Наказателните дела за данъчни престъпления, които могат да се променят

Сега държавният глава отново дава механизъм за връщане, която управлява по-рано, позовавайки се на факта, че приетите изменения са се превърнали в основна причина за ниската ефективност на разкриването на данъчни престъпления. В допълнение, по негово мнение, те са трудно да се използват в наказателното производство на резултатите от търсене операции, провеждани от страна на правоприлагащите органи в борбата срещу данъчните престъпления.

Бизнесът е действал твърдо против инициативата. Оторизиран Президента на Република България за защита на правата на предприемачи, мениджъри на "подкрепа на България", Търговско-промишлената палата, Български съюз на индустриалците и предприемачите "Бизнесът в България" поиска държавният глава да проведе допълнителни консултации с представители на агенциите за бизнес среди и правоприлагащите органи по този въпрос 3 ,

Както се отбелязва в писмото, премахване на съществуващия ред на наказателните дела за данъчни престъпления, ще доведе до възобновяване на използването на наказателно преследване за данъчни престъпления, като инструмент за натиск върху бизнеса. Резултатът може да бъде намаляване на икономическата активност и увеличаване на износ на капитали от България.

В тази статия ще видим какво ще се промени по отношение на приемането на резонанса на законопроекта и какви последствия това може да породи.

Под данъчни престъпления, предвидени обикновено разбират делата:

• Чл. 198 от Наказателния кодекс на България "укриването на данъци и (или) заплаща индивидуално";
• Чл. 199 от Наказателния кодекс на България "укриването на данъци и (или) такси за организацията";
• Чл. 199.1 от Наказателния кодекс на България "Неизпълнението на задълженията на данъчно агент";
• Чл. 199.2 от Наказателния кодекс на Република България "Скриване на пари или имущество на организацията или отделния предприемач, за сметка на което трябва да се направи събиране на данъци и (или) възнаграждения."

Действайки специфичност наказателни дела за данъчни престъпления

В момента на наказателно производство данъчни престъпления разследва следователи SC България (ченге. "И" п. 1 ч. 2 с. 151 ГПК България). Единствената причина за вълнението от тези случаи са материали, които са насочени следователи на данъчните органи да се разгледа възможността за наказателно преследване (чл. 1.1. На чл. 140 от ГПК България). Това означава, че дори ако съответната информация или документи за една или друга причина, са на разположение на разследващите, но те не поставят въпроса за свикване на данъкоплатеца, събиране на платец, данъчен агент (по-нататък - платец на данъка) към наказателна отговорност, случаят не може да да се започне. данъчните власти са задължени да изпращат тези материали на компетентните разследващите органи в присъствието на следните условия на свой ред (алинея 3 на член 32 от Данъчния кодекс на България ..):

• във връзка с решение на данъкоплатеца да се преследват за данъчни престъпления;
• данъкоплатеца, въз основа на решението изпрати искане за плащане на данък (такса);
• размерът на просрочените задължения, санкции и глоби, които не са платени (които не са изброени) в пълен размер в срок от два месеца, считано от датата на изтичането на срока, посочен в искането;
• размер просрочени задължения предполага факта на данъчно престъпление.

Материалите се изпращат в рамките на 10 дни от датата на откриване на горепосочените обстоятелства. По този начин, законодателството в момента е ясно установени изключително право на данъчните органи да определят дали следователят да образува наказателно производство за данъчни престъпления. Ако признаците на данъчни престъпления са открити от други публични органи или други лица, които в продължение на наказателно дело, свързани данни във всеки случай, трябва първо да премине през "филтър" в лицето на данъчните власти въз основа на часа. 1.1. Чл. 140 Наказателно-процесуален кодекс на Република България.

Този дизайн изглежда логично, тъй като FTS България е оторизиран федерален орган на изпълнителната власт в областта на данъците и катедрали. Нейните служители имат необходимите знания и умения, както и най-важното - интересът към събирането на данъците, а не в показателите за успешно представяне на броя на съдебни дела и присъди, за разлика от правоприлагащите органи. Изключително важен е фактът, че в съответствие с правилата, описани по-горе, въпросът за образуване на наказателно дело не може да се прави само при откриване на недостиг. дори ако размерът му позволява да се говори за евентуалното извършване на данъчно престъпление. На първо място, на данъкоплатеца трябва да подлежи на данъчно задължение, а не да се изпълни изискването в срок от данъчен орган за плащане на данъци, пропуснете допълнителните два месеца да изплати просрочените задължения и само в този случай, материалите се предават на следователите.

След изпращане на разследващите органи материали за започване на наказателно производство данъчният орган е длъжен да прекрати пълния ефект от решението за свикване на данъкоплатеца - индивидуално за данъчни задължения. Ако, обаче, по отношение на данъкоплатеца ще бъде внесен в отказа да образува наказателно производство или убеждение, данъчните власти ще се възобнови работата на решение (т. 15.1 на чл. 101 от Данъчния кодекс на Република България).

Като цяло, очевидно е, че сегашната система в момента е много прогресивен и е напълно фокусиран върху това, което не трябва да донесе на ситуацията на наказателната отговорност на данъкоплатеца и да осигури максимални възможности за изпълнение на задължението им да плащат данъци и такси. Това дава на данъкоплатеца шанс да продължи да прави бизнес, и на правителството - да се запази източник на приходи. Тъй като механизмът на фискален контрол и взаимодействието на данъчните и правоохранителните органи, а строго регламентирани, Великобритания, България и Министерството на вътрешните работи е доста трудно да се оказва натиск върху бизнеса чрез наказателни дела за данъчни престъпления.

