършват рутинни проверки за цялата страна на кредитната институция (например, на годишна база).

В този случай, на земята (в клоновете и вътрешни структурни подразделения на клонове), издадени индивидуални административни документи, свързани с въвеждането на такси за редовни одити в изпълнението на тази поръчка.

1 - Revisio - редакция (шир.).

АА Belotsvetov, независим експерт