Правило 5 на сто например изчисляване на ДДС, когато се прилагат

Ако една организация извършва едновременно сделки, които са обект и не подлежи на облагане с ДДС, тя е длъжна да извършва разделно счетоводство за данък Sumy. се предоставя тази статия. 170 от Данъчния кодекс. Таксата за облагаеми сделки могат да се приспаднат. При това положение трябва да бъде пропорционално за всеки данъчен период в зависимост от размера на превозваните стоки. Специално проектиран за тези цели като цяло "5 на сто" на ДДС. Пример за изчисляване на размера на данъци в различни ситуации ще бъдат обсъдени по-подробно по-долу.

Търговски органи често трябва да се съчетаят на общия режим на облагане с плосък данък. Наличие на експортните операции е и в основата на отделна сметка. Причината е, че когато експортирате ДДС приспада в последния ден на месеца, когато те са били снабдени с документи, потвърждаващи използването на нулева ставка за такива сделки. Процедурата за изчисляване на данъка върху тези сделки се определя от счетоводната политика.

Нека разгледаме по-подробно как такива организации се извършва разделно счетоводство за ДДС.

За да се отрази на разпределението на размера на данъка, BU използва подсметка към сметката 19. Разпределение се извършва в периода, в който са били взети на стоките на запис. Поради това делът извършва от съпоставими показатели - стойността на стоките, с и без ДДС. Двойното отчитане се извършва, ако организацията има операции, които се осъществяват извън Руската федерация.

Помислете за стандартна ситуация. По време на тримесечието, компанията доставя продукти до 1,2 милиона рубли. .. В т з данъчнозадължено - до 0,9 млн. Размерът на данъка, заведено срещу доставчици на 100 хиляди. Разтрийте. Тъй като стойността на стоките, които не са предмет на облагане с данък, е 250 хиляди. Разтрийте. изчисленото съотношение е равно на 0,75. Ето защо, приспадането не могат да вземат 100 хиляди. Разтрийте. но само от 75 хиляди души. търка. (100 * 0,75). И само 25% могат да бъдат отчетени в стойността на закупени стоки: 1.2 * 0.25 = 0.3 млн.

Как да се отнасят ДДС? Компанията може да се оперира и нематериални активи влезли в сметката през първия месец на тримесечието. В такива случаи пропорциите се определят въз основа на дела на разходите за превозваните стоки, произведени на новата машина, в общия размер на продажбите за месеца, в който обектът е приет по сметката.

Разходите за услуги за предоставяне на сделките с кредитни и репо се изчисляват въз основа на размера на доходите под формата на начислени лихви. Изключение е безлихвен заем, чиято стойност е равна на нула. Такива операции не влияят на дела на

При изчисляване на централна банка изчислява разликата между продажната цена и цената на придобиване. В този случай, операции без ДДС също трябва да бъдат взети под внимание при стойност на извършената работа.

По време на тримесечието, фирмата се продават стоки за 2 милиона рубли. в т. ч. 1750000. търкайте. облагаем и 250 хиляди души. търка. не се облагат. Доставчици представени на приспадане от 180 хиляди души. Разтрийте.

Фактор за последващите изчисления е 0.875. Със закупените стоки до приспадането може да се приема: 180 * 0.875 = 157.5 хиляди рубли .. Останалите 22 500. Руб. Тя трябва да бъде отразено в цената на стоките.

Обикновено 5%

По време на тези периоди, когато делът на данъчно незадължени разходи сделки е по-малко от 5% от общите разходи, компанията не може да извършва разделно счетоводство. Редът за изчисляване на общия размер когато бариерата не струва законно установен. Фирмата може да развие своята стабилна методология и го закрепете в счетоводната политика.

При изчисляване на дела възлиза на цялостното изпълнение на ДДС не са облагаеми доставки, продажби на "vmenenke" транзакционни разходи извън Руската федерация. По отношение на първата група, се вземат под внимание както преките, така и общите разходи. Това е, което трябва да добавите всички разходи начислява ДДС върху общите експлоатационни разходи в съответната пропорция, след това получената сума се разделя на обема на разходите.

Правилото за "5 на сто" на ДДС, което е пример за изчисляването ще бъде представен по-късно, не се прилага за експортни операции. се предоставя тази статия. 170 НК. На такива сделки ставка на ДДС - 0%. Това е, ако:

• се достигне праг;
• предприятието има експортни операции;

необходимо да се извърши отделно счетоводство за ДДС.

Правилото на "5 процента": пример

Преки разходи по облагаема сделка през второто тримесечие са усвоени 15 млн. Разтрийте. и на необлагаемия - 750 хиляди рубли .. Общи бизнес разходи - 3,5 млн. RUB. Счетоводната политика се предоставя пропорционално на разходите за дистрибуция на приходите, които в края на отчетния период са в размер на съответно 21 милиона рубли. и 970 хиляди. търка.

Общо икономическите разходи от данъчно незадължени сделки: 3.5 * (0,97 / (21 + 0.97))) = 154.529 хиляди рубли .. или 4.7%. Тъй като тази сума не надвишава 5%, компанията може да приспадне платеното ДДС през второто тримесечие.

регистрация алгоритъм

За да се разбере това, което трябва да се прилага ставката на ДДС върху стоки и как да се определи сумата на данъка, можете да използвате следните стъпки:

1. Изчислете фактурна стойност ДДС, който може да бъде приспаднат. Ако закупената стока може да се свързва пряко с дейността на освободени от данъци, ДДС е включено в цената. В други случаи, размерът на облага с данъци.

2. Следващата стъпка е да се прилага правилото за "5 на сто" на ДДС, което е пример за изчисление е въведена по-рано. Първо се определи сумата на разходите за които не са облагаеми сделки, а след това се изчисляват общия размер на разходите, и се използва формулата:

Neobl%. опери. = (Neobl. / Tot.) Х 100%.

