Ние се отклоняват от опростената облагането

Share. Управленско счетоводство, финансов мениджмънт. Интрамуралния, непълно работно дистанционно, корпоративни формат.
  • Данъчна проверка - да отговаря с главата напред! Стъпка по стъпка ръководство за спечелване на данъкоплатците! (Отместване часа SPI)
  • Най-важната семинара тази есен "данък маневра" на Комитета за разследване и Федералната данъчна служба в новите насоки и роман изкуството. 54,1 на Данъчния кодекс
  • Всички семинари
  • досие

    Инструкции за счетоводител

    Тестовете за счетоводител

    документи за счетоводител

    Много данъкоплатците, които използват по опростената данъчна система (по-нататък - USN), страхът от загуба на правото на неговата употреба, но има и такива, които се мислят за доброволен преход към общия режим.

    1) доброволно прехода от USN до друг данъчен режим може да се прилага от началото на следващия данъчен период.

    2) Преходът към по опростената данъчна система към различен данъчен режим е задължително да е така, ако в края на отчетния период (данък), доход на данъкоплатеца, определен в съответствие с член 346,15 и подраздели 1 и 3 на параграф 1 от член 346,25 на Данъчния кодекс, са надхвърлили 20 милиона. Рубли , (Параграф 4 от член 346,13 на Данъчния кодекс). Такава данъкоплатец се счита загуби правото да се използва от началото на блок STS, където споменатият понася излишък.

    Две други ситуации, в които данъкоплатец, който използва USN, губи правото да го използва, е, когато през отчетния период в (данък) допуска неспазване е предвидено в алинея 3 на член 346,12 на Данъчния кодекс на България и (или) алинея 4 на член 346,12 на Данъчния кодекс.

    Параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс на България за данъкоплатците на организации, така и на индивидуални предприемачи установени редица ограничения на правото за използване на опростена данъчна система:

    1) С вид дейност. Не има право да прилага опростената данъчна система, ако

    1. организация създава клонове и (или) представителство;
    2. организация започва да работи с заложна къща;
    3. организация или отделен търговец, да започне производство на акцизни стоки, както и производството и продажбата на минерали, с изключение на често срещаните минерали;
    4. организация или отделен търговец, се включи в хазартния бизнес;
    5. адвокат основана адвокатска кантора, както и всяка друга форма на лица, адвокат;
    6. организация са станали страни по споразуменията за споделяне на производство на.
    2) Според броя на служителите. Организации и индивидуални предприемачи, средният брой на заетите лица за периода данък (отчитане), както е определено по начина, предписан от федералното изпълнителен орган разрешава в областта на статистиката, повече от 100 души (алинея 15 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс).

    3) Ограниченията, свързани с използването на специални данъчни разпоредби.

    Организации и индивидуални предприемачи, преведени на системата за данъчно облагане на земеделските производители в съответствие с глава 26.1 на Данъчния кодекс на България няма право да използва опростената данъчна система (алинея 13 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс).

    4) Не имат право да прилагат опростения организацията данъчна система, в която делът на други организации, е 25% (алинея 14 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс);

    5) Организацията прилагане на опростена система за данъчно облагане, остатъчната стойност на дълготрайните материални активи и нематериални активи не може да надвишава 100 милиона рубли (алинея 16 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс).

    За да се запази правото да използва опростената данъчна система, организацията, която надхвърля лимита, е достатъчно, машини, съоръжения и оборудване, превозвани по силата на договор за безвъзмездно ползване или прехвърляне по решение на ръководството на организацията за опазването на повече от три месеца; или да изпрати на реконструкцията и модернизацията на повече от 12 месеца, както и правото да използва опростена данъчна система няма да бъдат загубени. Трябва да се отбележи, че лимитът е настроен само за организациите. Индивидуалните работодателите могат да запазят правото да използва по опростената данъчна система, независимо от стойността на дълготрайните материални активи и нематериални активи, притежавани от тях.

    В съответствие с параграф 4 от член 346,12 на Данъчния кодекс, данъкоплатците България, преведени в съответствие с глава 26.3 от Данъчно България UTII за плащане за определени видове дейности на един или повече видове предприемаческа дейност, правото да прилагат опростената данъчна система по отношение на друга продължаващата от бизнес сектори. Ограниченията за броя на работниците и служителите и на стойността на дълготрайните материални активи и нематериални активи, определен в глава 26.2 на Данъчния кодекс, във връзка с тези организации и отделни предприемачи, се определят въз основа на всички свои текущи бизнес сектори.

    В допълнение, трябва да се отбележи, че данъкоплатеца за загубата на правото им да се използва опростена данъчна система, според една от изброените основания се задължава да уведоми данъчните власти на мястото на пребиваване в рамките на 15 дни след края на (данък) отчетния период.

    Данъкоплатецът, който отиде с опростена система на различно данъчно третиране, има право отново да отидете на опростена данъчна система, но не по-рано от една година след като загуби правото да използва опростена система в съответствие с параграф 7 от член 346,13 на Данъчния кодекс.

