Правилно изчислени сметки, данък портал

Винаги има сметки изпълнение разпореждания един

За някои формули, определени от очакваната цена на полицата

Как да се изработи законопроекта отчита цената на данъчно облагане на печалбите

Какво да правим с ДДС, ако сте платили сметката с колегата си

Когато трябва да плащат ДДС, ако получите сметката в заплащането на стоки (строителство, услуги), права на собственост

Организациите често правят изчисления с използване на бележките. Такива операции могат да причинят проблеми за данъкоплатците с данъчното отчитане на приходите и разходите, свързани с оборота и изплащане на записи на заповед. Това е поради неясния характер на сигурността.

От една страна, законопроектът е защитена хартия и като такъв е отделен обект сделка (чл. 143 от Гражданския кодекс). От друга страна, законопроектът - това е задължение на емитента да изплати при настъпване на срока по записа на заповед и парични средства, заеми (член 815 от Гражданския процесуален кодекс.).

В допълнение, законопроектът потвърждава правото на собственост на притежателя да получи определена сума пари на падежа. По този начин, законопроектът се използва и като средство за плащане.

В тази статия ще говорим за това как да се избегнат данъчните рискове в сделки с записи на заповед.

Изхвърляне на законопроекта - е продажбата на ценни книжа?

Позовавайки се на облагането на приходите и разходите от продажба на сметките за суровините. Спомнете си, че търговските марки, посочени сметки, които се използват като платежно средство за доставените продукти. Отстъпка за стока инструмент не е оперативен доход (н. 6, чл. 250 RF). Той се отчита отделно за всеки законопроект (Sec. 1, чл. 328 от Данъчния кодекс).

Доход на законопроекта се признава в последния ден на отчетния период (при условие, че законопроектът е организация с повече от един отчетен период), както и датата, на която представи за плащане (чл. 2, ал. 4, чл. 328, ал. 6, чл сметката. 271 от Данъчния кодекс).

Възниква въпросът дали на разположение на търгуеми законопроект изпълнение ценни книжа? Има няколко гледни точки по този въпрос на.

По този начин, финансовите резултати, изчислени по обичайния начин.

Всъщност, законопроектът трябва да се разглежда като дългови ценни книжа и се прилага за своята оценка на ситуацията на чл. 250 НК България, когато:

• законопроектът е в притежателя;
• запис на заповед, за да плащат за стоки (строителство, услуги).

Тогава отстъпка от сметката отразено в съответствие 100 "Други не-оперативен приход от всички", Приложение 1, лист 02 (Sec. 6.2 Процедура за попълване на данъчна декларация).

Ако законопроектът бъде елиминиран в резултат на възстановяване или прехвърляне чрез джиро, е необходимо да се приложи правилата на стр. 6 на чл. 280 от Данъчния кодекс. За тези цели в Концепцията за сметка възлиза цена.

Ние определяме индикативната цена за сметки

При изчисляване на данъчната основа на печалбата е важно, за да се определи продажната цена на ценните книжа. Реалната цена за транзакция е в сравнение с очакваната цена на сметки, получени за целите на данъчното облагане.

За да се определи прогнозната цена на сметки (отстъпка или лихви), като се използва формулата, посочена в претенциите. 13 и 14 от Наредбата. За данъчни цели действителната продажна цена на инструмента, ако тя е в рамките на границите на 20 процента от прогнозната стойност. Ето цените на сметки формула за изчисление и да се покаже някои примери на процедурата за данъчно облагане върху продажбата на записи на заповед сделки.

Целева цена за лихвоносни бележки от датата на продажба се изчислява, както следва:
R = N х (1 + С х (т. Т1)). (1 + г X (т. Т1)),
когато:
P - цена възлиза на сметки;
N - деноминация на сметки;
C - лихвения процент по сметката;
R - дисконтовият процент, съответстващ на нивото на риска на инвестициите в законопроекта. Нивото на риска при инвестиции в законопроекта, а стойността на данъкоплатеца лихвената определя въз основа на оценка на пазарните условия към датата на определяне на цената на сетълмента, в съответствие с процедурата, предвидена счетоводна политика за данъчни цели;
т - за периода от покупката (продажбата) на законопроекта преди неговия падеж в календарни дни. Ако сметките за зрялост дойде, т е нула;
t1 - период база изчисление равна на 365 (366) дни или 360 дни, в съответствие с конвенцията на валута, в която изчисления се извършват върху инструмент;

Вземете по ръцете

Законопроектът може да се разглежда като дълг, ако те се заплащат по сделката или е в носача. Ако сметката се изплаща или прехвърля с джиро, а след това се прилага реда на облагане на сделки с ценни книжа.

