Пътните разноски на персонала

В съответствие с чл. 166 TC България официален бизнес признат пътуване служител със заповед на ръководителя на организацията за определен период в друго населено място за изпълнение на задачи на услуги извън мястото на постоянна работа. Предприемането на пътувания бизнес пътувания на служители, постоянна работа, която се извършва по пътя или пътуване характер има. Особено по посока на служители в командировка, се установява по ред, определен от Министерския съвет. В тази статия ще разгледаме въпросите, свързани с отражението на пътните разходи до автономните институции, позовавайки се на промени в руското законодателство.

По силата на чл. България TC 167 в случай на работника в командировка работодателят е длъжен да го компенсира,

или за наемане на документи за собственост в мястото на назначение (договор за предоставяне на хотелски услуги);
или служебна бележка от срока на пребиваване в мястото на назначение.

4. Други разходи, направени от работника или служителя с знание или разрешение на работодателя. Например, тези разходи включват наемане на автомобил на мястото на бизнес пътуване.

Ако служител е насочено към едно пътуване в чужбина, той се възстановява:

разходите за регистрация на паспорт, виза и други документи за пътуване;
задължителни консулските и летищни такси;
такси за правото на влизане и транзитно преминаващите превозни средства;
разходите за регистрация на задължителното здравно осигуряване;
други задължителни плащания и такси.

В допълнение към възстановяване на тези разходи за дните на бизнес пътуване се плаща на работника или служителя на средната работна заплата (чл. 167 от КТ RF).

При отразяване на тези сделки в счетоводната счетоводител следва да се определи вида на разходите, свързваща изделия (под) Косгей и размера на разходите за компенсация, направени от служителя.

Размери възстановяване на пътни разходи

Процедурата и размера на обезщетението за пътни разходи се определят (член 168 от Кодекса на труда.):

служители, които са сключени трудови договори за работа във федералните държавни агенции, федерални агенции, - нормативните правни актове на правителството на Руската федерация;
служители, които са сключени трудови договори за работа в държавните институции на субектите на Руската федерация, държавни органи на субектите на RF - нормативни правни актове на органите на държавната власт на субектите на Руската федерация;
служители, които са подписали трудови договори в работата на общинските власти, местното самоуправление - регулаторните правните актове на местното самоуправление.

100 рубли. - по време на командировката в рамките на Руската федерация, с изключение на Москва и София;
300 рубли. - по време на командировката в Москва и София.

Ние привлече вниманието на читателите към следното:

Вид на разходите, свързваща изделия (под) Косгей

Списъкът и прилагането на единни правила за групи, подгрупи и видове разходни пера са изброени в раздел. Раздел 5.1.2. 5 "Видове разходи" Насоки № 65n [3].

Съществените изисквания на одобрен структурата на разходите инсталиран в Div. 5.1.1 на тази секция. По-специално, трябва да се обърне внимание на следните разпоредби на този документ.

При отразяване на разходите, свързани с плащания на физически лица, важно е тяхното разграничение между елементите на видове разходи 112 "Други доходи за персонала институции, с изключение на работната заплата" и 244 "Други покупките на стоки, строителство и услуги за държавна (общинска) се нуждае":

При отразяване на разходите, свързани с командироването на служители, е необходимо да се помисли, че:

издаване на командировани служители на пари в брой (или по банков път към картата на персонала) за сметка за закупуване на билети за пътуване и (или) помещения за наемане на плащане се отразява от съответните елементи на вида на разходите, 112;
Плащане на билети за пътуване до мястото на стопанска дейност и обратно и да се отрази на код вид разходи 244 (или) наемането на жилища за служителите, командировани в споразумения (договори).

Помислете за няколко примера за възстановяване на пътните разходи от прилагането на редица 65n на насоки.

Автономна институция на културата изпрати персонала на мисията, които са били докладвани в областта. Пътните разходи са както следва:

DSA - 2000 рубли. (Преведена по банковата служители карти);
да пътуват до мястото на стопанска дейност - 6000 рубли. (Издаден в брой).

дневни разходи, платени от институцията на договора с хотела, в размер на 10 000 рубли.

Всички разходи се отчитат въз основа на отчетите за разходите и приписвани на разходите за услуги от основна дейност. Всички операции се извършват в рамките на държавната поръчка.

В съответствие с разходите за инструкции брой 65n автономна институция ще бъдат отразени в счетоводството, както следва:

изплащането на средства за съществуване и плащане на пътните специалисти - код вида разходи 112 "Други доходи за персонала институции, с изключение на работната заплата" и подраздел 212 "Други плащания" Косгей;
плащане на хотелско настаняване - код вида разходи 244 "Други покупки на стоки, строителство и услуги за държавни (общински) се нуждае" и подраздел 226 "Други разходи, услуги" Косгей.

В профила на автономна институция съгласно Правилника №183n [4], тези операции ще се отрази както следва:

Изчисляването на средната работна заплата, направени въз основа на действителната заплата и фактически отработените часове за последните 12 календарни месеца, предхождащи периода, през който работникът запазва средната работна заплата. При определяне на средните доходи включва всички системни условие възнаграждения начини на плащане, използвани от съответния работодател, независимо от източника на тези плащания.

По силата на разходите 65n брой на Насоки за плащане на средната работна заплата за времето, прекарано в командировка са записани на код вид разходи 111 "дружества за заплата" и се класифицират в подгрупа 211 "Заплата" Косгей.

Заплатата на служител се изчислява като част от генериращи приходи и да вземе предвид институцията, като част от преките разходи. Издаване на работните заплати е направен от паричните офиси.

В съответствие с Инструкция № 183n следните записи са направени при отчитане:

В заключение да обобщим.

Също така е важно разграничение между елементите на разходите 112 вида разходи "други доходи на наети институции, с изключение на работната заплата" и 244 "Други покупките на стоки, строителство и услуги за държавна (общинска) се нуждае."

2. Косгей кодове в момента се използват в отразяването на счетоводните операции и счетоводните данни във финансовите отчети, те трябва да се извърши свързването им с видовете разходи.

4. Изплащането на дневните пари за храна. [6] както и възстановяване на разходи за пътуване и настаняване в жилищен район за спортисти и студенти в тяхната посока на различните видове дейности (мероприятия, конкурси, обучение практики и други събития) са отразени в член 290 "Други разходи" Косгей.

[6] Ако не може да се снабдяват с услугите на неговата организация.