Отражение на правилата за ДДС в книгата и примери за покупки

За тримесечието - данъчния период на ДДС, организацията се натрупва много документи, които дават право на приспадане. За да запазите данните на всички документи и да получите сумата на данъка, който може да бъде взето за приспадане трябва да бъде отразено в регистъра ДДС за покупка - специален данъчен регистър.

покупки на книги - е консолидирана данъчен документ. Това включва информация за фактурите, въз основа на които се прилага приспадането на ДДС за съответния данъчен период (тримесечие). Т.е. за всяко тримесечие започнат собствен покупки на книги.

1. Трябва ли да се запази закупуване на книгата

2. Какво става в покупките на книги

3. Какво пропуска покупки книгата

5. Ако не е цялата сума на приспадане ДДС

7. Създаване на покупки на книги в 1С: Счетоводство 8

Отражение 8. ДДС в дневника за покупки на придобиването на TRU

9. Напредъкът в дневника за покупка

10. Напредъкът от купувача в дневника за покупка

11. Връщане от купувача в дневника за покупка

12. Регистрация в отделна ДДС

1. Трябва ли да се запази закупуване на книгата

Провеждане на покупки на книги - задължението на платци на ДДС (алинея 3 на член 169 от Данъчния кодекс ..). Ако организацията не е ДДС платец и данъчното облекчение не приема, а след това задължението да попълват книгата от търговската си там.

Раздел 8 на декларацията ще бъде най-много рекорди, регистрирани в книгата за покупка за съответното тримесечие. Това отчасти защо декларацията за ДДС и трябва да бъде в електронна форма, като голям брой записи в книгите ръчно да го отпечатате е просто нереалистично.

Въз основа на данните в покупките на книги се записват в счетоводните записи за приемане на приспадане на ДДС - чрез записване:

Дебитна 68 - Credit 19 - записа в счетоводството означава, че ДДС е бил в покупките на книгата.

2. Какво става в покупките на книги

ДДС е отразено в покупките на книги, направени въз основа на документи, потвърждаващи правото на организиране на приспадане. И това не е просто една фактура. покупките на книги се записват:

1. Фактурите, включително:

• получена от продавачите (изброени по аванси към тях, както и за стоките, доставени, извършена работа, оказани услуги);
• преминете фактура от продавача по време на последваща доставка на TRU (които по-рано са били регистрирани в продажбите на книгата);
• коригиращи фактура за намаляване на разходите за превоз от продавача и купувача на неговия ръст;
• за строителство за собствена употреба при вземането на ДДС върху тях, за да удържи

1. Други документи. които са на равна нога с фактурите са в основата на приспадане на ДДС, като:

• стриктни отчетни форми или копия - с намаление за пътни разходи:
• митническа декларация и платежни документи, удостоверяващи плащането на ДДС при внос, - за внос:
• прилагането на вноса на стоки и заплащане на косвени данъци - внос на стоки от Евратом.

ДДС е отразено в покупките на книги, направени, както и когато право на данъчни облекчения. В същото време в една поръчка за регистрирани фактури (параграф 2 от Правилника за провеждане на покупки на книги.)

• рутинни, коригиращи и коригирани;
• получена на хартиен и електронен вид;
• попълнено отчасти с помощта на компютър, отчасти с ръка.

3. Какво пропуска покупки книгата

Не трябва да се включи в фактурите в главната счетоводна книга за покупка, които не съвпадат (р 3 Правилник за покупки на книгата.)

• на изискванията на чл. 169 НК
• установените форми

Освен това, книгата не е регистриран фактура. получено (н 19 от Правилника за провеждане на покупки на книги.)

• клиенти с дарението на TRU
• медиатори от клиентите на прехвърлените в продажбата на стоки (за работа, услуги, права на собственост), включително количеството получени авансово плащане (частично плащане);
• медиатори от продавачите на стоката на медиатора в името на (за работа, услуги, права на собственост, както и сумата, получена авансово плащане (частично плащане);
• на предплатени форми с непарични изчисления;
• в размер на авансово плащане за TRU закупен за сделки, които не подлежат на облагане с ДДС;
• предварително фактура, съставени или получени след изготвянето на фактури за доставка (изготвяне) на производителя.
• с надпис "изключени" от продавачите, които не са данъчнозадължени лица по ДДС.

