общата система за данъчно облагане за ооо, модерен предприемач

Re-регистрирана организация, ако тя не подадете уведомление за преминаване към опростена данъчно облагане, е настроен на данъкоплатеца в общата система на данъчно облагане. Две голям данък, който се заплаща при ОСНО, - данък общ доход и ДДС.

Изчисляване на данък ОСНО

Данъкоплатците в опростената данъчна система правят тяхно задължение към бюджета по един като цяло - един данък, който се изчислява за дейността като цяло. В зависимост от обекта на облагане "приходи" или "минус доходите разходите" неговия размер се определя по различен начин, но това е все пак едно плащане, което се взема под внимание или не вземат под внимание или че операцията, извършена от дружеството.

Относно общата система за данъчно облагане, по същата сделка може да бъде от значение за изчисляването на данъка върху доходите и ДДС. В същото време се каже, че данъчната основа за тези две данъци са идентични, не е възможно. Има редица операции, които могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите, но не влияе на ДДС. Например, това изчисление и изплащане на заплати, което намалява количеството на данък общ доход, но не се отразява на ДДС. Продажбите на стоки или услуги е общопризнати в данъчната основа и за двете, ако само ние не говорим, не подлежи на облагане с ДДС някакви специфични продукти. Входящите същите стоки или услуги, могат да бъдат закупени от насрещната страна по USN, след което сумата ще се отразят само на базата на печалбата или фирмата или индивидуални предприемачи относно общата система за данъчно облагане, както и в случай, че сделката ще се отрази на данъка върху доходите и прага за ДДС.

Друг важен момент - период за активиране на дадена операция в базата на печалбата и ДДС. Може да не е един и същ, например стоки, закупени за препродажба. Разходите за данък общ доход стойност на тези стоки ще бъдат отразени само след като са били изпратени до крайния клиент. Но платения ДДС върху покупката на тези стоки може да се приема като намаление при получаване на необходимите документи от доставчика. Същата ситуация е с покупката на дълготрайни активи, платено ДДС, на която ще бъде взето под внимание, веднага след като операционната система ще бъде поставен върху запис. Разходите за данък общ доход, ще бъдат удържани като амортизация постепенно, в зависимост от срока на експлоатация на обекта.

С една дума, размерът на данъка върху доходите и ДДС за дружеството в общия режим на облагане трябва да се определи независимо една от друга, въз основа на изискванията на глави 21 и 25 от Данъчния кодекс. Счетоводител е длъжен да разгледа всяка сделка от гледна точка на всеки един от тези данъци отделно от.

Пример за изчисляване на данъка върху компанията ОСНО

По време на тримесечието, LLC "Алфа", е данъкоплатец относно общата система за данъчно облагане на продадените стоки и услуги в рамките на основната дейност в размер на 720 000 рубли, включително ДДС - 109 830,51 рубли. През същия период, организацията има следните разходи:

• фонд работна заплата - 235 000 рубли;
• закупуване на материали с ДДС - 12 000 рубли, включително ДДС 1 830,51 рубли;
• закупуване на материали от доставчици на КС - 24 500 рубли, без ДДС;
• покупка на стоки с цел препродажба - 420 000 рубли, включително ДДС 64 067,80 рубли. От тях в този отчетен период, тя се продава стоки на обща стойност от 120,000 рубли.
• закупени и въведени в експлоатация нови дълготрайни материални активи - 150 000 рубли, включително ДДС 22 881,36 рубли
• общият размер на разходите за амортизация на операционната система - 58 000 рубли.

За изчисляването на данъка върху доходите ще бъдат взети под внимание:

• Доходите: 720 000-109 610 830,51 = 169,50 рубли;
• Разходите 235 000 + (12 000 - 1 830.51) + 24 500 + (120 000-18 305.08) + 58 000 = 429 364,40

По този начин, данъчните приходи е 20% х (610 169,50 - 429 364,40) = 36 рубли 161,02

Дължимия ДДС е изчислена както следва:

• 109 830,51 - 830,51 1 - 64067.80 - 22 881,36 = 21 050,84

На този пример, ние виждаме, че за ОСНО ООД може да означава, плащат много впечатляваща сума на данъка в зависимост от обстоятелствата, и може, а напротив, да предположим, плащане в минимално количество. Има дори случаи, в които данъкът върху дохода е нула на всички, но организацията е показан загуба, но ДДС се изплаща в края на същите останки тримесечие. Както и да е с правилно планиране на операциите и своевременна обработка на документи с данъчна тежест изпълнители могат да бъдат оптимизирани. Единственото нещо, което не се препоръчва - изход ДДС за тримесечието до отрицателна стойност. Връщането на този данък е винаги свързан с цялостна проверка на сделки от страна на данъчната инспекция, и, като правило, инспекторите намерили грешки дори и в най-строги правила, предназначени документи.

Какъв вид отчитане доставя ООД на ОСНО

В съответствие с разпоредбите на член 23 от Данъчния кодекс, компаниите са длъжни да докладват на IRS за данъци и такси, които са платци. Тъй като ние сме само част от данъците, в цялостната данъчна система за компанията поема най-обемист пакет от доклади - на тримесечие и в края на годината.

Фирми изчисляват месечните авансови плащания, базирани на реални печалби, трябва да докладва за месец, два месеца, три месеца, и така нататък до края на календарната година. Месечните авансови плащания в този случай е необходимо да се прехвърлят към бюджета в срок до 28-ия ден на месеца, следващ отчетния един.

декларация по ДДС фирма обслужва всяко тримесечие, до 25-то число на следващия месец. За да плати данъка може да бъде на три вноски - не по-малко от 1 \ 3 от декларацията за обявяване на сумата трябва да бъде платена до 25-ия ден на всеки месец, следващ отчетното тримесечие.

Други данъци и доклади за ОСНО

В някои случаи, компанията, в допълнение към основния - данък общ доход и ДДС - може да бъде и на платеца на данъка транспорт, данък сгради, акциз, или, да речем, изпълнени. Но тези данъци зависят от допълнителните функции или обстоятелства за правене на бизнес ООД, и като цяло данъчен режим не само по себе си да създаде своята отговорност да плати. Въпреки това, ако дружеството е задължено да плати за тях, след което отчитането на тези плащания, но и провежда.

Разбира се, не забравяйте за общи за всички доклади юридически лица. Независимо от това дали или обща система за данъчно облагане се прилага опростената компанията, той е длъжен да поддържа счетоводство и представят финансови отчети.

В случай на изплащане на доходи на служителите в организацията като данъчен агент тримесечни отчети за формуляр 6-PIT, а до края на годината дава справка 2-PIT.