Правно регулиране на проверката на документите и информацията в митническия контрол

Проверка на документи и информация, е една от основните форми на митнически контрол. От особено значение на тази форма на митнически контрол се дължи на факта, че, както бе споменато по-горе, приоритетите в дейността на извършване на проверка от митническите органи, са изместени от проверката на действителните стоки за проверка на информация за стоки, включително тези, съдържащи се в съответните документи.

Проверка на документи и информация, свързана с изпълнението на проверките на документите от страна на митническите органи. При извършване на проверка на документите и информацията, че митническите органи имат следните основни цели:

1) установяване на истинността на документа сканирани;

2) създаване на надеждността на информацията, съдържаща се в него;

3) установяване на валидността на сканирани документи.

Проверка на документите се крие в тяхното изследване по отношение на установяване на съответствие с приложимите правила на митниците и да завърши своята регистрация. [1] По този начин, в комплекта на завършеност данни на декларираните и достоверността на хода на тази форма на контрол.

Като правило, предшествано от проверка на документи на митническата проверка или инспекция на стоки и превозни средства. Все пак, има ситуации, в които митническият контрол е само за проверка на документите. Например, когато прескочи тези лични вещи, които са освободени от митнически проверки, митнически контрол завършва монитор на документи, които дават предимство на това лице.

Документи, представени на митническите органи трябва да съдържат информация, която позволява идентификация на стоки и превозни средства. Тази информация може да включва: име на получателя на българските стоки, име, кратка информация на превозвача за превозното средство, като например: вид, име, номер и друга информация. Горната информация трябва да бъде представена в случая, ако лицето се движи своите стоки на чужди търговски норми в тези условия, които се предоставят от Митническия кодекс.

При изпълнението на проверките на документите, упълномощен офицер проверява съответствието с условията на освобождаването на стоките, с помощта на следните операции:

а) проверка на съответствието с информацията, посочена в митническата декларация, включително името на стоката, техните количествени данни (брой парчета, тегло и т.н.), информацията, съдържаща се в документите, представени пред митническата служба за митническата декларация .;

б) наблюдение на правилността на класификация кода на HS България на [6];

в) контрол на точността на определяне на страната на произход на стоки, по отношение на които мерките на тарифните и нетарифните регулиране;

ж) мониторинг на съответствието на българското законодателство действа за създаване на ограничения и забрани за внос и износ на България България отделни продукти;

д) идентификация на стоките, съдържащи обекти на интелектуална собственост, включени в регистъра на обекти на интелектуална собственост, както и вероятно фалшиви;

д) валутния контрол и наблюдение на сделките с чуждестранна бартерна търговия;

ж) контрол на митниците и статистическа стойност;

з) да следи точността на изчисление и навременно плащане на мита и данъци;

и) идентифициране на рисковете, които се съдържат в рискови профили.

Ако обектът на външноикономическата дейност е обявен от една до десет вида стоки, а след това (в отсъствието на риск) продължителността на проверките на документите не може да надвишава една година и половина часа на работното време от прехвърлянето на митническата декларация. Ако, обаче, твърди, че митническото освобождаване от 11 до 50 ИЕ, този срок се удължава на четири часа. Обявяването на повече от 51 вида стоки води до увеличение на митническия контрол за до 8 часа. [7].

В изпълнението на документални митнически контрол митническите служители проверяват коректността на класирането на стоки от код по ХС България; прилагането на забрани или ограничения [8]; митническата стойност; правилното изчисляване и навременно плащане на мита и данъци.

Заповедта на документални митническия контрол може да се илюстрира със следния пример:

под контрола на митническата стойност на упълномощения служител:

а) наблюдение на точността на метода за подбор на МОС [9], т.е. дали избраният метод на ума и условия на външнотърговския договор и представените документи;

б) контрол на точността на определяне от декларатора структурата на декларираната митническа стойност, т.е. включването на всички компоненти при условие, а в случай на остатъците и приложения - тяхната валидност;

в) контрол на наличието на писмени доказателства от декларираната митническа стойност и всички нейни компоненти на;

г) за бърза оценка на надеждността на декларираната митническа стойност на декларатора използване на системи за управление на риска.