Ако покупката е за облагаеми и за които не са облагаеми сделки, фактура е записано в размер на приспадане на базата на съотношението на отделната сметка (н. 6, Правилник за покупки на книги). За това по-подробно по-късно.

4. Структурата на покупките на книги

При попълването на покупката на книгата показва следната информация:

в заглавната част - данни за данъкоплатците купувача (нейното пълно или съкратено наименование в съответствие с учредителните документи (или името на отделен търговец), INN и КПП), както и информация за данъчния период (от датата на началото и края);

в таблиците с размери - информация за документите, които са в основата на приспадане на ДДС, както и техният размер.

Според Постановление № 1137, покупки на книги завършени в следния ред (параграф 6 от Правилника за провеждане на покупки на книги.)

в колона 1 на серийния номер на информация за запис фактура (включително коригиращи);

в колона 2, поставена тип сделка код

в колона 3, в общия случай е отразено серийния номер и датата на фактурата на продавача; ако приспадането се потвърждава и от други документи, тя осигурява своите данни (например номер на митническата декларация при внос, теглене на пари заповед, когато се връщат стоки физически лица, ако плащането е в брой);

в колони 4-6 - сериен номер и дата на корекция, корекция или ревизирани коригиращи фактури;

в колона 7 - номерът и датата на документа, потвърждаващ плащането на данък

Отразена в колона 7 от покупки на книги детайлите на документа за плащане на е необходимо само, ако ДДС се приспада само след заплащане:

в клетка 8 - от датата на приемането на регистрацията на стоки (строителство, услуги), права на собственост;

в колони 9 и 10 - съответно наименованието и TIN / КПП продавач;

Граф 13 Брой на книги са пълни, ако една компания купува внесени стоки от български доставчици. Декларация за броя на трансфери на фирмата фактурира контрагента.

в клетка 14, - името и кода на валутата (само в случай на придобиване на TRU, правата на собственост на чуждестранна валута). При закупуване на стоки за рубли на българските доставчици на обмена на данни в комплекта колона 14 не се изисква.

в колона 15 - разходи TRU, права на собственост, или на размера на пари авансово ДДС; В колона 15 от балансовата стойност на покупките Брой на ДДС следва да бъдат отразени във валутата, в която компанията е платила на разстояние.

При закупуване от български доставчици отразява информацията в рубли. Но ако една компания внася стоки, е необходимо да попълните в митническата стойност във валута, увеличен с размера на данъка. стойност на стоката във валутата може да бъде взето от колоната 12 на митническата декларация.

в поле 16 - в размер на приспадане на ДДС.

ДДС е отразено в дневника за покупка зависи от информацията за операция, която се въвежда в данъчния регистър.

5. Ако не е цялата сума на приспадане ДДС

Интересна ситуация се получава, когато приспадането не е взето всички ДДС, посочен във фактурата в полето 9. Например:

• когато компенсират части от ДДС;
• преминете ДДС от продавача в случаите, когато пратката се чете от само част от по-рано получи авансово плащане. След това предварително ДДС се дължи на тази част на приспадане, както и правата за останалата част от приспадането не е - има следващата пратка;
• ДДС върху представителните разходи (взето само приспадане на ДДС по отношение на разходи, за да бъдат поставени в границата от 4% от разходите за труд).

В този случай, графика 15 покупки, записана цялата стойност. които във фактурата е вписана в полето 9 в ред "Общо за плащане". И в колоната 16 е показана само, че размерът на ДДС, който подлежи на приспадане.

6. кодове ДДС в покупките на книги

Лот кодове и са лесно объркани. Какво заплашва грешка като неправилно въведен код? Санкции за такава грешка не е предвидено. Въпреки това, той може да бъде причина за искането за допълнителни документи и обяснения, когато проверка на декларацията за данъчна проверка.

В действителност, неправилен код на вида на операцията е техническа грешка, която не влияе на размера на дължимия данък, а не подценяват данъчната основа.

