Учебник финанси - глава 4
4.2 Парични средства на предприятия
Най-важният аспект на финансовата дейност на създаването на предприятия и използването на различни валутен фонд. Чрез тях се извършва техническо обслужване на икономическите дейности neobho-
Сари фондове, както и разширено възпроизводство, финансиране на научно-техническия прогрес, развитието и въвеждането на нови технологии, икономически стимули, като плащанията към бюджета, банки.
Парични средства на предприятия могат да бъдат разделени в пет групи:
първата група от фондове на собствени средства -
целево финансиране и приходи,
втора група на средствата привлечени средства -
трета група на средствата привлечени средства -
плащания на дивиденти,
разсрочено приходи,
Провизии за задължения и такси;
четвърта група на средства, формирани в резултат на няколко източника -
нетекущи активи (източници на капитал и дълг)
текущи активи (източници на собствени средства, заеми, дължими сметки, повдигнати)
Инвестиционен фонд (печалби източници, амортизационен фонд, привлечени средства)
Валутен фонд (източници на капитал и дълг)
на петия сет на оперативните парични средства -
за изплащането на заплатите,
за изплащането на дивиденти,
за плащания в бюджета,
Първа група на средствата от фондовете на предприятието собствени средства. Те играят ключова роля в предприятието, тъй като изискванията на техния обхват и организация достатъчно ясно.
При организиране на лице трябва да има законова фонд, или на уставния капитал ", чрез който формира основните активи и оборотен капитал. чартърни капитал на организацията, ефективното му използване, управление на един от най-големите и най-важните задачи на финансови услуги на предприятието. Уставният капитал основният източник на собствени средства. Размерът на акционерния капитал представлява сумата на акции, издадени от нея, както и държавни и общински предприятия стойността на уставния капитал. Уставният капитал на предприятието се промени, като правило, въз основа на резултатите от работата си за годината, след извършване на промени в учредителните документи.
Уставният капитал на дружеството трябва да определи минималния размер на имота гарантиране на интересите на кредиторите си. Минимална неговия размер се определя в съответствие с установения закон на минималната работна заплата в страната.
Уставният капитал на валутния борд първите актове, са отразени в раздел III на задълженията баланса. В тази връзка, баланса е както следва:
I. Нетекущи активи III. Капитал и резерви
II. Текущи активи IV. фиксирани задължения
В. Краткосрочни пасиви
Един актив е собственост на предприятието, отговорността на тези средства, които се образуват в резултат на имота. Имотът се намира на дълготрайни активи и нематериални активи (нетекущи активи) и оборотен капитал (текущите активи на дружеството). Кеш може да има свой собствен (пасивно раздел III) и (IV привлечени и V участъци).
След собствени средства на уставния капитал на капитала на дружеството парична е допълнителен капитал, който включва:
преоценка на дълготрайните активи, т.е. тяхната преоценка;
премиен на Дружеството (приходите от продажбата на акции над тяхната номинална стойност, намалена с разходите за продажба);
безвъзмездно получени парични и материални активи за целите на производството;
суми, отпуснати от бюджета за финансиране на капиталови инвестиции;
приходи за оборотен капитал.
Допълнителна капитал се натрупва средства, идващи в предприятието в рамките на една година на изброените канали. Основният канал тук са резултатите от преоценката на дълготрайните материални активи. Съвсем естествено годишното увеличение на уставния капитал чрез допълнително. Въпреки това, както е отбелязано по-рано, много фирми не го правят.
резервен капитал се формира от вноски от печалбата в размер, определен от Хартата.
спестовен фонд се формира в предприятията за сметка на нетната печалба и е предназначен за развитието на производството.
Финансова подкрепа и доход е основно бюджетни средства са допринесли за компанията за конкретна цел :. На изследвания, обучение на персонала и т.н. Те се съхраняват в отделна сметка и бюджет са строго предназначени.
