Коригиране на грешки във формата на RSV-1 ЗФР и изискан изчисление

При пълнене на леярската форма RSV ЗФР-1 застраховани позволяват различни грешки. Помислете за един алгоритъм, за да ги поправи и да се отрази в изчислението.

Корекции под формата на RSV-1 ЗФР

Процедурата за коригиране на формата на RSV-1 ЗФР зависи от момента на откриване на грешки и неговото съдържание.

В момента на откриване на грешки

Дори и служителите на пенсионния фонд бяха под формата на изчисление на RSV-1 ЗФР. Това не означава, че няма грешки. Те могат да бъдат идентифицирани по-късно по време на одита на бюро или от застрахователя.

Ако при одит бюро експерти ЗФР ще определят грешки, те ще докладва за това пред платеца на застрахователни премии за предоставяне на необходимите обяснения. Те трябва да се осигури за пет дни (гл. 3, т. 34 от 212 N-FZ).

Застрахован озова грешката. Грешките, които бяха направени в подготовката на изчисляването на RSV-1 пенсионен фонд, една организация може да се идентифицират:

- преди края на одит бюро;

- след края на одит бюро.

Помислете как да издаде корекции и в двата случая.

Аритметични грешки, установени преди края на одит бюро

Как да кандидатстваме "utochnenku"

Когато занижени такси. Ако грешката е довело до подценяване на размера на премиите да бъдат платени, организацията е длъжна да представи актуализиран изчисление (чл. 1, чл. 17 от Закона N 212-FZ). Грешки прилагането на законодателството и грешки идентифицирани след проверка на изпълнението на бюрото могат да бъдат коригирани само чрез предоставяне на коригираната изчислението.

Ако таксите са твърде високи. Ако грешката е довело до подценяване на размера на премиите, компанията има право (Забележка: има право, но не и задължението) да направи необходимите промени в изчисляването на начислен и внесен застрахователни премии, както и да представи на контролния орган актуализиран изчисление по начина, посочен в част 1 на чл .. 17 от 212 N-FL. В това представяне на изчисляване на коригираната след крайния срок, не се счита за нарушение.

Blank. Коригирана изчисляване следва да бъде във формата, която работи в периода, за който коригирана изчисление. На първа страница трябва да укажете правилния номер - 001-999.

Какво да направите, преди да влезе "utochnenki"

Въпреки факта, че актуализиран изчисляване на Организацията представя на Пенсионния фонд на България, след крайния срок, определен за представяне на доклади за осигурителни вноски, платецът на осигурителните вноски може да бъде освободен от отговорност, при следните условия (гл. 2, чл. 17 от Закона N 212-FZ).

На първо място, за да се изчисли коригираната представяне на полицата изброени състояние допълнителен бюджет за финансиране на останалата част от сумата на премиите и съответното наказание (н. На 1 час. 4 на чл. 17 от 212 N-ФЗ).

Спомнете си, че лихвата за забава, считано от деня, следващ установена датата на плащане на осигурителни вноски и определя като процент от неплатени премии. Размерът на санкциите - 1/300 от скоростта на Централната банка рефинансиране, действащ за периода на забавяне на плащането (член 25 от Закон N 212-FZ.).

На второ място, застрахованият представи ревизирана изчисление на формата на RSV-1 ЗФР преди служителите на пенсионен фонд намерена грешка в изчислението, и пред ръководителя на пенсионен фонд е подписал заповед за провеждане на проверка на място на застрахователни премии за периода, в който е възникнала грешката в изчисление.

Да предположим, че по време на този период на проверка на място от страна на пенсионен фонд вече е извършена и проверка, не показват някакви грешки. В този случай компанията може безопасно да се адаптира към формата на пенсия фонд изчисление RSV-ЗФР 1, където кредит организация допълнително премии (стр. 2 ч. 4 чл. 17 от 212 N-FZ). Само едва ли е подходящо за застрахователя: тествания период не бяха открити грешки. Защо трябва да се увеличи премиите, дължими за този период и да плащат глоби?

Корекция на записи в Счетоводство и данъчно облагане

Грешки, които позволяват на застрахователите могат да изискват промени не само при изчисляването на RSV-1 RPF, но също така и в областта на финансовите и данъчни счетоводни данни.

Когато е необходимо регулиране на счетоводството и данъчното облагане

Ако притежателят на полицата неправилно определя на базата за изчисляване на застрахователните премии, или да се използва при изчисляване на застрахователните премии не са ставките може надценяване или подценяване на начислените осигурителни вноски.

Така например, организацията неправомерно начислени осигурителни вноски:

- плащания на граждани на Беларус, временно пребиваващи на територията на Руската федерация;

- доходи на наети лица - група с увреждания I, която представи удостоверение за инвалидност късно.

