касова книга
Чрез този документ, счетоводните документи на всички транзакции, извършени, държани от ръката трябва да издават или приемане на пари в брой. Всяка организация трябва да съхраняват касова книга само в една инстанция. Както се използва форма единна форма № CO-4.
В съответствие с реда на касови операции на организацията има право да води касова книга, така и ръчно автоматизиран начин (в електронен вид).
Поддържането на касова книга
Електронната версия на книгата е разрешено, като същевременно осигуряват организации с необходимите мерки за безопасността на парични инструменти. В този случай, в началото на всеки следващ работен ден се съставя два дубликат mashinogrammy съдържание "с подвижни листа" и "Каса доклад", който съдържа всички необходими подробности. Тези листове трябва да бъдат номерирани във възходящ ред. Брой трябва да се извършва от началото на годината.
В последната "вложка" и всеки месец на календарната година трябва да бъде общият брой на листове за всеки месец и година, съответно.
касиер, като mashinogrammy, проверява тяхната достоверност и знаци. Подменящи тръгва в касата и да ги съхранява в продължение на една година, както и доклада изпраща на счетоводителя (разписка), заедно с входящи и изходящи парични инструменти.
Когато се прилагат Cashbook автоматизиран начин ина страница брошура (телбод) и запечатани, както се изисква, или в края на календарната година, със задължителното сертифициране на подписването на директор и главен счетоводител на общия брой на предприятията на страниците на година.
Някои предприятия са касова книга ръчно. В този случай, завода си за определен период от време, който може да зависи от броя на операциите.
С този метод на провеждане листове касова книга трябва да бъдат номерирани, за да започне да работи с него, а общият брой на сертифицирани подписите на директора и главния счетоводител на предприятието в последната страница на книгата.
Всички страници са зашити и печат восък или смола печат. Когато уплътнителни смола уплътнение използвани книги лепило на базата на водно стъкло, цигарен тип хартия, щамповане мастило. Отпечатване на хартията за печат с смазани от двете страни с лепило, след запечатването се нанася още един слой лепило. са необходими, за да се гарантира, че е невъзможно да се отстранят от листа Тези мерки.
Попълване касовата книга
Помислете две възможности.
пълнене брой Проба
книга вертикална
местоположение листове
Първият вариант е с вертикалната планировка страници. В този случай, информацията за целия ден боксофис обикновено се намира на същата страница.
доклад касиер може да бъде изпълнен с един от двата начина.
1. Отчет за дейността на касата следващата страница е касова книга. Първият и вторият копия от страниците са номерирани същите номера.
Той е разположен между два листа хартия за копиране, чрез които мастилото за запис или химикалка.
Вторият екземпляр трябва да бъде свободно и да предостави доклад на касата. Първият екземпляр остава в касовата книга.
2. Доклад на депозит на касата е чист лист. Номерацията в книгата стабилно. На празен лист или писмена име на "Касиер доклад" ______ "______ г.". Записване на лист индиго се извършват чрез.
В края на деня рекорд работа в доклада, са проверени счетоводител с записите от касовата книга.
Вторият вариант - хоризонтално подреждане на страниците.
Пример касова книга хоризонтална
на страницата за търсене
Всяка страница на книгата се състои от парични средства в същото време на две равни части: едната от тях (с хоризонтален linovkoy) Попълва се от касата като първа инстанция, от друга страна (без хоризонтални линии) - второто копие на предната и задната страни от индиго с мастило или химикалка. За тази цел, листът се сгъва по рязане линия чрез поставяне на подвижна част на неделими и настилки въглеродния хартията между тях. За водене след "трансфер" на подвижна част на листа, се прилага към предната страна на неразделна част на листа и продължава да записва върху обратната страна на хоризонталната линийка неразделна част.
Първата и втората част на лист са номерирани със същия номер. В първата част остава в касовата книга. Вторият - трябва да бъде свободно, те служат като доклада на касата и Заден не се маха до края на операции.
Първи в списъка на касова книга разписка трябва да включва всички документи, а след това всички приходи разходи.
Всеки ден в края на деня на касата брои резултатите от дейността на ден, премахва останалата част от парите на ръка на следния номер и изпраща разписка на счетоводния отдел, като запис на касата на второто откъсване лист (копие от записите в касовата книга на ден) с входящи и изходящи парични инструменти.
Контрол на точността на водене на касова книга е възложено на главния счетоводител.
ВНИМАНИЕ! Ако сред касовото салдо има заделени пари за изплащането на заплати и осигуровки, е необходимо да се уточни тяхното количество на отделен ред (вж. Ограничете паричен баланс).
Както бе споменато по-рано, организацията трябва да бъде само една касова книга. Организации с отделни отделения (клонове, представителства), че е много трудно или дори невъзможно да се отговори на това изискване. Дори и отделно звено намира в същия град с организацията-майка, тя не е много удобно ежедневно шофиране нагоре приходи и парични документи за седалището, така че касата има до края на деня, за да попълни лист касова книга а. Ако, обаче, отделно звено е в друг град, тази практика вече не е възможно.
Процедурата за провеждане на операции в брой в България не съществува уточнение в това отношение. Независимо от това, на заглавната страница на книгата, че има линия, която показва, че структурното звено на организацията. Това косвено потвърждава възможността за правене на разделения книги.
Просто е случаят с отделни отделения, предназначени за отделен баланс. Такива специални отделения, осъществяват своята касова книга и се изпраща на организацията-майка само копие от основните парични документи и книги, подпечатани и подписани от ръководителя и главния счетоводител на отделна организационна единица. Оригиналите се съхраняват в отделна единица. Данните за пари в брой отделно звено трябва да бъдат показани в баланса. При формирането на консолидирания баланс включва основното устройство и данните в него.
Ако, обаче, отделно звено е не отнасят към отделна баланс, тя може да се запази отделен раздел касова книга. Този раздел трябва да се връзват заедно, запечатан и сертифицирана от подписите на директора и главния счетоводител. В този случай, раздели се прехвърлят на организацията-майка, заедно с оригиналните първични касови документи. В отделно подразделение са копия.
И в двата случая, организации трябва да се изработи методология за работа с касовата книга. Тя трябва да бъде одобрена със заповед на организацията. Това може да бъде като отделен ред и т поръчка на счетоводната политика.
трябва да бъде предоставена на процедурата: 1) кодове или индекси на всички части на организацията 2) номерацията на касови документи 3) метод за провеждане на касова книга 4) честотата и списъка на документите, изпратени на организацията-майка.