7. Създаване на покупки на книги в 1С: Счетоводство 8

Отражение 8. ДДС в дневника за покупки на придобиването на TRU

Съвсем наскоро, Федералната данъчна служба на България е една голяма бюлетин "Примери за размисъл опис на фактурите в дневника за покупка и продажба счетоводна книга кодовете, които указват вида операции." Този впечатляващ документ на повече от 80 листа съдържа списък и подробно описание на кодовете за експлоатация, използвани при изчисляването на ДДС и примери за попълване за покупка и продажба дневници за всеки код.

Размерът на ДДС върху закупените стоки, работи и услуги отразено в кода за покупка книга 01. В този случай, номера и датата на фактурата, име и номер по ДДС на продавача, датата на приемането на регистрацията на GWS, цената на стоки (строителство, услуги) на фактурата с ДДС, размер на ДДС.

Как да се запълни една книга покупки за приемането на приспадане на ДДС върху стойността на закупените стоки, строителство и услуги, изброени по-долу.

9. Напредъкът в дневника за покупка

Сега нека видим как отражението на напредък в покупки на книги от купувача. Да предположим, че сте в списъка на аванса продавач и той да ви задам фактура за него. И това "предварително", ние решихме да се приспадне ДДС.

За тази операция, задайте 02. книга на покупката включва: номер и дата на фактурата, име и номер по ДДС на продавача, номера и датата на документа, потвърждаващ плащането на данъчните задължения, цената на стоките (строителство, услуги) на фактурата с ДДС, за размер на ДДС.

Пример за това как да се запише предплащане в дневника за покупки, виж по-долу.

10. Напредъкът от купувача в дневника за покупка

При попълването на формуляра записите в покупките на книгата на фактура с кода 22 Следва да се посочи: номера и датата на фактурата, името и INN / Продавачът PPC (посочете собствените си данни), стойността на стоките, фактурирани с ДДС, за размер на ДДС.

Както е отразено в дневника за покупка след предварително пратката, показан по-долу.

11. Връщане от купувача в дневника за покупка

Код 16 е полезна, ако преди това сте кораби на стоката на купувача, който не е платец на ДДС или платец освободен от длъжност, той ги взе под внимание, а сега ще се върне.

Как да си направим възвръщаемост на купувача в дневника за покупка в този случай? Тук, в дневника за покупки, трябва да се регистрирате вашата фактура (друг документ), който е направен в корабоплаването и е регистрирано в дневника за продажби с кода 01 или 26.

В отражение в записите на покупка счетоводна книга на фактурата с кода 16 Следва да се посочи: номера и датата на фактурата, името и INN / Продавач НПК (посочете собствените си данни), датата на регистрация на върнатите стоки, стойността на стоките, фактурирани на ДДС, размер на ДДС.

12. Регистрация в отделна ДДС

Това се дължи на факта, че ДДС подлежи на приспадане само за стоките (строителство, услуги), които се използват в дейност, подлежаща на облагане с ДДС (стр. 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс). За да се определи сумата, която може да се приспадне, отделните счетоводните документи.

Ако организацията се прехвърля към доставчика аванс срещу бъдещи доставки на стоки, строителство и услуги, които да се използват за облагаеми и за които не са облагаеми сделки, в резултат на "надолу" на фактурата е регистриран в книгата на покупките за целия сума.

Но ако предварително се знае, че авансът е преведена по сметката на доставката на стоки (строителство, услуги) за не-облагаеми сделки, получаването на протокола към нея в покупките на книги не са необходими, тъй като на правото на приспадане на него няма.

13. Регистрация на покупките на книги

В момента прави записи директно в аванс и екзекутиран зашити хартия закупи книгата - е атавизъм, защото декларация по ДДС предава електрони, и един от разделите на декларацията са само подробности за закупуване на книгата.

Ако касата книгата, която първоначално се извършва по електронен път в програмата, за всяко тримесечие на книгата да бъде отпечатана, номерирани, вързал и е подписан от ръководителя (или упълномощен представител) и печата. Това трябва да бъде направено най-късно до 20-ия ден от месеца, следващ изтичането на една четвърт.

Отражение на ДДС в дневника за покупка: правилата и примерите