Поправка на грешки в данъчните сметки

Данъчно - Данъчен кодекс;
Номер на поръчката 1307 - Редът, одобрени от Министерството на финансите заповед от 31.12.15 г. броят 1307;
NN - данъчна фактура;
RK - изчисление на корекцията;
ERNN - Единен регистър на данъчни сметки;
декларация - данъчна декларация по ДДС, форма е одобрена от порядъка на Министерство на финансите от 01.28.16 г. броят 21.

Акцентът на тази статия:

RC за корекция на грешки е направена в деня на откриването им;
за коригиране на грешки в данните на горна част NN (с изключение на грешка INN на купувача) таблична част RC Не е попълнено;
за коригиране на грешки в купувач по ДДС, издаден нулират Казахстан и НН с правилния TIN;
за коригиране на грешки в стойностно изражение доставчика намалява данъчни задължения и увеличава купувач данъчен кредит само след регистрация на Република Казахстан в ERNN.

Общи правила

Правило 1. Грешки в NN коригирани чрез съставяне на РК (стр. 192.1 NC, стр. 21 Процедура № 1307).

Правило 2 на RK, считано от датата за идентифициране на грешки в нормата.

Правило 3. RK за коригиране на грешки в нормата е доставчика. Ако грешката не се промени цената или води до тяхното увеличаване, така RK регистрира ERNN доставчик, а ако грешка е довела до намаляване на параметрите на разходите - на купувача.

На практика обаче, купувачът често настояват за коригиране на грешки. След това трябва да се коригира, тъй като клиентът може да се оплаче на продавача, който е написал HH с грешки в задължителните реквизити, чрез подаване на заявление до 8 декларацията (Sec. 201.10 TC). След като продавач може да получи заплащане за инспекция и санкции в размер на 170 UAH. за коригиране на грешки.

Ако грешката в NN не се коригира след изтичането на хармонизация на данъчните известия, решения, продавачът ще добави глоби като процент от сумата на ДДС, е посочено в "погрешната" ОХ.

фин размер зависи от броя на календарните дни (по-нататък - към г ..), за които продавачът ще дръпне корекция на грешки, а именно: (1 0.4 п 120 НК).

10% - при закъснение от 15 до г;..
20% - от 16 до 30 к гр..
30% - 31-60 г ;.
40% - 61-90 г;..
50% - 91-120 г;..
60% - 121-150 г;..
70% - 151-180 г;..
100% - след 181 г ..

Процедурата за коригиране на грешки

Грешки в заглавната част на нормата

"X" при попълване HH неправилно установена причина има или няма нещо тиктака.

Като правило, програмата няма да пропуснете Medos HH, в които причината или вида на марка "Х" не съответства на условния INN, например, ако посочите вида на причини и 02 условно TIN 600000000000. Това е грешка в вида на причините, които го могат да бъдат допуснати само в рамките на едно и също INN (например, вместо от вида, посочен причинява 11 02).

Как да се определи. Просто имайте предвид, че такава грешка не може да бъде поправена. защото това не се отразява на размера на начислените данъчни задължения и доставчик на тези данни не са задължителни. Ако платеца на ДДС все още иска да се коригира грешка, това може да стане чрез RK емисия. Необходимо е да се уточни правилно подробности за заглавната част на нормата, раздели А и Б не е нужно да се запълни.

Отразено в декларацията. Корекция в декларацията не е отразено.

Грешки в заглавната част на нормата

1. Грешка на броя NN.

Как да се определи. Тази грешка не може да се коригира (стр. 21 Процедура № 1307). Все пак трябва да се отбележи, че това не пречи на определянето на операцията и не влияе на размера на начислените данъчни задължения, така че най-малко серийния номер е задължителна предпоставка, тази грешка не се отразява на данъчен кредит при покупка.

2. грешка в датата на нормата (например, HH се състои от датата на втория случай).

Как да се определи. Норм стр. 21 Процедура № 1307 забранява коригиране на грешка в датата. Но грешка в датата на NN, написана от втория случай, да доведе до факта, че операцията няма да бъдат идентифицирани. Например, първото събитие - превозът на стоки, вторият 10/10/16 - 10/11/16, плащането за ОХ стоките, зауствани от датата на изпращане на 11.10.16 и не е имало такава операция на този ден. Това означава, че купувачът няма причина да се отрази на данъчен кредит за такъв HH.

Ето защо, NN с грешна дата Общопризнато е погрешно екзекутиран. Това HH трябва да бъде сменена с нова. писмено, за да го в деня на Република Казахстан за идентифициране на грешки и да направи нов НН с правилната дата.

Ако продавачът откаже да издаде нов LV, купувачът може да се опитате да използвате стр. 201.10 NK (в който ние говорим за идентифициране на периода на операцията), при условие че датата на първото събитие и данните НН се отнасят до периода. Въпреки това, следва да се отбележи, че съдебната практика по този въпрос не съществува и днес.

Отразено в декларацията. Казахстан не е отразено в декларацията. Купувачът може да не отразява данъчен кредит въз основа на погрешна LV. Това право ще възникне след регистрацията в правилната ERNN ОХ. Доставчикът трябва да се отрази на данъчното задължение в периода на тяхното възникване.

3. Грешка в имената на купувача и про-davtsa.

Как да се определи. Тази грешка се коригира чрез прилагане на РК на "неправилно" ОХ. В Казахстан е необходимо точно да се уточни детайлите на заглавната част на нормата, раздели А и Б не е нужно да се запълни.

Отразено в декларацията. Казахстан в декларацията не е отразено. Купувач представлява данъчен кредит след регистрацията на Република Казахстан (ако е грешка пречи на определянето на операцията) и доставчика - данъчното задължение в периода на тяхното възникване.