сметки за уреждане цена отстъпка от датата на продажбата, се изчислява, както следва:
R = N х (1 - (г х т t1) ,.
когато:
P - цена възлиза на сметки; N - деноминация на сметки;
г - дисконтовия процент, в зависимост от нивото на инвестиции в законопроекта. Нивото на инвестициите в законопроекта се определя от данъкоплатеца, въз основа на пазарните условия към датата на определяне на цената на сетълмента, в съответствие с процедурата, предвидена в счетоводната политика за данъчни цели;
сметки на падеж в календарни дни - т. Ако срокът за погасяване е дошъл, след тона се приема за нула;
t1 - период база изчисление равна на 365 (366) дни или 360 дни, в съответствие с конвенцията на валута, в която изчисления се извършват върху инструмент.

Нека да видим как тези формули се използват в практиката за данъчни цели.

"R" сконтов процент към датата на определяне на цената на сетълмента е 10% годишно. Лихвеният процент по сметката - 6%. Наименование Използвани сметки - 350 000 рубли.

За падеж по-малко от 5 дни. Изчислено сметки цена се определя с помощта на формулата за процента на сметки.

350 000 рубли. х (1 + 0.06 х 5 дни. 365 дни.). (1 + 0,1 х 5 дни. 365 дни.) = 350 000 рубли. X = 0,999452 349 808 рубли.

На следващо място, да определи дали действителната продажна цена на законопроекта в рамките на 20 на сто от прогнозната стойност на границите.

349 808 рубли. - 349 808 рубли. X 20% = 349 808 рубли. - 69 962 рубли. = 279 846 рубли.

продажна цена на сметки при изчисляването на данъчната основа не може да бъде по-малко от 279 846 рубли.

280 000 рубли.> 279 846 рубли.

В нашия случай, за целите на подоходното облагане, действителната продажна цена на законопроекта - 280 000 рубли.

На линия 010 от декларацията за данъка върху доходите "Приходи от изхвърляне, включително приходите от възстановяване на" Лист 05 показва действителната продажна цена - 280 000 рубли. Line 020 "Сумата на отклоненията от цената минимум (приблизително)" Leaf 05 не е нужно да се запълни.

Ето един пример форма декларация въз основа на данни от Пример 1 (фиг. 1).

Фиг. 1. Процедура за Завършване лист 05 данъчна декларация за данъка върху доходите

Леко се променят условията на пример 1. Да приемем, че продажната цена на един законопроект на до 270 000 рубли.

В този случай, на 270 000 рубли. <279 846 руб.

Ако продажната цена по-ниска от прогнозната сметка, линия 010 "Приходи от продажба, включително приходите от възстановяване на" Лист 05 Декларация за данъка върху доходите отразява действителната продажна цена - 270,000 рубли.

В съответствие 020 на лист 05 "Размерът на отклонение от пазара (приблизително) цена" отразява разликата между очакваната цена законопроект, и реалната цена на нейната реализация, т.е.. Е. 9846 рубли. (279,846 рубли. - 270 000 търкайте.). Приходи за данъчни цели ще бъде 279,846 рубли.

Ето един пример форма декларация въз основа на данни от пример 2 (фиг. 2).

Фиг. 2. Процедура за Завършване лист 05 данъчна декларация за данъка върху доходите

Компанията е получила от сметката на клиента на трети лица в замяна на извършената работа. Разходите за строителство - 200 000 рубли. купюри банкноти - 350 000 рубли. Падежа на ценни книжа се случва в рамките на 90 дни.

Компанията е продала сметка в рамките на 20 дни 300 000 рубли. Дисконтовият процент към датата на определяне на цената на сетълмента е 10%.

Ние определяме индикативната цена за сметката:

Р = 350 000 рубли. X (1 - .. 0,1 X 70 ден 365 дни) = 343 288 рубли.