В резултат на контрола на митническа стойност на упълномощеното длъжностно лице взема решение:

1) възможността за вземане на сцената на митническото оформяне на митническата стойност, обявена от декларатора;

2) искане от страна на декларатора за допълнителни документи и информация, необходими за потвърждаване на декларираната митническа стойност, както и да получи разяснения относно условията на продажбата на стоки, което би могло да се отрази на цената на сделката, както и обясненията на стоките;

3) необходимостта да се провери коректността и точността на митническата стойност, обявена от декларатора на по-висока митническа;

4) необходимостта от реализация (корекция) на митническата стойност в рамките на избрания за обявяване на метода за определяне на митническата стойност или необходимостта да се използват друг метод за определяне на митническата стойност, включително необходимостта от консултация с лицето, което подава митническата декларация, при избора на метода за определяне на митническата стойност на стоките.

Упълномощен служител на резултатите от проверките на документите, а в случай на доклади риск за началника на митницата публикувате или лицето, упълномощено от него, необходимостта от митническа проверка (проверка) на стоките (ако са инструктирани да извършват такива проверки се съдържа в профила на риска) с мотивите на рода си и обемът е адекватна проверка на информацията, посочена в митническата декларация [10].

За физически лица, пресичащи митническите граници и никакви стоки и багаж, освен онези, които са предназначени за лично ползване, преференциална ред на преминаване на митническата граница. За лични вещи включват стоки, предназначени за лични, семейни, битови и други не-стопанска дейност се нуждае от физически лица. Целта на стоки, определени от митническите органи въз основа на прилагането на физическо лице на стоки, превозени в рамките на митническата граница, естеството на стоките и тяхното количество и честотата на движението на стоки през митническата граница.

Преференциална заповед за преместване през митническата граница на стоки от физически лица за лична употреба включва:

- пълно освобождаване от митни сборове и данъци;

- прилагане на общи митнически такси и данъци;

- събиране на митни сборове, под формата на обобщена митническа плащане;

- неприлагане на забрани и ограничения на икономически характер, създадена в съответствие с българското законодателство в областта на държавното регулиране на външнотърговската дейност;

- освобождаване от задължението за съответствие на стоките;

- опростена процедура за освобождаване от митница.

По време на митнически контрол и митническото оформяне на стоки, внасяни от лица, на митническата територия на Република България по опростената, привилегирована процедура, митническите органи, в района на който има контролно-пропускателни пунктове, могат да кандидатстват технологична система на "червените" и "зелени" канали (наричан по-нататък - Система двуканалната) - система за самоконтрол подбор на физическо лице преминаване на митническата граница на България, под формата на декларация и съответните го канал за митническото оформяне и тезгяха Дял на вносните стоки към тях. В този случай, "червените" канал се използва за да декларира писмено на стоките, внесени на митническата територия на Република България, физически лица, както и "зелена" канал. - за обявяване на такива стоки в мълчаливо форма [11]

"Red" канал е за физически лица да декларират, внесени през митническата граница на България в придружен багажа на стоки, подлежащи на задължителна писмена декларация, както и отчети информация за намерението да се внасят стоки в непридружаван багаж. "Зелена" канал е за физически лица, които декларират стоки преместени от тях в придружен багаж, а при липса на намерението да се внасят стоки в непридружаван багаж. В "зелената" канал на митническия контрол се извършва избирателно. Тези, които най-малко неизползване на определени форми на митнически контрол в "зелената" канал, не означава, че човек, освободени от задължението за спазване на митническото законодателство на Република България. Ако е необходимо, митническите служители могат да използват канала "зелена" всяка форма на митнически контрол.

Необходимите документи за митнически контрол, могат да се подават като оригинали или копия, заверени от лицето, да ги представи. При подаване на копия от тези документи, митническите органи могат, ако е необходимо, за да се провери спазването на копията на тези документи с оригиналите си, а след това оригиналите на тези документи се връщат на лицето, да ги представи. Представените документи трябва да съдържа надеждна информация, както и надлежно документирани. Служителите на митническия орган, приети документите, внимателно ги проверите въз основа на митническото законодателство и на други разпоредби, както и с използването на специални технически средства.