Стана така, че по някаква причина организацията няма да погрешно начислени премии за някои плащания на физически лица, им подценяват размера на изчисление. Помислете за реда на корекция.

За коригиране на грешки алгоритъм

Действие на процедурата за поправяне на грешката зависи от количеството на занижени или завишени застрахователни премии. На стр. 33 представя процедура и че и в други ситуации.

Изчисление на отклонения в размера на застрахователните премии

Изчислението на размера на отклонение от примера на начисляване на застрахователните премии.

1. таксите, събирани ненужно

- изчисляване на размера на надценяване

- Форма PCB ЗФР-1: Можете да вземете "utochnenku"

- данъчно счетоводство: оценена допълнителен данък общ доход (както е при изчисляването на застрахователните премии твърде занижени облагаемата основа)

- Счетоводство: 1. Обратното ненужни разходи, натрупани премии. 2. оценява, че размерът на данъка върху доходите

- Плащания: Списък с размера на допълнителни данъци върху печалбата

2. Вноските се подценява

- изчисляване на размера на подценяване

- Форма PCB ЗФР-1: ръка над "utochnenku" (преди да кандидатствате за да се прехвърлят просрочени задължения и санкции)

- данъчно счетоводство: Намалете количеството на данък общ доход, ако организацията е подал ревизирана форма на RSV-1 ДПФ (както начисляването на размера на осигурителните вноски намалява данъчната основа)

- в областта на счетоводството: 1. оценява допълнителните премии. 2. Обратното ненужно оценена сума на данъка върху доходите

- Плащания: Списък с размера на допълнително начислени премии за бюджета на фонд

На изплащане на останалата част от служителите на организациите обвинен премии за основната тарифа - 26%.

Раздел 1. Изчисляването на начислените и изплатени застрахователни премии

<*> Изглежда, платци на застрахователни премии, извършване на плащания облагат с намалена ставка.

Цената на подаръците раздават на работниците и служителите в размер на 100,000 рубли. С ДДС. Необходими оценени допълнителни премии, правят ревизирана изчисление и изброени в допълнение таксуват премии.

Таблица 1. Цената на подаръци на служителите

месец
доставка на
подаръци

Стойността на подаръци, ръка
почивки на служителите на организацията

в общия
изминалия месец

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Таблица 2. Размерът на застрахователните премии, което е обект на

всички оценени извънбюджетните фондове

месец
начисления
застраховка
принос към
цена от
ръка
подаръци

<*> В момента цената на ПП Петров оценява допълнителните премии не са, защото на неговия облагаем доход до края на тримесечието аз и без настояща стойност надвишава максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии (415 000 търкайте.).

Раздел 1. Изчисляването на начислените и изплатени застрахователни премии

Премиите за
освобождаване от длъжност
застраховка

застрахователните премии
за задължителното
здраве
застраховка

Баланс на застрахователни премии,
платима в началото на
период на фактуриране
(+) Дълг, (-) надплащане

Начислени премии от
в началото на периода на фактуриране

включително
последните три месеца
отчетен период

в общия
(P. 111 +
а. 112 +
а. 113)

Оценен допълнителни премии с
в началото на периода на фактуриране

Общо плащане (до +. 100 стр. 110 +
а. 120)

Платено от началото на сетълмент
период

включително
последните три месеца
отчетен период

в общия
(P. 141 +
а. 142 +
а. 143)

Баланс на застрахователни премии,
се изплаща в края на
отчетен период
(+) Дълг, (-) надплащане

Раздел 2. При изчисляването на премиите в размер, установен от

за платеца на застрахователните премии

(Без да се вземат предвид данните, отразени в раздел 3) (в рубли)

само
от началото
селище
период

Включително последните три
месец на отчетния период

само (стр. 201
+ а. 202)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

не Суми
да
облагаем
застраховка
вноски:

само (стр. 211
+ а. 212)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

всички (стр. 217
+ а. 218)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Основа за изчисление
застрахователните премии
освобождаване от длъжност
застраховка

Роден през 1966 г.
и по-възрастните
(201. -
а. 211 -
а. 214 -
а. 217)

Роден през 1967 г.
и по-млади
(С 202. -
а. 212 -
а. 215 -
а. 218)

В основата за изчисляване на застрахователните премии
Задължителното здравно осигуряване
(200 -. 210 -. 216).

