Ние ще получите професионална приспадане на данъка върху личните доходи

Кой има право да получи професионални данъчни облекчения

Съгласно член 221 от Данъчния кодекс на България професионален данъчни облекчения на разположение на физически лица, които се облагат с данъци жителите на Руската федерация, както и:

- извършване на стопанска дейност като индивидуални предприемачи;

- на частна практика (на нотариуси, адвокати, основан на проучване адвокат, и други);

- извършване на работа или предоставяне на услуги по договори на гражданското право (и не са индивидуални предприемачи);

Размерът на професионалната приспадането

- физически лица, регистрирани в действащото законодателство poryadke2 и занимаващи се с предприемаческа дейност, без да формира юридическо лице - в размер действително произведени от тях и документирани разходи, пряко свързани с възстановяването на доход (параграф 1 от член 221 от Данъчния кодекс ..);

- лица, заети в частна практика - в размер действително произведени от тях и документирани разходи, пряко свързани с възстановяването на доходи от частна практика (параграф 1 от член 221 от Данъчния кодекс ..);

- лица, които получават доходи от изпълнение на строителни работи или услуги в рамките на гражданско-правен характер - в размер действително произведени от тях и документирани разходи, пряко свързани с изпълнението на тези строителни работи или услуги (раздел 2, член 221 от Данъчния кодекс ..);

разходи на данъкоплатците, които подлежат на приспадане в съответствие с член 221 от Данъчния кодекс, изразът (деноминирани) в чуждестранна валута се в рубли на Централната банка на България по курса, приложим към датата на действителните разходи (SEC. 5, чл. 210 от Данъчния кодекс)

Разходите са включени в размера на професионална приспадане

Забележка: Всички разходи са включени в размера на приспадането на професионалиста трябва да отговарят на изискванията, посочени в параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс, който трябва да бъде оправдано, документиран и се отнасят за дейности, насочени към генериране на доходи.

В допълнение, отделни бизнесмени и лица, занимаващи се с частна практика, могат да бъдат включени в разходите на приспадане (параграфи 2 и 3 на параграф 1 от член 221 от Данъчния кодекс ...):

- държавна такса във връзка с професионалната си дейност;

Държавна такса - таксата, начислена на организации и лица в техния апел към държавните органи, органите на местното самоуправление, други органи или от упълномощени служители на комисията по отношение на техните законни действия (параграф 1 от член 333,16 данъчен кодекс на България ..)

- сумата на платения данък върху лично имущество, при условие че въпросното имущество (с изключение на жилищни сгради, апартаменти, къщи и гаражи държава) се използва за бизнес цели;

- действително направените и документирани разходи, пряко свързани с изпълнението на работата (за предоставяне на услуги), или създаването, работата или друго използване на произведения на науката, литературата и изкуството (създаване на научни трудове, изобретения, промишлени дизайни, за изпълнение на открития);

- държавна такса платена във връзка с професионалната дейност (параграф 7 т.3 от член 221, RF TC ...);

- данъци (с изключение на данък върху личните доходи), предвидени от законодателството на данъци и мита за съответната дейност, начислени или изплатени от данъкоплатеца за данъчния период (параграф 3 от точка 3 от член 221 от Данъчния кодекс ...).

Процедурата за получаване на професионален приспадане

Данъчно агент може да бъде българска организация, отделен търговец, нотариус в частна практика, адвокат, е основана адвокатска кантора, отделно подразделение на чуждестранна организация в Руската федерация, от който или в резултат на отношенията с която данъкоплатеца получили доход (ал. 1, чл. 226 от Данъчния кодекс)

При липсата на данъчен агент (например в случай на доходи от лице, което не е данък агент), професионален приспадане предвижда данъчен орган в края на данъчния период. Причина - параграф 6 от параграф 3 на член 221 от Данъчния кодекс. За приспадане на данъкоплатец в края на календарната година, в която се получават доходите, представя на данъчната служба на мястото на пребиваване за изминалата година, декларация за данък върху личните доходи. До влизането в сила на Закона № 368-FZ, заедно с декларацията, трябва да отправи писмено изявление на данъкоплатеца за професионалната приспадането и документи, удостоверяващи направените разходи.

Като подкрепящи доказателства, индивидуални предприемачи и частни лица, извършващи частна практика, може да осигури:

- Книга на отчета за доходите и бизнес операциите на отделните predprinimatelya3;

- договори с доставчици и други контрагенти, свързани с дейностите на данъкоплатеца при продажбите на стоки, извършване на строителни работи (услуги), както и приложения, и измененията на тези договори, оценката за изпълнението на строителните работи и други подобни документи;

- актове на прехвърляне и приемане на стоки, разписки, фактури, фактури ваканционни стоки, фактури, товарителници, товарителници, товарни митническите декларации и допълнителни страници, за да ги, товарителници и др.;.