4. Грешката в тавата (INN Set грешен контрагент).

Как да се определи. В този случай, е необходимо да се напише:

Казахстан към НН с грешен ДДС до нула HH. Такова RK регистрира ERNN INN насрещна който е описан в нормата;
HH правилния контрагента. Забележка. без значение какво датата ще бъде издаден RK NN трябва да бъде съставен на датата на първото събитие.

Имайте предвид, че неправилното регистър RK контрагентът трябва да се незаконно получени NN. И за такъв купувач прилагат санкции за късна регистрация, задайте н. 120 1 0.1 NC (GFS писмо от 29/01/16 г. № 1721/6 / 99-99-19-03-02-15).

Ако купувачът откаже регистрация на Република Казахстан, доставчикът може да внесе оплакване, чрез подаване на заявление от 8 до връщането на отчетния период. Това може да послужи като основа за документална проверка на купувача.

Отразено в декларацията. Заповедта е отразено в декларацията зависи от периода на откриване на грешки:

Ако се открие грешка, преди подаване на декларацията. доставчик на отразява в пасива на данъчна декларация само въз основа на правилно LV. надясно данъчен кредит купувач отразява отчета за периода десен HH, ако е регистрирано в срок и в периода на нейната регистрация - ако не навременно;
ако грешката е открита след подаване на декларацията и в записан й доставка не е към контрагента, за период от неправилна разряд NN, доставчик на корекцията за грешка период трябва да представи изясняване на изчислението (по-нататък - SD) с молба за рафиниране 5, която ще бъде поправена INN купувач. Ако грешната купувача отразява на данъчен кредит, той трябва да я поправи, като Ур емисия. надясно данъчен кредит купувач отразява времето на регистрация на ПС.

5. Грешка в помещението на клона (брой не е посочено или невалидно).

Как да се определи. Трябва да бъде изпратено до Република Казахстан NN, където е възникнала грешката. В този клон на Република Казахстан следва да посочи броя правилно, раздели А и Б не е нужно да се запълни.

Отразено в декларацията. Казахстан в декларацията не е отразено.

Грешки в таблиците на този HH

Това може да е грешка в номенклатурата на стоки (услуги), UKTVED код, мерна единица, количество, цена, доставка, кодови скорости и ползи.

За да поправите тези грешки, трябва да се напише RK, посочена в колона 7, "Промяна на броя, обема":

в един ред - грешен номенклатурата със знака "-";
друга линия - правилния диапазон със знака "+".

Помислете за случаите, в които грешките в детайлите на тези, които трябва да се коригира, както и в това, което не е задължително.

1. Обхватът на продукти / услуги.

Тази грешка трябва да бъде поправена. тъй като не е възможно да се идентифицират на операцията и не дава право на купувача на данъчен кредит.

Отразено в декларацията. Казахстан в декларацията не е отразено. Купувач представлява данъчен кредит за регистрация РК или период за регистрация (ако е регистрирана от края на РК) и доставчикът отразява на данъчното задължение в периода на тяхното възникване.

Тази грешка не дава на купувача правото на данъчен кредит, така че доставчикът трябва да я поправи.

Отразено в декларацията. Казахстан не е отразено в декларацията. Купувач представлява данъчен кредит в периода на регистрация на Република Казахстан, доставчика - данъчното задължение в периода на тяхното възникване.

Това е незадължителен реквизит NN, така че грешката не се коригира е необходимо (GFS писмо от 15/10/15, броят 23354/10 / 28-10-06-11).

4. Брой, цена за доставка.

Грешка в тези подробности, като правило, се отрази на размера на данъчните задължения, така че това трябва да е правилна.

Отразено в декларацията. Ако доставчикът открие грешка след подаването на декларация период неправилно нормата за определяне и това е довело до:

за увеличаване на данъчното задължение на доставчика и на данъчен кредит при покупка, доставчикът да поправи грешката Ур емисии. Купувачът не е имал право на данъчен кредит за NN, където грешка в количеството или стойността на доставката. Тя е отражение на данъчен кредит на регистрационния период RK. Ако купувачът все още отразява на данъчен кредит въз основа на невярна HH, той трябва да го премахнете, като представят SD и отразени в декларацията след регистрацията на Република Казахстан;
до намаляване на данъчното задължение на доставчика и на данъчен кредит при покупка, ако купувачът регистрира RK. За да коригирате доставчика на грешка доставя СД в периода, в регистър RK купувач. Ако купувачът се размерът на ДДС за данъчния кредит въз основа на погрешна HH, той трябва да го премахнете, като подаде период СД в откриване на грешки. Купувач представлява данъчен кредит след регистрацията на Република Казахстан.

5. Коефициентът на код, код счупи.

Ако такава грешка не оказва влияние върху параметрите на разходите NN, тя не може да бъде поправена. и ако сте засегнати, а след това се коригира, както и грешки в количеството и цената на доставката.

Според обясненията за корекция на GFS подпори "привилегии код" в Казахстан посочва само най-точните данни (т.е.. Д. Г. 12, раздел Б се поставя кодът на правилните стимули), а останалите пространство е оставено празно (писмо от 12.04.16 г. броят 8684/10 / 26-15-12-01-18).

Надвнесеният ДДС възстановена на купувача;
от датата на изплащане на тези суми доставчика подготвя Казахстан, който регулира цялата сума на сделката със знака "-", а е нов десен HH датата на първото събитие.

В съответствие с това на купувача да се коригира данъчния кредит (ако е отразено) трябва да подаде SD.