начислени застраховка
вноски за задължително
анюитетна застраховка

начислени застраховка
вноски за задължително
здравно осигуряване

Раздел 3. Изчисляването на премиите на намалена цена

за отделните служители <*>

само
от началото
селище
период

Включително за
последните три месеца
отчетен период

По отношение на плащанията в полза на служители, които са се изключили, II и III група

само (стр. 301
+ а. 302)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

не Суми
да
облагаем
застраховка
вноски:

всички (стр. 311
+ а. 312)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

всички (стр. 317
+ а. 318)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Основа за изчисление
застрахователните премии
освобождаване от длъжност
застраховка

Роден през 1966 г.
и по-възрастните
(301. -
а. 311 -
а. 314 -
а. 317)

Роден през 1967 г.
и по-млади
(С 302. -
а. 312 -
а. 315 -
а. 318)

В основата за изчисляване на застрахователните премии
Задължителното здравно осигуряване
(300 -. 310 - с. 316).

начислени застраховка
вноски за задължително
анюитетна застраховка

начислени застраховка
вноски за задължително
здравно осигуряване

По отношение на плащанията в полза на работниците в дейността на данъчно задълженото UTII

всички (стр. 351
+ а. 352)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

всички (стр. 361
+ а. 362)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

всички (стр. 364
+ а. 365)

Роден през 1966 г.
и по-възрастните

Роден през 1967 г.
и по-млади

Основа за изчисление
застрахователните премии
освобождаване от длъжност
застраховка

Роден през 1966 г.
и по-възрастните
(С 351 -
а. 361 -
а. 364)

Роден през 1967 г.
и по-млади
(С 352. -
а. 362 -
а. 365)

В основата за изчисляване на застрахователните премии
Задължителното здравно осигуряване
(350 -. 360 -. 363).

начислени застраховка
вноски за задължително
анюитетна застраховка

начислени застраховка
вноски за задължително
здравно осигуряване

<*> Изглежда, платци на застрахователни премии, извършване на плащания облагат с намалена ставка.

Преди представянето на доклада, регулира компанията дари останалата сума от премии и санкции.

Регулиране на данък счетоводни данни

В данъчната счетоводни премии са включени в други разходи, свързани с производството и продажбата на стоки (строителство, услуги) въз основа на параграфи. 1, стр. 1 супена лъжица. 264 от Данъчния кодекс. Ако една компания прави грешка при изчисляване на застрахователните премии, данъчната основа за данъка върху доходите ще бъде нарушена.

Когато се открият грешки при изчисляването на данъчната основа, свързана с предходния данък (отчитане) период, през текущия данък (отчитане) период преизчисли данъчната основа и данъчната основа е за периода, които са били извършени в резултат на грешка (стр. 1, чл. 54 от Данъчния кодекс) ,

Пример 2. Използвайте условия и резултатите от решаването на пример 1. Въз основа на нуждата им да се изчисли размерът на корекцията на данък общ доход като се вземе предвид факта, че организацията е отговорен за данъка върху доходите на тримесечна база.

Направете корекции в областта на счетоводството

Процедурата за поправка на грешки в областта на счетоводството зависи от датата на откриване.

Възникна грешка при подаването година

Пример 3. Използването на условията от примери 1 и 2. На базата на тяхната нужда да бъдат отразени в корекцията на счетоводна грешка.

Дебитна 20 Credit 69

- 25 620 рубли. - отразява сумата на застрахователните премии, начисляване на стойността на подаръците;

Дебит 69 кредитни 51

Дебитна 99 Credit 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход"

- 5124 рубли. - обърна сума неправомерно начислени данък върху доходите.

Грешка открит миналата година след подписването на финансовите отчети

За да коригирате грешките на предишни периоди счетоводство се прави в съответствие с профила 91 "Други приходи и разходи". Това позволява на организацията да не нарушава изпълнението на продажбите (приходи, разходи и др.) В края на отчетния период.

В данъчните регистри и на отчетените суми на приходите и разходите, които са резултат на корекция на грешки, се записват в периода, в който са направени (ал. 1, чл. 54 от Данъчния кодекс).

Решение. Грешката не е съществена.

Както и в текущите премии период в данъчната записите не са отразени в счетоводството на някои постоянни разлики въз основа на които организацията създава постоянен данъчен пасив.

Дебитна 91-2 Credit 69

- 25 620 рубли. - оценява допълнителните премии за стойността на подаръци на служителите;

Дебит 69 кредитни 51

- 25 620 рубли. - са изброени в бюджета финансира премиите;

Дебитна 99 под "постоянните данъчни задължения" Credit 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход"

- 5124 рубли. (25 620 рубли х 20%.) - кредитира с постоянен данъчен пасив в размер на постоянни разлики стана.

Корекция на съществени грешки от миналата година след подписването на годишния финансов отчет.