Възстановяване на купувача как да се върне правилно и не слезе на санкции

Получи аванси срещу бъдещи доставки или услуги, има тенденция да се всяка компания. Тъй като преди продуктите действително ще постави и предоставянето на услуги на разположение на продавача има допълнителни "чужди" пари. Но сега, независимо по каква причина, ние трябваше да се откаже от договора, не е връщане към аванса на купувача. Какво да направите в този случай с данъци?

За възстановяване на средства в полза на купувача и ДДС

Ако работите относно общата система за данъчно облагане, а след това при получаване на авансово плащане ще трябва да начисляват ДДС от него. Ако авансовото плащане се връща на купувача, че имате правото да предприеме начислена преди приспадане на ДДС. Това се дължи на факта, че са изпълнени условията за такова приспадане от претенция 5 st.171 данъчен кодекс. Прекратен споразумението за доставка и авансовото плащане възстановява на купувача.

Важно: за да не се дразни на данъчните инспектори и мен, в платежното нареждане за възстановяване на авансово плащане в "Целта на плащане" показват не само в основата на трансфера - връщането предплатена, но също така пише детайлите на договора за доставка. Може да се цитира за датата и номера на споразумението за прекратяване на договора, а ако не - към писмото на купувача, в която се отказа от сделката.

Приспадането е разрешено само за състояние в рамките на една година след провала на контрагента на стоки (стоки, строителство, услуги) (точка 4, член 172, данъчен кодекс).

За възстановяване на средства или кредит?

Възстановяване на USN

Ако сте на начислена основа, авансовото плащане, получена от купувача не се отразяват в приходите си. Ето защо, когато не се възстановява и потребление.

Положението е различно, ако работите на касова основа, или са на опростена данъчна система. След това, при получаване на авансово плащане, че трябваше да го включи в доходите. Как да бъде, когато авансовото плащане се връща?

При връщане на авансовите организация за КС в размер на възвръщаемост намаляване на приходите за периода, когато парите се прехвърлят обратно (т.1 st.346.17 NC). В колона 4 от раздел I KUDiR на датата на връщане на сумата на запис пари със знак минус.

предварително връщане може да се случи както в рамките на един и същ отчетен (данъчен) период и наоколо. Въпреки това, независимо от задължението за изплащане на времето, за да представи ревизирана декларация и преизчисляване на размера на данъка (авансово плащане) на за предходни периоди не възниква.

Интересна ситуация възниква, ако предварително период на погасяване, която се проведе през следващата календарна година след получаването му, или никакви доходи, те са по-малко от сумата, върната. Наредба служители в такава ситуация, не. Въпреки това, при определяне на данъчната основа на доходите на USN се считат с което общият брой от началото на годината. Следователно, правото да организира за намаляване на неразпределената печалба за цялата година.

Неприятна ситуация може да възникне по време на прехода от USN за общия режим на облагане. Ако след прехода в резултат на предходната година, авансовото плащане се възстановява, след което:

- намаляване на количеството на един данък за предходната година в размер не може да се спечели;

- не може да се върне аванса и са включени в цената на данък върху доходите.

Поради това, че е желателно да преминете за да имат време да се възстанови, преди да преминат към ОСНО.

Възстановяване на купувача

Съгласно чл 170 от Данъчния кодекс на претенциите 3 претенция 3, след прекратяване на договора и размера на предварително декларация по ДДС се възстановява, като се правят записи в дневника за продажбите. Това означава, че ако ДДС е бил приет на приспадане. Ако прехвърлянето и възстановяване на аванси са били в същото тримесечие, купувачът може да не отразява приспадането на ДДС и не трябва да се възстанови.