Перспективи за въвеждането на нова поръчка за започване на наказателни данъчни престъпления

В случай, че сметката на президента, причината за наказателно преследване на данъчни престъпления ще бъдат:

• декларация за престъпление;
• доброволно предаване;
• съобщение на перфектен или приготвяне на престъплението, получена от други източници;
• прокуратурата за посоката на съответните материали в предварителния разследващият орган да вземе решение за съдебно преследване.

Сергей Zelenov. шеф на комисията по данъчна счетоводство и администриране на Москва град клон на проект "Подкрепа на България" на, собственик на консултантска фирма "Green Груп"

"Този законопроект показва абсолютната нежеланието на държавни агенции, за да комуникират един с друг и искате да получите някои" супер сили. "Този път по едно време отиде структури като данъчна полиция и Службата за борба с организираната престъпност, което, от своя страна, са били разпуснати. По мое мнение, нежелание да се изгради взаимовръзките може да се дължи само на два фактора:

• ведомства по конкуренция за възможни приходите от корупция;
• желанието на държавата, за да попълни бюджета с всякакви средства, включително възможността за наказателно преследване на налягане.

Последното е особено видно на фона на "разфасовки" правомощия на прокуратурата, както и намаляване на неговото ефективно участие в наказателния процес, както и възможността за SK България почти не се взимат под внимание при наказателни дела арбитражни решения. Това означава, че предприемачът ще се оплакват, всъщност, къде да отида, защото няма "трета страна" в опозиция на "СК срещу България Бизнес" всъщност няма. "

Очевидно е, че полицията вече няма да се интересуват от посоката на материала в областта на разкриването на престъплението да се провери на данъчните власти. Голяма част от работата с данъкоплатците от страна на Министерството на вътрешните работи ще бъде построен в рамките на дейностите по оперативно-търсене, въз основа на които те могат да решат дали да образува наказателно производство и да представят материали в RF IC. Този факт може значително да намали действието на квалификациите за качество на данъкоплатците и да се увеличи честотата на наказателно преследване, които материали, когато преминават през данъчните власти, могат да бъдат избегнати.

"Да не забравяме също и за възможността за проверка по силата на OSA за бележки агенти (агент е абсолютно анонимна дори да главите на оперативния персонал, което позволява на оперативния персонал да пишат такива бележки за себе си), които обикновено се поставя на данъкоплатеца в позицията на пълна неизвестност поради , с която се проверява, те търсят, както и кога и къде ще свърши "- като експерт.

По този начин, законопроектът може да доведе до:

• дублиране на функции на данъчните и правоохранителните органи в оценката на материалите по делото и квалификацията на нарушения на данъчното законодателство на;
• образуването на правоприлагащите и данъчните органи напълно различни подходи за отчитане на нарушаване на данъчното законодателство;
• увеличаване на броя на нарушенията на данъчното законодателство от гледна точка на наказателното производство;
• намаляване на броя на нарушенията на данъчното законодателство разгледани и решени без наказателно преследване;
• увеличаване на корупцията компонент, когато се разглежда наказателните дела за данъчни престъпления;
• появата на наказателна и обвинително, когато обмислят нарушения на данъчните закони, поради спецификата на правоприлагащите органи;
• намаляване на качеството на разследването и материали по наказателни дела за данъчни престъпления във връзка с изключение на задължителната експерт "филтър", представлявана от данъчните органи;
• увеличаване на персонала и създаване на нови дялове на България и Министерството на вътрешните работи на Великобритания с цел разкриване и разследване на данъчни престъпления.

В допълнение, на заподозрения и обвиняемия все още запазват правото да спре наказателното преследване и освобождаване от наказателна отговорност, ако данъчно престъпление е извършено за първи път. и вредите, причинени на бюджетната система, в резултат на нарушението, да бъде възстановена изцяло (виж Наказателния кодекс. st.76.1. чл. 28.1 от Наказателно-процесуалния кодекс на Република България). Изключение е чл. 199.2 от Наказателния кодекс на България - обезщетение трябва да възлиза на пет пъти размера на щетите, причинени, или към федералния бюджет следва да бъдат прехвърлени на доходи, получени от извършването на престъплението, както и за възстановяване в размер на пет пъти размера на тези доходи. Тези мерки могат да бъдат приложени от съда, както и следовател със съгласието на ръководителя на разследващия орган и прави запитване със съгласието на прокурора.

Законопроектът в момента все още не е преминал първо четене, във връзка с които продължава да съществува някаква вероятност за промяна на нейните разпоредби по-благоприятни за бизнеса страна. По-специално, в съответствие с указанията на председателя, Федералната данъчна служба на България със засегнатите трябва да се споразумеят и да представи предложения за определяне на задълженията на правоохранителните органи, в това число в Семейния кодекс, за да поискате документи от данъчните власти 4 .Въпреки отдели, присъщ на общата тенденция на документ за укрепване на наказателно компонент в борбата срещу укриването на данъци е малко вероятно да се промени.