Ако получената съотношението е над 5%, то е необходимо да се извърши отделни счетоводни суми.

3. Изчислява се сумата на данъка и ДДС, а след това те се сумират и съотношението се определя от:

%, Изчислено. = (Сума област. / Сума общество.) * 100%.

Освен това определено ОСН дължимия ДДС:

Данък = ДДС, подадена от *% изч.

4. Изчислете пределните разходи:

ДДС = граница, подадена от ДДС - ДДС приспадане

Цена = (Сума изпратени, но не облагаемите стоки / общ обем на продажбите) * 100%.

право

Пълен интерпретация на "Общите разходи" в НС не е представена. Въз основа на определенията в речника на икономиката, този термин може да се разбира като общата стойност на производството на стоките, направени от данъкоплатеца. Министерството на финансите уточнява, че изчисляването на тази стойност се взема предвид преките и общите разходи за правене на бизнес.

Съдебната практика не позволява еднозначна заключение, когато трябва да се извърши отделно счетоводство за ДДС. Правило 5 на сто, пример за изчисление, което се счита за по-рано, той се прилага единствено за промишлени предприятия. Според съдиите, търговски дружества, не могат да извършват разделно счетоводство на данъка.

Дори повече проблеми причиняват операции с ценни книжа. По-специално, някои съдии, отнасящи се до чл. 170 НК, като твърди, че продажбата на тези активи може да се използва 5% правило. В същото време Централната банка на разходите за закупуване на дела не е засегната. Това е почти винаги сумата от разходите ще бъдат по-малко от 5%, а платецът ще бъдат освободени от задължението да пазят двойно отчитане.

От продажбата на дял в уставния капитал на юридическо лице на друго лице, което не подлежи на облагане с ДДС. Затова в такива случаи, винаги двойно отчитане е в ход.

Преди да даде пари в брой като депозит, компанията привлече одиторите за преглед на финансовото състояние на кредитополучателя. Разходите за услуги на дружеството е в размер на 118 хиляди души. Търка. С ДДС. Размерът на кредита - 1 милион. Стойността на инвестициите се определя въз основа на счетоводната политика на кредитора. Освен ако правилата за използване на 5% в него, ДДС за услугите на одитора трябва да бъдат взети под внимание в finvlozheniya на разходите. Така че е необходимо да се разпределят общите текущи разходи. Ако резервацията е на разположение, всички суми се приспадат.

Въпросът за въвеждане на ДДС при сделки с дългови ценни книжа остава отворен. Използване на преференциалния режим по отношение на сделки с рискови сметки. FTS такива операции могат да бъдат оспорени, а след това трябва да докаже невинността си в съда.

счетоводство

От горното можем да направим следния извод: по-добре е да се определи методът за изчисляване на разходите и да го посочите в счетоводната политика. Така че е необходимо да се регистрирате на целия списък на разходите, свързани със сделки, които са освободени от данъчно облагане, както и реда на изчисление:

• разпредели позиция на персонала, отговорен за работника или служителя;
• определи счетоводното третиране на времето за изчисление;
• определя на принципа на разпределение на размера на наема, комунални услуги на такива сделки (например пропорционално).

За да се събере информация относно разходите за използване непроизводствена от 26. Тя може да бъде отразено управление, общите административни разходи, амортизация, наеми, ИТ разходите, одит и консултантски услуги.

ДДС или UTII за SP

Като за начало трябва да се отбележи, че работодателите, платци на единния данък, не плащат ДДС върху сделки, които са признати като облагаем. В същото време в Северна Каролина заяви, че организациите, които извършват сделки се облагат с ДДС и UTII трябва да поддържат двустранно счетоводство на имота, задължения и транзакции. За такъв IP процедура ДДС се регулира от Данъчния кодекс. Тя също така установява реда на работа ekporterov намира на UTII за SP.

Разделно счетоводство дава възможност правилно да се определи сумата на данъка върху покупките: изцяло или пропорционално. Кодексът посочва, че процедурата за разпределение на тези операции винаги трябва да се регистрира в счетоводната политика на организацията. Горното съотношение се изчислява въз основа на облагаемата стойност на продадените стоки в общия размер на продажбите. Нека разгледаме още един проблем, който е представен от върховенството на "5 на сто" на ДДС.

Пример за изчисление. Enterprise занимава с търговия на едро и дребно (ДДС се плаща и UTII) трябва да извърши двойно включително данъците. Дори ако работата, оборудване, недвижими имоти, използвани за "вменени" дейности, ДДС върху тях не могат да се приспаднат. Ако получените услуги, закупени недвижими имоти, предназначени за операции, които са предмет на облагане с ДДС, заведени от данъка се взема под внимание в пълен размер. Ако закупеното оборудване ще се използва за "два фронта" веднъж, след което трябва да бъде пропорционално. Една част от данъка за приспадане, а вторият - да се включат в цената на стоките.

По-специално NK предписано счетоводство връзка със сделки, които са освободени от данъчно облагане. Разходите за услуги за предоставяне на кредита, при репо-сделки, записани в размер на начислените лихви доходите на данъкоплатците. При изчисляване на стойността на акции, облигации, други ценни книжа, изчислява размера на доходите под формата на положителна разлика между продажната цена и цената на покупка takh активи. Ако пазарната цена е под себестойността, а след това стойността ще бъде игнориран.

Първо намери отношението на сумата на разходите:

0,6 \ (10 ​​+ 2 + 3) = 0,04, или 4%.

Счетоводител не могат да водят отделни регистри за въвеждане на данъчни и цялата сума да се получи приспадане. Но в декларацията по ДДС е необходимо да се определят приходите и пълния размер на разходите на производството намалява.