Процент на цена отклонение от очакваната цена е:

343 288 рубли. - 343 288 рубли. X 20% = 274 630 рубли.

Z00 000 рубли.> 274 630 рубли. т. е. продажна цена е в рамките на 20% от цената на уреждане на границата. Това означава, че за данъчни цели действителната продажна цена.

Ако промяната в цената е повече от 20%, то не може да се използва за целите на данъчното облагане. В този случай, размерът на отклонение би трябвало да бъдат включени в базата за изчисляване на данъка върху доходите, както е описано по-горе.

Какво да правим с ДДС при плащане законопроект

Оказва се, че купувачът трябва да водят отделни регистри за "входящи" ДДС (стр. 4 на чл. 149, ал. 4, чл. 170 от Данъчния кодекс).

Имайте предвид, че дори и ако изискванията на финансисти отделни записи не могат да доведат, ако в данъчния период, за да се съобразят с едно условие: делът на общите разходи за производство на стоки (строителство, услуги), сделки за продажба на правата на собственост, които не са облагаеми, не превишава 5% общото количество на общите разходи за производство (т. 9, п. 4, с. 170 RF).

Какво да правим с ДДС, ако плати сметката

Първи на законопроекта в заплащането на стоки (строителство, услуги) не е свързано с данъчните последици от ДДС на доставчика (изпълнител, изпълнител). С цената на тези стоки (строителство, услуги), той е натрупал данъка на датата на доставка (Sec. 1, чл. 154, подточка. 1, ал. 1, чл. 167 от Данъчния кодекс).

Вземете по ръцете

Според позицията на Конституционния съд, в зависимост от целите на инструмента за трансфер може да се използва като средство за плащания към изпълнителите.

Въпреки това може да се случи, че сумата, получена съгласно интерес на сметката надвишава размера на лихвата, изчислена въз основа на степента на Централната банка на Руската федерация рефинансиране, като действа в периода, за който се извършва изчисляването на. След това, допълнителната сума, трябва да бъдат включени в базата за ДДС (ченге. 3, ал. 1, чл. 162 от Данъчния кодекс).

В тази ситуация, данъкоплатеца (притежателят) трябва да издаде фактура за съответната сума в един екземпляр (стр. 19 от Правилника записването на получените и издадени фактури) и го регистрира в дневника за продажбите. Поради тази причина, купувачът няма да може да компенсира данъка.

Трябва да се определи колко дни са имали специфична скорост за всеки период поотделно изчисляване на размера на разликата.

413 000 рубли. х (10 - 8.5)%. 365 дни. х 19 дни. + 413 000 рубли. х (10 - 8.25)%. 365 дни. х 32 дни. + 413 000 рубли. х (10-8)%. 365 дни. х 32 дни. + 413 000 рубли. х (10 - 7.75)%. 365 дни. х 21 дни. = 2214.92 рубли.

Тази сума ще се увеличи данъчната основа. Размерът на дължимия ДДС към бюджета на 337.87 рубли. (2214.92 х 18%. 118%)

По време на първите 31 дни на сметката на мястото на притежателя действал процент отстъпка от 8% годишно. В следващите 15 дни процентът е 7,75%.

295 000 рубли. х 8%. 365 дни. х 31 дни. + 295 000 рубли. х 7,75%. 365 дни. х 15 дни. = 2943.94 рубли.

Продажба на стоки в този случай не подлежи на облагане с ДДС, а оттам и в съответствие с разпоредбите на ал. 2 на чл. 162 НК България доходите няма да бъде обект на облагане с ДДС, в т. Н. Приходите в повече от 2943.94 рубли.

Нещата трябва да запомните, когато облагат сделките с банкноти

• Някои съдилища приемат, че отлив на търговски записи на заповед не може да приеме изпълнението на сигурност в случаите, когато законопроектът не се използва за генериране на доходи, но като средство за плащане.
• За данъчни цели, трябва да се вземе реалната цена на законопроекта, при условие, че тя е в границите на 20-процента от прогнозната стойност.
• Ако сумата, получена по сметката на отстъпката, надвишава размера на лихвата, изчислена въз основа на рефинансиране процент на централната банка, притежателят трябва да издаде фактура за размера на превишението и плащат ДДС от него.