- търговски и обществени поръчки актове, действия на извършените работи (услуги);

- фактури за данъкоплатците, придобити стоки (строителство, услуги), както и фактурата на купувача на данъкоплатеца при продажбата на стоки (строителство, услуги);

- документи за плащане от страна на данъкоплатците, придобити стоки (строителство, услуги) - платежни нареждания и други документи, банкови платежни, парични ред, разписки и проверки разписки на ККП, потвърждаващи селището в брой и др.;

- получаване (платежни нареждания) на плащането на данъци, такси и други плащания;

- копия от документи, отразяващи характеристики на процеса на производство и преработка на стоки (маршрути);

- лиценз за всяка конкретна дейност (ако активността на данъкоплатеца трябва да се лицензира);

- други документи в зависимост от спецификата на текущата дейност (например, когато пътувате естеството на дейност - пътуване или други документи за изплащане на пътуване, както и документи, потвърждаващи факта на в местността преговори, бизнес срещи и други мероприятия, свързани с предприемачеството) ,

Какво става, ако разходите не могат да бъдат потвърдени документи

Често, данъкоплатците не могат да документират своите разходи, свързани с добива на доходите. В тази ситуация, индивидуални предприемачи трябва да се ръководят от алинея 4 на параграф 1 от член 221 от Данъчния кодекс. Той казва, че ако не е възможно да се документират разходите, свързани с дейността като отделен предприемач, професионален данъчно облекчение се предоставя в размер на 20% от общите приходи, получени от данъкоплатците от бизнес дейности.

Забележка: Това правило не се прилага по отношение на физически лица, занимаващи се с предприемаческа дейност, без да е юридическо лице, но не са регистрирани като отделни предприемачи (параграф 4, точка 1 от член 221 от Данъчния кодекс ...).

При определяне на данъчната основа PIT документирани разходи, които не могат да се разглеждат в същото време разходите в рамките на стандарта, установен от Комисията по вътрешна Код по приходите (т. 4, б. 3, ст. 221 RF)

Да предположим, че отделен предприемач, нает от няколко вида предприемаческа дейност, приходите от които са обект на данък върху личните доходи. Документирана разходи той може да потвърди само един вид дейност. В този случай, данъкоплатецът има право да избира в каква степен е да се използва професионален приспадане на данъка:

- в размер на действителните разходи за този вид дейност, в която те документирани;

- 20% от общите приходи, получени от всички дейности. Разходите, документирани от една от дейностите в изчисляването на данъчната основа за облагане на личните доходи не са включени.

Едно лице предприемач няма право на приспадане на 20% от дохода, ако представените им документи, потвърждаващи обвиненията, които се съдържат невярна информация и не бяха приети от данъчната администрация

TABLE. Стандартни разходи, подлежащи на приспадане на липсата на документи, потвърждаващи разходите

Съотношението на разходите (като процент от сумата на начислените приходи)

Характеристики на професионалния приспадането ...

... индивидуални предприемачи и лица, занимаващи се с частна практика

Лицата, извършващи предприемаческа дейност, без да формира юридическо лице, което е надлежно регистрирано, както и частни нотариуси, адвокати и други, участващи в установения ред на частна практика, професионални данъчни облекчения се предоставят в размер действително произведени от тях и документирани разходи, пряко свързани с извличане на приходи. Така е посочено в параграф 1 от член 221 от Данъчния кодекс.

Тези данъкоплатци в размер на приспадането на професионалиста имат право да намалят единственият доход, които са получили от бизнес или частна практика. Други приходи (например, заплати, начислени по трудов договор), те не могат да бъдат намалени с професионален приспадане.

Размерът на професионалната приспадането се определя чрез добавяне на разходите за всички извършени сделки през годината (операции, действия), независимо от финансовите резултати, получени от всеки от тях поотделно (печалба или загуба).

Ако отделен търговец изпълнява няколко дейности, да приспадне това отнема от общата сума на разходите, направени от всички видове бизнес дейности

Индивидуални предприемачи не са в състояние да се документират всички или някои от разходите, направени от тях, може да се прилага професионален данък приспадане на 20% от общите приходи, получени от стопанска дейност (чл. 4, ал. 1, чл. 221 от Данъчния кодекс). В този случай, размерът на приспадане или спецификацията е включено в размер на 20%, или сумата на тези разходи, които се документира. Едновременно с квоти в размер на приспадането на разходите в рамките на нормата и документирани разходи, които не се допуска (чл. 4, ал. 3 на чл. 221 от Данъчния кодекс).

... лицата, извършващи работа или предоставящи услуги по граждански договори

За граждански договори, предвиждащи изпълнение на строителни работи и услуги, включват видовете договорни отношения, които се регулират от Глава 37 "договор" и 39 "на платените услуги" на Гражданския процесуален кодекс.

Лично данък върху печалбата от изпълнението на строителните работи (услуги) за граждански договори, изчисли данъчни агенти, които са източник на изплащане на тези доходи. В съответствие с разпоредбите на член 226 от Данъчния кодекс на България данъчни агенти са длъжни да удържат данък върху личните доходи от платена от данъкоплатците по договора сума, и да го внася в бюджета.

Данък върху приходите адвокати изчисляват, удържа и внася от адвокатски колегии, адвокатски кантори и правни консултации (ал. 1, чл. 226 от Данъчно-България)

Ако данъкоплатецът не е в състояние да документират своите разходи по граждански договор, професионално приспадане той няма право.

Приспадането се предоставя в реално направените и документирани разходи или на размера на стандартните разходи, посочени в параграф 3 на член 221 от Данъчния кодекс на Република България сумата (ако разходите не могат да бъдат потвърдени на документите).

EV Уайтман, експертната списание "български данък куриер"

Абонирайте се за нашия канал Телеграма

Уважаеми читатели, ако видите грешка или печатна грешка, да ни помогне да го оправя! Просто го и натиснете изберете в «Ctrl» ключ и «Влез». Учим за неточностите и да го поправя.

PPT.RU - мощност. Точно така. Данъци и такси. бизнес

Вашите лични данни се обработват на място, за да се гарантира, че функционира в рамките на политиката по отношение на обработването на лични данни. Ако не сте съгласни, моля напуснете сайта.