Адванс "ДДС

Инструкции за счетоводител

Тестовете за счетоводител

Дори да получи авансово плащане и доставка на стоки за същата сума, състояла се в рамките на същото тримесечие, компанията е длъжна да изчисляване на данъка, като от получената сума, и с постъпленията от продажбата. Според данък, такава процедура се прилага в случай на получаване на парите, преди да се е състояла продажбата по-малко от пет дни. Финансисти имат малко по-различна позиция ...

Тъй като сумата на данъка, предплащане трябва да се изчислява на очаквания процент. Така че, ако стока, чрез доставка, които са влезли на авансовото плащане се облагат с, ставката на ДДС от 18 на сто, се изчислява в размер на 18/118. Ако продажбата на стоки прилага намалена ставка на данъка, ДДС "надолу" се изчислява в размер на 10/110. Този ред, предвиден в параграф 1 от член 167 и параграф 4 от член 164 от Данъчния кодекс.

Но ако на авансовите плащания самите стоки, които не се облагат с данък, ДДС върху получена в такса не се нуждаят, за сметка на своя предплатена пратка.

Когато продуктът се доставя на клиента, компанията ще плати данък върху добавената стойност се добавя отново - с постъпленията от продажбата. В този по-рано, изчислена сума "аванс" ДДС ще приспадне (н. 8 ст. 171, б. 6, чл. 172 Данъчен кодекс).

И независимо дали искате да начисли данък върху предплатената и ако настъплението на доставка и превоз на товари за сметка на авансовото плащане се проведе в рамките на един данъчен период (тримесечие)? Инспекторите отговорят на този въпрос утвърдително.

Гледната точка на данъци в размер на

В момента на определяне на данъчната основа за облагане с ДДС е най-ранната от следните дати:

- датата на товарене (прехвърляне) на стоки;

- датата на плащането (частично плащане) за последващата доставка на стоки.

Тези правила са посочени в параграф 1 от член 167 от Данъчния кодекс.

По този начин, ако по-ранна дата е датата на получаване на плащането, данъкът се изчислява два пъти: от датата на получаване и датата на доставката на стоки. Тази процедура се прилага в ситуация, при получаване на авансовото плащане и продажбата на стоки се извършва в рамките на един данъчен период. И дори при условие, че стоките се доставят на следващия ден след получаване на пари. В крайна сметка, без изключения в това отношение не се предоставя на Данъчния кодекс на Република България.

Също така, инспектори напомнят, че в рамките на пет дни след получаване на плащането на компанията трябва да напишете "надолу" фактура в два екземпляра (точка 1 на член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация ..)> |. Детайли "аванс" на фактурата, предвидена в точка 5.1 член 169 от Данъчния кодекс. |<

Този документ се регистрира в дневника за продажбите.

В резултат на това в сметката на "Луна" в неизплатени задължения към купувача в размер на 11,800 рубли. (944 000-932 200), който страните са се споразумели да компенсира срещу бъдещи доставки.

Разходите за партида на продажбите ще бъде 650 000 рубли.

Регистрираният компанията на едро са направени такива публикации.

ДЕБИТ 51
КРЕДИТ 62 подсметка "селища на получените аванси"

- 944 000 рубли. - авансово плащане, получени от ЗАО "Сън" срещу бъдещи доставки на стоки;

ДЕБИТ 76 подсметка "ДДС върху получените аванси"
КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"

- 144 000 рубли. - кредитирана с авансово плащане на ДДС.

ДЕБИТ 62 подсметка "Изчисленията на превозваните стоки"
КРЕДИТ 90 подсметка "Приходи"

- 932 200 рубли. - отразява на приходите;

ДЕБИТ 90 подсметка "Себестойност на продажбите"
КРЕДИТ 41

- 650 000 рубли. - неустойка в размер на;

ДЕБИТ 90 подсметка "ДДС"
КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"

- 142 200 рубли. - кредитирана с приходите от ДДС;

ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"
КРЕДИТ 76 подсметка "ДДС върху получените аванси"

- 142 200 рубли. - приема приспадането на ДДС "надолу" (частично);

ДЕБИТ 62 подсметка "селища на получените аванси"
КРЕДИТ 62 подсметка "Изчисленията на превозваните стоки"

- 932 200 рубли. - заверена депозит (част).

Тя не само казва, данъчната основа компания за размера на авансовото плащане, но данъчната основа за изпратени за сметка на предплатени продукти, както и да обяви приспадане сума на данъка, изчислен от това предварително.

- линия 010 - стойността на продадените стоки (932 200 търкайте.) И сумата, натрупана в данъчните приходи (142 200 търкайте.);

- за линия 070 - в размер на авансовото плащане (. 944 000 рубли) и сумата, изчислена "надолу" ДДС (144 000 търкайте.);

- за линия 200 - (. 142 200 RUB) количество изчислява ДДС "предварително" приспадане.

По този начин общият размер на данъка, начислен върху декларация ще бъде 286,200 рубли. (144 000 + 142 200).

В резултат на това, размерът на дължимия данък в бюджета ще бъде равна на 144 000 рубли. (286 200-142 200).

> | Ако получи авансово плащане и доставка на стоки се случва в рамките на различни данъчни периоди, които да начисляват ДДС за авансово плащане се изисква независимо от колко дни са минали от датата на получаване на пари преди продажбата. |<

Пример 3.
Ние използваме на условията от Пример 2.

Ако компанията "Луна" ще приеме препоръката на финансистите буквално и да откаже смятане "аванс" данък, връщане на ДДС (раздел 3) за тримесечието II ще бъде отразена (в съответствие 010), само стойността на продадените стоки (932 200 търкайте.) И сумата обвинен в данъчни приходи (142 200 търкайте.). Общата сума, дължима на бюджета ще бъде 142 200 рубли. докато реалната сума трябва да бъде платена, се 144,000 рубли.

След като получи авансово плащане, трябва да се начисли данък върху добавената стойност и фактура за ДДС. Инспекторите трябва да направите това, дори ако продажбата на стоки от една и съща сума се проведе в деня след получаването му. Финансисти нямат право да фактурира за предплащане, ако стоките са били изпратени през него в продължение на пет дни. Но за да се направи това е опасно.