Отразява възстановяването на ДДС в декларацията - Разплащателни сметки

Отразява възстановяването на ДДС декларация

Доставчикът доставя организацията на стоки. След известно време се оказа, че част от стоките, с лошо качество, и по вина на доставката (транспортни стоки са били разглезени). В съгласие на купувача да доставчика дефектни връща на продукта. акт за формуляр TORG-15 е бил изготвен, всички го подписали. Доставчик се признава за виновен. От името на твърдението, доставчикът вписана фирма средства в размер на загубата е била изписана. По-рано закупени количество стоки ДДС е била приета на приспадане.

Дружеството са направени окабеляване:

ДЕБИТ 94 КРЕДИТНИ 41
- разходите за развалени стоки без ДДС;

ДЕБИТ 94 КРЕДИТНИ 19
- сумата на ДДС;

ДЕБИТ 19 КРЕДИТНИ 68
- ДДС;

ДЕБИТ 60 КРЕДИТНИ 94
- общата сума на щетите, дължащи се на нарушителя;

ДЕБИТ 51 КРЕДИТНИ 60
- получи парите.

Как да се отрази намаляването на ДДС декларация по ДДС, под какъв номер типа на операцията?

Данъчен кодекс се създава затворен списък на ситуации, в които появата на размера на ДДС, по-рано законно приети за приспадане, при условията на възстановяване (стр. 3 на чл. 170 от Данъчния кодекс). Отписване на материални запаси във връзка с корупцията им, бракът между тези случаи не принадлежат. Ето защо, на данъкоплатеца няма задължение да възстанови по-рано твърдеше, за приспадане на ДДС върху тези стоки.

В този случай, официалната позиция на контролерите е, че ДДС в такива случаи, да бъдат възстановени. Позицията се основава на факта, че остатъците са размера на ДДС на стоки (строителство или услуги), придобита за операции VATable (стр. 2, чл. 171 RF).

На свой ред, е предвидено, че размерът на ДДС получи приспадане на стоки (строителство, услуги), включително операционната система, и нематериалните активи, права на собственост, трябва да се възстанови, в случай на по-нататъшно използване на такива стоки (строителство, услуги, и така нататък. Г.) за операции не VATable (COP. 2, стр. 3, с. 170. стр. 2, чл. 170 RF).

В тази ситуация, организацията реши да възстанови сумата на ДДС, по-рано приети за приспадане. Поради това е необходимо да се възстанови сумата на данъка в данъчния период, през който повредените стоки приспаднати от сметката.

По този начин, при възстановяване на ДДС, записани във фактурата по продажби на книги, получена от доставчика, въз основа на които ДДС вече е била приета за приспадане.

Нормите на Данъчния кодекс (чл. 168, 169 от Данъчния кодекс) предвижда изготвянето на фактури от данъчнозадължено лице, което е длъжно да възстанови сумата на ДДС, по-рано законно приета за приспадане, тъй като тази операция не подлежи на данъчно облагане (чл. 146 от Данъчния кодекс). В тази ситуация, компанията има задължението да плати ДДС по начин, определен в параграф 3 от член 170 от Данъчния кодекс. По този начин за възстановяване на сумата на ДДС фактура, се изисква.

данъчни суми, за да бъдат възстановени, се признават в колона 5 на ред 080 на раздел 3 от декларацията за ДДС (ал. 38.5 на процедурата).

Материал, изготвен от експертите на гаранцията за Юридически услуги консултантска компания