избор на юрисдикция
Основният въпрос на международното данъчно планиране - това е въпрос на избор на юрисдикция за регистрация на фирми на, отговорът на който във всеки случай е индивидуален. Фактори, влияещи върху избора на чуждестранна юрисдикция, са доста разнообразни: от данъчния режим за политическата стабилност на страната и ограниченията за работа с офшорни зони от законодателството на различните държави.
На следващо място, ние ще разгледаме накратко основните точки, които трябва да се имат предвид при избора на чуждестранна юрисдикция за регистрация на дружеството в процеса на международно данъчно планиране:
- "Черен списък" на офшорни зони,
- специално за работа с чуждестранни компании в Украйна, ограниченията за офшорни компании,
- характеристики правят плащания на Украйна в полза на чуждестранно,
- прилагане на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане,
- "черни списъци" на международни организации и държави, където компанията ще извършват търговия или други дейности,
- Дейност на фирмата.
Много развити страни са специален списък на офшорните зони, операцията, която обикновено не е забранено, но подлежат на специален режим на контрол и / или данъчно облагане. Има голям брой национални списъци на офшорни юрисдикции, по-голямата част от тях са така наречените "класически" офшорни Британски Вирджински острови, Панама, Сейшелските острови, Белиз, Невис, Самоа, Бахамските острови, Маршаловите острови, Доминика и др.
Сред международните организации, провеждащи "черен списък" на офшорни зони, прилагайки "нелоялната данъчна конкуренция" за сведение на ОИСР (Организацията за икономическо сътрудничество и развитие, с участието на 30 страни, в това число големи развити) и FATF (група за финансови действия - международна междуправителствена орган за борба с прането на престъпността и финансирането на тероризма, с участието на повече от 30 страни). "Черен списък" на ОИСР сега включва само следните юрисдикции: Андора, Либерия, Лихтенщайн, Монако, Маршаловите острови. В "черния списък" FATF представи Мианмар, Науру и Нигерия.
Подробен преглед на националните "черни" списъци, както и последиците от включването в тях е извън обхвата на тази статия, обаче, трябва да се вземе предвид местоположението на потенциалните изпълнители и тяхната готовност за извършване на плащания на компанията избира юрисдикцията на при избора на конкретна юрисдикция за регистрация на дружеството, въз основа на националното законодателство.
Прилагане на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане и в други страни.
"Класик" офшорни страни рядко имат сключването на Конвенцията / споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, които се използват в оптимизацията на изплащане на доходи на чуждестранни лица. По този начин, за прилагането на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане са подходящи ниски данъци и неофшорни юрисдикции, като Кипър, Нова Зеландия, Великобритания, Дания, други европейски страни и така нататък.
Например, във Великобритания има най-голямата в света мрежа от споразумения за избягване на двойното данъчно облагане (повече от 100). Въпреки това, прилагането на данъчни спогодби е възможно само, ако компанията не е класиран, че не е агент-главница офшорна компания, която притежава по-голямата част от печалбата (приходи). Само в случай, че приходите ще бъдат признати като приход на британската компания, тя може да се класира за използването на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане. Разбира се, не можете да приложите договори за избягване на двойното данъчно облагане, чрез подаване на "спящи докладите» - спящи сметки. Възможното използване на данъчни договори, като е приел модели.
Други развити страни имат сходни изисквания за прилагането на данъчни споразумения и да получат сертификат за местоположение.
Може би най-подходящата юрисдикция за прилагането на данъчни спогодби за избягване на двойното данъчно облагане в момента на Република Кипър. Удостоверение за данъчна резиденция (удостоверение за данъчна резиденция), издадена от Министерството на финансите по всяко време след регистрацията на фирмата. Условия за получаване на сертификат - присъствието на местни директори - жителите на Кипър.
на условията за облагане зависят от конкретната юрисдикция. Класически офшорни юрисдикции (Панама, Британски Вирджински острови, Сейшелските острови, Белиз, и т.н.) предвиждат освобождаване от данъци или създават нула данъчно облагане за фирмите.
Останалите членки предоставят данък върху корпоративната печалба: Кипър (10%), Великобритания (20 до 30%), Нова Зеландия (33%).
Изключение е Хонконг, което не е офшорна юрисдикция, но не предоставят данък за фирми, работещи извън Хонконг. Това прави Хонконг, може би една от най-атрактивните юрисдикцията за регистрация на фирми.
Наличието или отсъствието на страната в "черния списък" на страните, в които дружеството ще извършва търговски и инвестиционни дейности.
"Черен списък" - в него се посочват, което включва на страната в операции, които налагат определени ограничения, например, данък или чуждестранна валута. Класически офшорни юрисдикции (Панама, Британски Вирджински острови, Сейшелските острови, Белиз, и т.н.), са включени в по-голямата част от "черни" списъци.
Много по-малко вероятно да бъдат включени в "черни" списъци и не се считат за офшорни в Хонконг, Кипър. Разбира се, всеки списък не неофшорни юрисдикции (Великобритания, Нова Зеландия, Дания, и т.н.).
Ако престижа на компетентност е основен въпрос, тогава трябва да се избере правителство не са свързани с "офшорни юрисдикции", например, Хонконг, Кипър, Великобритания, Нова Зеландия и др.
Но основният фактор, който определя избора на компетентен съд - бизнес, в който тя ще бъде използвана.
За да импортирате схеми трябва задължително да вземат предвид списъка на зоните offshonyh кабинета на министрите на Украйна. В противен случай, вие сте длъжни да плащат данък при източника от 15%. Ето защо, в този случай най-оптималния ще бъде Кипър, Панама, Великобритания. (Тип Company Ltd + офшорни), Великобритания. (LLP, Тип на фирмата), Сингапур, Мавриций, (тип компания GBL II), Нова Зеландия. (Тип на фирмата PTC), Хонг Конг.
Когато експортирате операции Няма ограничения за избора на компетентен. Трябва да се вземе под внимание, на която търгува, че ще изляза и желанията на партньора си. Можете да изберете традиционния офшорни (Белиз, BVI, Сейшелските острови, ...), Великобритания. (Тип Company Ltd + офшорни), Великобритания. (LLP Тип на фирмата), Нова Зеландия. (Тип на фирмата PTC), Панама, Хонг Конг.
За притежание на активите на територията на Украйна, без да сваляте пасивен доход (дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения) са идеални за следните юрисдикции: Швейцария, Дания. (Тип на фирмата K / S). Нова Зеландия. (Като PTC Дружеството), Панама, Хонконг, традиционен офшорни (Белиз, BVI, Сейшелските острови, ...). Важно е да се високо поверителност и надеждност на компетентност.
За собствеността върху активите с добива на пасивен доход трябва да се намали данък при източника. Ето защо, трябва да изберете юрисдикцията, с които Украйна е подписала споразумения за избягване на двойното данъчно облагане. Той Швейцария, Кипър, Холандия + холандските Антили, Белгия + Хонконг, Сингапур.