Изчисление и реда на плащане на ДДС върху продажбата (продажбата) на дълготрайни активи

При изчисляване на ДДС върху продажбата на дълготрайни активи е много лесно да се направи грешка. В зависимост от режим на облагане в сила в организацията, ДДС върху продажбата на дълготрайни активи се отчитат по различен начин. В статията се разглеждат подробно всички възможни ситуации.

Както декларирал ДДС върху продажбата на дълготрайни активи

ДДС се облага случва продажбата на операционната система:

  1. от датата на получаване на авансовото плащане;
  2. от датата на изпращане на купувача.

Инструкциите са дадени в т. 1, чл. 167 от Данъчния кодекс.

Как може да се определи по време на превоз? Важно е да се прави разлика между движимо и недвижимо имущество. В момента на продажба на движими OS е датата на изготвяне на формуляр за докладване за OS-1, недвижими -akta форма OS-1а.

Изчисляване на ДДС зависи от това как се вземат предвид при закупуване на операционната система. Ако операционната система се поставя в сметката 01 без ДДС или покупка от неплатежоспособно ДДС, отговаряща за продажбата на имота начислява 18% от цялата стойност на продажбата. Ако купувате ДДС е взета под внимание при анализа и 01, след това 18% се начислява върху разликата между продажната и нетната стойност на книга.

Важно! При изпълнението на OS върху остатъчната стойност или по-ниска данъчна основа за изчисляване на ДДС, е равна на 0.

Остатъчната стойност на операционната система, за да бъде продаден - 500,000 рубли. с ДДС, към момента на придобиването на дълготрайните активи е взета предвид в цената. Цена - 750,000 рубли. Сума за изчисляване на ДДС = 250000 рубли. (750000-500000). Представеният размера на ДДС - 38135 рубли. (250 000 х 18/118).

Изготвя документите за продажба на операционната система, трябва да се отразят правилно сделките в счетоводството.

Важно! Цената на продажбите е отразено в състава на общите приходи, остатъчна стойност - в други разходи.

По-долу е списъка за проверка, на която е удобно да се сравни присъствието на всички сделки.

Charge ДДС трябва да стане едновременно, ходова част, съгласно претенция. 1 супена лъжица. 167 от Данъчния кодекс.

Важно! Продавачът има право да не се издава фактура на купувача, който не е платец на ДДС, според АП. 1, т. 3 супени лъжици. 169 от Данъчния кодекс, с писменото съгласие на страните по сделката.

"Допълнително споразумение относно премахването на задължението за регистрация на фактури при изпълнение на договора за доставка на стоки до не-платец на ДДС." Cm. Материали

плащането на ДДС зависи от това кога е платил за операционната система - преди или след придобиването.

Ако операционната система е платена преди прехвърлянето, изпълнете следните стъпки:

  1. След получаване на плащането:
  • за издаване на предварително фактура (по едно копие от трансфер в полза на купувача, копие от продажби на регистър на книги);
  • изчислява ДДС върху сумата на получените аванси;
  • в края на тримесечието, че декларацията за ДДС, начислен върху размера на авансовото плащане.
  1. След ходова част:
  • изчисляване на размера на ДДС;
  • разтоварване издаване на фактура;
  • приспадне авансово ДДС;
  • в края на тримесечието се отрази връщането на ДДС, натоварени с изпълнението на операционната система, както и приспадането на данъка от по-рано получи авансово плащане.
  1. Ако плащането е извършено по време на или след прехвърлянето на операционната система, продавани от:
  • изчисли ДДС;
  • разтоварване издаване на фактура;
  • в края на тримесечието се отрази връщането на ДДС, натоварени с изпълнението на операционната система.

декларация по ДДС се представя на IRS до 25-о число на месеца, следващ края на тримесечието. ДДС, посочена в декларацията се изплаща на равни части в срок от 25 от всеки от трите месеца след последното тримесечие.

Информация относно фактурите отразяват:

  • продажбите на книги, се появява в раздел 9 от декларацията (за всяка сметка);
  • покупки на книги - в раздел 8 (за всяка сметка).

Продажба на дълготрайни активи: ДДС върху UTII

При изпълнението на поръчката от основните средства за плащането на данъци е направена под различен режим на данъчно облагане, а именно:

  • общия режим на облагане с данъци
  • или специален данъчен режим (USN или ESNH).

Ако продавачът не съчетава UTII и специален режим (USN или ESNH), след реализиране на дълготрайни активи, става платец на ДДС за тази операция.

Особено като се има предвид продажбата на дълготрайни активи в КС

Организациите, кандидатстващи по опростената данъчна система са освободени от ДДС. В същото време това не означава, че такава организация не могат да бъдат изправени пред задължението да плащат ДДС.

Това може да се случи в няколко ситуации:

  1. Погрешно разпределени ДДС върху продажбата на OS. Придружаващите документи, изготвени и размера на ДДС, разпределени фактура. В тази ситуация, "uproschenets" трябва да плащат данък за бюджета, отпуснат, съгласно ал. 5, чл. 174 от Данъчния кодекс.
  2. ДДС е конкретно определена. Понякога такива ситуации възникват, когато организацията-купувачът се съгласява да купи основната означава само, когато ще бъде избран ДДС фактура (ако купувачът може да приеме вход приспадането на ДДС). В този случай, продавачът може да върви напред. Въпреки това, получена от клиента ДДС ще трябва да се прехвърлят към бюджета. Ако продажбата на ДДС освобождаване OS ще се появят често, "uproschentsev" трябва да се мисли за преминаване към различен данъчен режим.

Какво ще се случи, ако организацията USN ще отпусне на ДДС, но в нейния бюджет не плаща? Според Данъчния кодекс, неплащането на данък води до глоба и сумата на неплащане се начислява лихва. Мога ли да бъдат държани отговорни за неплащане на неплатежоспособно ДДС? Този въпрос е спорен. Повечето съдилища считат, че привличането на укриващи данъци ДДС отговорност за неплащане или забавяне на плащане на ДДС не може да бъде, защото размерът на глобите и санкциите, се събират само от ДДС.

Изчисляване на ДДС зависи от момента на плащане на продадени операционната система. ДДС при продажба на основно средство може да се изчисли, както на разходите свързани с въвеждането и на разликата между покупната цена, а останалите, в зависимост от това дали един вход е считана в стойността на ДДС или не.

Фактура за купувач - неизправната ДДС не мога да пиша, ако страните сключили споразумение за nevystavlenii фактури.

Ако производителя на операционната система използва UTII, тогава той трябва да се изчисли на ДДС, освен ако UTII комбинира с други специални режими, при които освобождаването от ДДС.

Ако операционната система на продавача намира на USN, сложи фактура с ДДС, а след това той е длъжен да подаде декларация и да плати ДДС. За непредставяне на декларации по ДДС навреме "uproschenets" той може да бъде глобен.