    Съгласно законодателството, организации и индивидуални предприемачи с помощта на опростена система за данъчно облагане, ДДС не са платени. платци на ДДС са единствените данъкоплатците, които се прилагат общия режим данъчно облагане. Поради това, че има много въпроси от страна на данъкоплатците за изчисляването и изплащането на ДДС в прехода към опростена система за различно данъчно третиране,

    Ако данъкоплатецът е принудена на общия режим за данъчно облагане, стоките, изпратени от данъкоплатците по време на периода на прилагане на опростена данъчна система, както и средствата за това са посочени в квартала, в който е загубил правото да използва опростената данъчна система, а след това се изчисли и да плати ДДС в бюджета със сумата на приходите от този данъкоплатеца не е необходимо. Това се основава на факта, че в съответствие с параграфи 2 и 3 от член 346,11 на Данъчния кодекс на България данъкоплатци са прехвърлили на опростена данъчна система, не са признати като платци на ДДС, както и прилагането на стоката (строителство, услуги) по време на периода на прилагане на опростена система на ДДС, като част от цената на стоките (работи услуги) на купувача не е представен, фактурата не е представен.

    Ако плащането е получено в периода на прилагане на опростена данъчна система (аванси), както и извършването на превоза след прехода към общата система данъчно облагане. Сумата на плащането срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), получена по време на периода на прилагане на опростена организационна структура на данъчната система, без ДДС, тъй като не е посочен ДДС в стойността на договора. Транспортиране на стоки (строителство, услуги) се извършва в период, когато предприятието прилага общия режим на облагане, организацията е длъжна да начислява ДДС и да го внася в бюджета.

    Може би всеки от трите варианта, като да начисляват ДДС в тази ситуация:

    1. Организация консултации с купувачът трябва да направи промени в договора, увеличаване на размера на ДДС върху договора. В този случай, купувачът извършва срещу заплащане в размер на ДДС.
    2. За да измени споразумението, което гласи, че сумата на договора не се променя, но тя съдържа, с включен ДДС;
    3. В случай, че промяната в договора не е направено, компанията ще трябва да плати ДДС върху сумата, която преди получили плащане от собствени средства.
    Да предположим, че купувачът, прилагане на общата система за данъчно облагане, се е съгласил да се увеличи размерът на ДДС в размер на договора. В тази ситуация, това е от полза на купувача, тъй като тази сума, той може да бъде включен в данъчните удръжки.

    Ако купувачът - "uproschenets", данъчното облекчение на ДДС той не се интересува, но той е съгласен с промени в договора, при условие, че сумата остава същата, но тя съдържа, с включено ДДС. Но в този случай, продажба цената е намалена.

    Ако купувачът не е съгласен с промени в договора, компанията ще трябва или да се върне авансово плащане, получена по време на периода на прилагане на опростена данъчна система или да направите плащане, изчислена върху размера на ДДС от собствени средства.

    Ето защо, ако организацията се планира да се премести към следващия данъчен период за изчисляване на данъчната основа за данъка върху доходите, трябва да се тревожи за това в момента на преход не е в очакване на сделки.

    Цената на придобиване на продадените стоки в този случай не би трябвало да намали приходите от продажба на стоки.

    - размерът на постоянен данъчен актив, произтичащи от постоянна разлика във формата на призната счетоводни приходи от продажба на стоки (с изключение на ДДС за сметка на купувача) - 30 509 рубли ((150 000 - 22 881 рубли) х 24%);

    - сума, направени с постоянен данъчно задължение признават като разход в стойността на продадените стоки - 24 000 рубли (100 000 х 24%).

    Отразява печалбата от продажбата на стоки крайния оборот на месеца (с изключение на други стопански дейности (150 000-22 881-100 000))

    Параграф 6 от член 346,25 на Данъчния кодекс на Република България, се определя, че данъкоплатците в прехода от USN за общия режим на облагане с ДДС за сметка на тях за плащане и не отчитат като разход (неплатен по време на периода на прилагане на опростена данъчна система) могат да получат тези суми за приспадане по начина, предписан глава 21 от Данъчния кодекс.

    В счетоводството, сделки са както следва.

    По време на периода на прилагане на опростена данъчна система:

    В данъчните регистри за периода на прилагане на опростена данъчна система:

    - в разходите се вземат предвид при определяне на данъчната основа за единен данък в USN, през данъчния период, включват:

    Платеният ДДС по придобиването на материали - 21 600 рубли;

    разходите за материали - 120 000 рубли;

    Общо - 141 600 рубли.

    След прехода към общата система данъчно облагане.

    Съставът на разходите се вземат предвид при определяне на данъчната основа за данък общ доход, се включва разходите за материали - 180, 000 и получи приспадане на ДДС - 32 400 рубли.

    Специално за Clerk.Ru на