Сложни ситуации в счетоводната свръх и неуспех да инвестират пари в чантата на колектора и идентифициране на фалшифицирани
Ръководител на катедрата по счетоводство методология на АД "Тандер"
особено за GARANT.RU
Отчитане на средства - една тема, която се счита от всички страни и които, изглежда, трябва да няма проблеми. Но често има необичайни ситуации, регистрация на които трябва да се обърне специално внимание. Обърнете внимание на сложните дела, свързани със събирането на средства, както и процедурите за откриване на фалшиви банкноти.
събиране на пари в брой
На практика, счетоводители често има ситуации, когато един служител събиране чантата колектор прави грешка, в резултат на торбички за квитанции са допълнителни сметки или се формира недостиг.
Помислете за един типичен метод за отчитане на стопанските операции, свързани с инвестиции и perevlozheniem брой.
На следващо място, следните сметки са използвани в текста:
Perevlozhenie средства в чантата колектора.
Размерът на недостигът може да се дължи на финансово отговорно лице (касиер), или записани на загуби на компаниите.
Но размерът на недостиг може да бъде открит и на касата на банката, който получава своите приходи и разказва. В този случай, организацията ще получат извлечение от сметката за сетълмент, който ще покаже, че сметката за сетълмент записани повече от е била прехвърлена на колектори.
Да разгледаме следния пример.
1) Прехвърлянето на средства се отразява рекордни колектори
Аг 57 Cr 50, 100 рубли.
2) В резултат на стойността на материалните запаси на организациите ръчни недостиг признават, както следва:
Аг 94 Cr 50, 10 на протриване.
3) дойде да събере парите по сметката
Аг 51Сг 57, 110 рубли.
4) В 51 57 Cr, 100 рубли. - в рамките на сумите, прехвърлени колектори на счетоводните данни
5) в 51 KT 91-1, 10 рубли. - по-голяма от сумите прехвърлени колектори на счетоводните данни
6) Аг Кр 57 91-1 10 рубли.
Ако недостигът на пари в брой вече е посочено, се дължат на касата по отношение на материала и лицето, отговарящо (. Rm 70 Rm 94, 10 рубли), записът трябва да се коригира:
70 94 Кр DT (обръщане)
Финанси в наличност 94 образувана след корекция, ще бъдат отписани в други разходи:
DR 91-2 Rm 94, 10 рубли.
Неуспехът да се инвестират пари в чантата на колектора.
Разкрити излишък от офис на организацията генерира приходи на организацията.
Недостиг, който открива банков касиер от превода на събраните средства ще се създадат и други разходи, които няма да бъдат взети под внимание за данъчни печалби цели.
Аг 57 Cr 50, 100 рубли. - издаване на касови колектори
Аз 50 Km 91-1, 10 рубли. - излишък идентифицирани в организацията офиса след събиране
Am 51 Km 57, 90 рубли. - кредитиране на парични средства, събрани по сметката на организацията
DR 91-2 Rm 57, 10 рубли. - отписване на размера на недостиг, на касата на банката разкри
И в двата случая имаме друг доход, който увеличава данъчната основа за данъка върху доходите (Sec. 20, чл. 250 НК България), както и други разходи, които не влияят на данъчната основа за данъка върху доходите, както като икономическа обосновка (н. 1, ст. 252 НК България).
За да се отчете 57 отделна подсметка се отвори, например, 57-7 "Парични средства в транзит. Разследване"
Според тази подсметка записва всички отклонения, открити в брой на инвентара, толкова дълго, колкото ще бъде получена на банката не се извлече, като посочва дали тя бе приета липса на инвестиции или perevlozhenie.
счетоводната обработка, е както следва.
Неуспехът да се инвестира в чантата на колектора.
Когато офисите на опис, служителите показват излишък на средства. Според ал. 2 PBU 9/99 организация доходите признава увеличение на икономическите ползи в резултат на получаване на активи (включително пари в брой) и (или) уреждането на пасивите, което води до увеличаване на капитала на организацията.
Ако банковото извлечение показва, че средствата са кредитирани в размер по-малък от е била прехвърлена на колекционери на счетоводните данни, а в същото време банката е пропуснал сумата, която по-късно е намерен в организацията на офис, счетоводител трябва да направи запис на сметка 57-7 дебитни и кредитни 57 ,
Ако отказът да се инвестира в чантата на колектора е била потвърдена от банката, организацията, разпоредбите на ал. 12 PBU 9/99. признават като други приходи по сметката дебитна 57-7 в съответствие с резултат 91-1.
1. За да издават пари колектори
Аг 57 Cr 50, 100 рубли.
2. Идентифицирани свободните парични средства на организацията ръка
Аз 50 Km 57-7, 10 рубли.
3. За да се получи изявление от банката
Am 51 Km 57, 90 рубли.
4. излишъка на касата е отразено в резултат на грешки по време на събиране на персонал
DR 57-7 Rm 57, 10 рубли.
Perevlozhenie в чантата на колектора.
Ако събирането на торбички за събиране беше позволено perevlozhenie средства, съответстващи на сумата може да се намери в офиса организира превода на баланса като недостиг. Според стр. 2 PBU 10/99. Разходите се признават намаляване на икономически ползи за организацията, в резултат на унищожаване на активи (включително пари в брой) и (или) поемането на пасиви, което води до намаляване на капитала на организацията.
Ако банковото извлечение показва, че средствата са кредитирани на стойност над сумата, която, според счетоводството, е била прехвърлена за събиране, излишната равен на изоставането в боксофиса, счетоводителя трябва да отразява допълнително окабеляване в дебитна сметка 51 в кореспонденция с резултат от 57 -7.
Ако средствата на базата, вградени в банка излишък колектор чанта няма да бъде потвърдена, сумата на недостиг отразен преди сметка 57-7 се прехвърля към дебитна сметка 94.
фалшиви банкноти
Фалшивите банкноти за организацията не е необичайно, особено ако тя се занимава с търговия на дребно. В този случай, често има случаи, когато фалшивите банкноти, открити от вече при събирането на банката. Възниква въпросът да документират тези операции.
Когато потвърждава, че законопроектът е фалшив, той се прехвърля на служителите на правоприлагащите органи (н. 16.10 Регламенти № 318-P).
Копие от проверката се предава на клиента кредитна организация в рамките на пет работни дни от получаване на акта за кредитна институция (ал. 2 т. 16.10 Регламенти № 318-P).
По този начин, в случай на факта на получаване на пари е намерен фалшиви пари, кредитна институция трябва да издаде документ за резултатите от проверката.
Трябва да се отбележи, че Актът за експертиза в момента не е одобрена и всяка кредитна институция може да използва формата на документа.
С оглед на това, в следната последователност от действия:
Касата определя съмнителен законопроект, съставя акта за отваряне на чувалите и преизчисляване на паричните средства, инвестирани.
Въз основа на акта за откриване счетоводител на чанта изготвя недостига на средства.
След приключване на проверката, резултатите от които определят, че законопроектът е фалшификат, Банк България институции директор изготвя Акта за експертиза, която се предава на кредитната институция, а след това на клиента.
Въз основа на счетоводител по разглеждане може да се отпишат недостига на средства, за да загуби на компанията, или да го вземат на нарушителя.