За да проверите автентичността на митнически документи, използвани за такива технически средства за митнически контрол, като наблюдението лупа, микроскоп, ултравиолетова светлина (с помощта на произведените идентификационните етикети за автентичност, етикети, табели, щампи на печати и щемпели, банкноти и други документи). За идентифициране на водния знак откриване на следи от химическо ецване и механично действие на документите, използвани "версия на системата- М" устройство. Тя ви позволява да проучи документите в ултравиолетовия спектър, "кос" лъчите на светлината. "Експерт" за партньорска проверка на банкноти и ценни книжа изисква устройство. Устройството "DVS-02" се използва, за да се определи автентичността на облицовани, се преброят и общата сума на щатски долари.

Точността на информацията, също може да се провери чрез заявка в закона, данъци или други контролен орган на Република България. Признаци, сочещи към съмнителни документи са: липса на необходимите подробности, замъглено впечатления от печати и щемпели; присъствието на изтривания и корекции; несъответствия в текстовете на различните инстанции на един и същ документ.

В TC България за първи път списък на документи и информация, представени пред митническите органи, когато се движат стоки от различни видове транспорт (автомобилен, морски, въздушен, железопътен). Безспорният предимство на новия Митнически кодекс като експерти посочват, е законодателно ограничаване на правото да изисква допълнителни документи на всички етапи на митническото оформяне. [12] При изпълнението на митнически контрол на етапа на митническо освобождаване на митническия орган следните документи:

а) документи, които потвърждават орган на лица за извършване на митническите операции;

б) митническа декларация формуляр товарни митническата декларация (CCD), изпълнен в съответствие с правилата на попълване GTE;

в) документи в съответствие с българското законодателство, потвърждаващ правоспособност на лица, данните от които са посочени в митническата декларация, да извършва дейност на територията на България (до такива документи могат да включват: учредителни документи, сертификат за акредитация на клона или представител на чуждестранно юридическо лице, паспорт, на държавна регистрация на юридическо лице или удостоверение за държавна регистрация на лице, както и самостоятелните предприемачи ла);

г) документи в съответствие с българското законодателство, удостоверение на лицата, подробностите за което са посочени в митническата декларация, регистрация пред данъчните органи;

д) документи, удостоверяващи декларираните информация за митническата стойност;

д) търговски документи, достъпни от кандидати митнически режим;

ж) договор (включително приложения към споразумението към него, свързани с декларираните стоки) или извлечение от договора, при условие, че тя съдържа информация, необходима за митническо оформяне, ако движението на стоки през митническата граница на България или промяна на митническия режим, произведени за целите на изпълнение на договора;

з) сделка, паспорт или сделката за паспортите на бартерна основа;

и) платежни документи, удостоверяващи плащането на мита;

к) документи, удостоверяващи плащането на мита и други предпазни мерки, за да се гарантира правилното изпълнение на задълженията, в случаите, предвидени от българското законодателство;

л) транспорт (пренос) документи, които се извършва (или извършена), за международен превоз на стоки или транспорт на стоки под митнически контрол, с изключение на случаите, когато стоката (промяна или приключване на митническия режим) не се пресича държавната граница на Република България;

м), поискани от митническия орган, в писмена форма за освобождаването на стоки в съответствие с избрания митнически режим (включително и необходимостта от митническите органи на митническия контрол върху правилността на класирането на стоки в съответствие с HS България, определяне на страната на произход на стоката, за да се потвърди спазването на забраните, документи и ограничения и са в съответствие с изключителни права за интелектуална собственост) [13].

В съответствие с чл. 367 TC България по време на митническия контрол, митническият орган има право на обосновано искане на допълнителни документи и информация единствено за целите на проверката на информацията, съдържаща се в митническата декларация и други митнически документи. Митническият орган искане на тези документи и информация в писмен вид и определя срок за представянето им, които трябва да бъдат достатъчни за тази цел. Освен това, по искане на допълнителни документи и информация и проверка обикновено не пречи на производството на стоки.

Външните икономически сделки, изпълнен договор (споразумение), извършени, обикновено в писмен вид. Съгласно международното договор се отнася до договорно споразумение между две или повече страни, намиращи се в различни страни, за да достави определено количество на стоки (строителство, услуги), при договорените условия.