Когато не може да се utochnenku с цел коригиране изчисляване на данъци

На какво ще се спаси: Вие не трябва да се подчинят на проверката на ревизираната декларация, и следователно няма да е друга причина за одита на бюро.

За да отстраните старата данъчна грешка, че е необходимо да се преизчисли резултатите вече затворения период и да премине през utochnenku инспекция. Този принцип, от който, за щастие, има няколко изключения, където достатъчно, за да се правят промени в изчисляването на данъците в текущия период. И да се направи, без да е посочено декларация. Това е за тези случаи и ние ще ви кажа в тази статия. И обясни как всъщност да се коригира неточността.

Ситуация номер 1. Поради грешка, можете надплатили данък общ доход

В тези случаи по-безопасни utochnenku представят в данъчната служба

Защо не може да се регулира за изчисляване на данък за текущия период

Занижени приспадането на ДДС през предходното тримесечие. Например, данъчен разпределя между активност и обща режим и vmenenkoy неправилно оцени пропорции

Надценени приходи от ДДС за предходния период. Например, регистрирани в една фактура, в продажбите на книги двойни

Разходите за данъчни цели се подценяват по време на периода, в който загуби

Разкрити няколко грешки в същия период: за една данъчна твърде висока, а други са довели до просрочия

Надвнесеният данък върху недвижимите имоти

В декларацията на данъка върху недвижимото имущество не дава възможност да се покаже надплащане на данък за предходния период. Ето защо, ние трябва да направи ревизирана декларация

важна част

Грешка, която доведе до надплащане на данък, могат да бъдат коригирани в текущия период.

Сега нека видим кой път грешката на данък общ доход може да се коригира в текущия период.

Най-често, данъка върху доходите е надценен, когато не се вземат под внимание всички разходи. Например, ако документите, получени от закъснението.

важна част

Разходи, които не сте разгледани в предходния период, могат да бъдат отразени в настоящата декларация за данък върху доходите.

Освен това, можете надплатили данък общ доход, както надценени приходи. След това допълнително количество доход можете да се отрази в краткосрочен декларацията като загубата на предишни години разкриха в текущия период. В този случай, размерът на запис над натрупани приходи по линия номер 2 301 заявления на лист 2 декларации.

Пример 1: Как да се определи за грешка в текущия период за данъците върху дохода

Ситуация № 2. издуват данък, който по-рано се разглежда в цената

Да речем, че са надплатили данък върху недвижимите имоти или транспорт, или поземлен данък. Тази грешка е поправена ви в utochnenke (вж. Таблицата по-горе).

важна част

Компанията не може да се определи печелившите сметки, ако се вземе предвид размерът на данъка върху недвижимите имоти надута сметка. Така че помислете съдиите SAC.

Факт е, че при изчисляването на данъка върху доходите на грешки като такива в този случай. В крайна сметка, по времето, когато се вземат под внимание на действителния размер на данък сгради разходи.

Така че, да коригира данъчната основа на печалбата можете в периода, в който промените, направени при изчисляването на данъка върху недвижимото имущество. За да направите това, размерът на завишени разходи трябва да се включват в дългосрочните приходи от дейността (стр. 10 на чл. 250 от Данъчния кодекс на България).

Ситуация номер 3. Вашата фирма е предоставила retroskidku на контрагента или, напротив, като бонус получавате от доставчика

Тук е още една ситуация, в която можете да нагласите на данъчните задължения на дружеството, без да utochnenki. Това е мястото, където, като доставчик, за да се намали цената на стоките вече изпратени. Или, напротив, вие получавате този вид отстъпка от страна на контрагента. Ние даваме на решение за двете страни.

Как да се действа в ролята на доставчик

Пример 2: Как да се отрази отстъпка за стоки, превозвани в предходния период

Размерът на счетоводна счетоводител на намалението отразява тези публикации:

ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 62
- 99 120 рубли. (. 1,416,000 рубли × 7%) - отчитат намаление на купувача на превозваните товари;

ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" КРЕДИТ 91 подсметка "Други приходи"
- 15 120 рубли. (216,000 рубли × 7%.) - приет за приспадане на ДДС върху корективни фактура.

Как да се действа в ролята на купувач

Внимание!

Ако доставчикът е предоставил компанията отстъпка за продуктите, които вече са изпълнени, разходите ще трябва да бъдат преизчислени.

Ситуация номер 4. ви е впечатление грешка преди повече от три години

Да вземем друга ситуация - имате надплащане. Ако датата, на която сте изпратили до бюджета на допълнително сумата на данъка, повече от три години, връщане или чел нейните инспектори няма. Това е видно от точка 7 от член 78 от Данъчния кодекс. Ето защо, в случай на надплащане да вземе ревизираната декларация не си струва.

Посочете размера на данъка, има смисъл само, ако имате намерение да върне данък "излишъка" преди три години по съдебен ред. Въпреки това, за да направите това много трудно. В края на краищата, той ще трябва да докаже на съдиите, че не могат да коригират изчисляване данък и преди, в определения срок от три години.

Олга Soldatov - водещ експерт на списание "Главен счетоводител"