Със собствени средства на дружеството, тя е тясно свързана с понятие като нетните активи. В световната практика, те се наричат също капитал. Необходимо е да се изчисли нетна стойност се дължи на факта, че някои фондове на предприятия имат двойна характер. От една страна, те служат като свои собствени средства (например средства оценени дивиденти или потребление); от друга страна, те не принадлежат директно на дружеството и неговите акционери или служители. Нетни активи са реални в собствените средства моменти.
По този начин, за да се подобри ефективността, рентабилност, възвръщаемост на собствения капитал на предприятието трябва да използва парите назаем не само при достатъчно собствени средства, но и когато те са достатъчно, т.е. като лост.
Трета група на средствата на фондовете за предприятието повдигнати фондове. Тези средства са две: от една страна, тези средства са в оборот на компанията, а от друга страна те принадлежат към своите служители (дивиденти и потреблението фондове). Потвърждаване на тяхната двойственост на следните факти: Първо, в баланса на предприятието, те са в раздел V на задължения, т.е. Сред краткосрочните задължения; На второ място, в някои изчисления, те се изключват от пасивите на предприятието.
консумация дружество на фонда трябва да вземе предвид едно много важно правило: на темповете на растеж на баланса печалба трябва да бъде по-висока от скоростта на фонд растеж на потреблението, включително заплатите
Четвъртата група от финансови активи на предприятието (образуван от няколко източника) са основните парични средства, включително и на редица, смятани за нетекущи активи и текущи активи са двете части на активите на предприятието. Портмонета за образуването им са, както се вижда, различни източници, които са по-пълно описани в съответните глави. Инвестиционният фонд се формира дължи основно на амортизация фонд и печалба. В този случай, определен валутен фонд, като се амортизира, за просто възпроизводство на дълготрайни активи, а печалбата е длъжен да предостави на разширено възпроизводство.
Инвестиционният фонд е предназначен за производството на концентрат в него:
амортизационен фонд за просто възпроизводство на дълготрайни активи;
Натрупването фонд формира от вноски от печалбата, предназначени за развитието на производството;
назаем и привлечени източници.
Ролята на този фонд е очевидно, предприятия трябва да имат възможност и задължение за сметка на собствените си печалби, както и други източници, за да се осигури увеличаване на работните капиталови инвестиции и финансиране на капитал. Това винаги трябва да се разглежда в момента в разпределението на нетния доход и да реши коя част от него трябва да бъдат насочени към изплащането на дивиденти и в развитието на производството.
Инвестиционният фонд е източник за увеличаване на уставния капитал на предприятието, тъй като инвестициите в развитието на производството се увеличава активите на дружеството.
Валутен фонд се формира в предприятията, които получават валутни печалби от износ операции и да купуват чуждестранна валута за операции по внос. Фондът няма самостоятелно цел. Тя се откроява доколкото валутни операции имат свои собствени характеристики. За тази цел компанията в търговските банки, лицензирани от централната банка на България, за да осъществява валутни операции, открити сметки в чуждестранна валута,
Оперативните парични средства на предприятието, които са петата група фондове, създадени от него от време на време.
Два пъти или веднъж на фонд, който да плащат заплати, формирани от месец в компанията. Нейната основа е по ведомост. С цел да се гарантира своевременното изплащане на заплатите на предприятието. • "chsha.ot редица проблеми. За тези цели, сметката да се натрупват необходимите средства, а в тяхно отсъствие, предприятия се обръщат към банката за заем, за да плати заплатите. Също толкова важно е оптималното време на плащанията opred'elenie заплатите и броя на дните, необходими за това.
Периодично компанията организира фонд за плащания към бюджета на различни данъци. Забавянето на плащанията към бюджета в момента водят до санкции.
Различни от тези, изброени в компанията създаде редица други фондове от фондове: за погасяване на банкови заеми, развитието на нови технологии, научни статии, вноски на организацията-майка.