Как да се съхраняват данни за заплатите на USN

Разходите за труд за общото и опростена по видове платежни системи са едни и същи. Но процедурата за тяхното признаване в сравнение с начисляването съвсем различно, защото "опростен данъчното облагане" въз основа на метода на пари в брой на счетоводство. Това води до трудности за строителните фирми счетоводители. Нека поговорим за най-често задавани въпроси

основни правила

Въз основа на разпоредбите на параграф 2 от член 346,16 на Данъчния кодекс, разходите за труд за целите на изчисляването на опростени данъчни плащания се признават само тези, които са кръстени в член 255 от Данъчния кодекс.

Спомнете си, че "опростената данъчна система", има два обекта на облагане: "доход" и "минус доходите разходи". Само на данъкоплатците по опростената данъчна система, избрана точка "минус доходите разходи" на право да се намали данъчната основа с размера на заплатите на базата на параграф 6, параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс.

на датата на плащане в брой;
от датата на задължаване на средствата от сметката, ако заплатата е прехвърлено на банковите сметки на служителите лични
на датата на прехвърляне на стоки, работи и услуги, ако заплатата е дадено в натура (няма да се считат за други начини на погасяване на задълженията в тази статия).

Моля, имайте предвид, че пряка връзка с член 255 от Данъчния кодекс на България допринася за "опростена данъчно облагане", като например признаването на ограничения в броя на данъчните разходи, плащания на служителите, както и обща система. Така например, плащания на служителите по време на отпуска образователна могат да бъдат взети под внимание само в размера на средните доходи. И плащания на служителите за възстановяване на разходите за лихви по заеми (кредити) за закупуването или построяването на жилище са взети под внимание в размер не по-дълъг от 3 на сто от общите разходи за труд. Тези разпоредби се съдържат в параграфи 24.1 13. Член 255 от Данъчния кодекс.

Компоненти на заплати

Парични счетоводство на USN усложнява признаването на начислените заплати, ако работникът или служителят има необходимия задържането. Един от тях, който е почти невъзможно да се избегне, - данък върху личните доходи. И като пример за друг вид задържане може да доведе до поддръжка.

В параграф 1 от член 210 от Данъчния кодекс на България заяви, че, ако доходите на данъкоплатеца по негова поръчка, по решение на съд или други органи прави удръжки, те не се намали данъчната основа. Това е, първо трябва да се изчисли по ведомост и да запази данъка върху личните доходи, а след това задръжте издръжката.

На практика, предизвикателството за компаниите е да се вземе под внимание, че тези части са в различно време.

PIT запазва работодател - данъчен агент протича директно от физическото лице при фактическото им плащане (т.4 от точка 226 данъчен кодекс ..). В този случай датата на действителното получаване на доход под формата на плащане призната последния ден на месеца, за който такива доходи, натрупани във връзка с изпълнение на задълженията, предвидени в договора за работа (Sec. 2, чл. 223 от Данъчния кодекс).

Въпреки това, не се бърка: в момента на прехвърляне на данък върху личните доходи на тази разпоредба не е от значение (поне това е официалната позиция). На тази дата заплата окончателно работник по сетълмента за последния месец и сумата на данъка, която се удържа. Но сумата на превода изчислява и удържа заплати данък строителна фирма се изисква не по-късно от деня, когато банката получава пари за изплащането на доходите, или в деня на прехвърляне на пари в банковата сметка на работника или служителя (Sec. 6, чл. 226 от Данъчния кодекс). С други думи, от датата на получаване на пари в банката, за да плащат заплати трябва да бъдат подадени до банката и за прехвърляне на данък върху личните доходи на платежното нареждане.

Т.е. брутни заплати могат да бъдат разделени на три отделни компоненти:

Подлежащи на таксуване приходи (така наречената нетна заплата);
данък върху личните доходи;
Други задържане.

Тези части могат да се плащат и да се прехвърлят в същото време. Ето защо, взета предвид при метода на пари в брой те са в счетоводната или данъчен период, когато те са били действително платени или прехвърляни.

Advance и други междинни плащания

Данъчните агенти са длъжни да прехвърлят задържаните данъци не по-късно от деня, когато банката получава пари за изплащането на доходите, или прехвърля на доходите на деня за сметка на данъкоплатеца или от името на трети страни, за сметките в банки (стр. 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс). В други случаи, работодатели, данъчни агенти прехвърлят данъка не по-късно от деня, следващ датата на действителното получаване на дохода на данъкоплатеца - за изплатените доходи в брой (например, ако заплатата се плаща от наличните в боксофиса средства - без да го получавате в банката). И в деня, следващ деня на действителното данък при източника - за доходите, получени от данъкоплатците в натура или под формата на материални облаги

От това следва, че прехвърлянето на строителна фирма в бюджета на данък върху личните доходи на заплатите (включително първата половина на месеца) веднъж в месеца в края на всеки месец.

Промяна на обекта на данъчно облагане

Фактът, че в законодателството има противоречие. В съответствие с параграф 4 от член 346,17 на Данъчния кодекс, не могат да се вземат предвид разходите, свързани с данъчния период, в който целта на данъчно облагане, прилагана под формата на приходи, като част от данъчния период, подлежи на новите "минус доходите разходите". В същото време, в съответствие с параграф 2 от същия член, цената на данъкоплатеца признати разходи след фактическото им плащане.

А. Anischenko
Одитор LLC "одиторска фирма" Атол-AF ""