Как да си направим наем в UTII правилното решение

Повечето компании наемат пространство за тяхната работа. И както показва практиката, отдаване под наем на държавна и общинска собственост може да бъде много полезно за организацията. Но това трябва да се има предвид: наем на UTII трябва да попълнят специален начин. Разгледайте следните примери.

Общата процедура за отдаване под наем на UTII държавна или общинска собственост е показано на схемата. И след това ще говорим по-подробно за дизайна на фактури и за закупуване на книги.

Как да издаде фактура за наем на UTII

Преди да започнете да попълвате във фактурата, трябва да се изчисли размерът на ДДС върху наема. Имайте предвид, че стойността на ДДС, се определя за всеки обект поотделно под наем. Как ще направите това зависи от условията на договора. Такива изпълнения са възможни.

Първият вариант. Размерът на ДДС в договора не се разпределя, но заяви, че наемателят заплаща данъка себе си. Тогава Наемателят има да прехвърли таксата за наемодател в размер, определен в договора. И размерът на ДДС се определя като наеми, умножени по 18%. Тази сума наемателят се задължава да прехвърли на бюджета.

Вариант две. В договора се посочва, че наемната цена е включен ДДС. В този случай, размерът на ДДС се определя като сума от наем, умножена по установения процент на 18/118. Такса списък под наем трябва да е вече без ДДС.

Трето изпълнение. В някои случаи, съгласно договора се наема и извлича от нея в размер на ДДС. След това е, че сумата, която трябва да се внася в бюджета като данък агент. А хазяин е прехвърлило наеми без ДДС.

Знак фактура трябва главата и главен счетоводител на вашата организация (отделен търговец) или други упълномощени лица главата.

Забележка: за да фактура, трябва като данъчен агент в един екземпляр, в срок от пет календарни дни от датата на прехвърляне на наема. От това следва от разпоредбите на параграф 3 от член 168 от Данъчния кодекс.

решение
В линии 2, 2а и 2б са подробности от Комитета по управление на собствеността, възможност за линии 3 и 4 - тирета, линейни 5 - подробности за прехвърляне на наем на платежното нареждане. Линии 6, 6а и 6б ООД "Метличина" разказва собствените си изисквания. Влезте диспечера на документи и главния счетоводител на "Метличина". Примерен завършен фактура е представена по-долу.

Отразява вписвания в регистъра на фактури и счетоводна книга

Когато правите записи в продажбите книгата в 3б колона трябва да се уточни датата на прехвърляне на наема за държавна или общинска собственост.

решение
данъчни регистри попълват фрагменти са дадени по-долу.

Когато е необходимо, ако записът в покупките на книги

Въз основа на данните в книгата на покупките Input ДДС могат да приспадат. Поради това е необходимо да се разбере, условията, при които данъчната агент, който отдава под наем на държавни (общински) имот, има право на приспадане на данъка върху добавената стойност. Тези условия са както следва (т 171 и 172 от НК.):

- организацията (работодател) - платец на ДДС;

- данъчен агент, издадена фактура за сумата, посочена наеми;

- под наем имот, използван в една дейност, която подлежи на облагане с ДДС;

- наетата вещ направи по сметката;

- ДДС върху сумата за наем, изброени в бюджета.

Системата на данъчно облагане под формата на UTII различен от другите данъчни режими, с това, че се отнася за специфични дейности. Поради това може да се комбинира с други видове. Нека да разберете каква е ситуацията, данъчната агент, работещ на vmenenke да сложите ДДС офсет.

Ако всички дейности са предмет на UTII. В този случай, вие не сте платец на ДДС. Съответно, вписана в бюджета на ДДС за наем, която може да приспадне. И напълни книга покупки не са ви нужни.

При второто положение - на наетите активи, използвани в дейността, преведени на UTII. Вземете намаляване на данъци няма да работи. Състояние е нарушено - имотът не се използва за дейности, които подлежат на облагане с ДДС. Ето защо, правят вписвания в покупките на книги в размер на наема не е необходимо.

Най-трудната ситуация е третият. Имотът се използва в няколко дейности като подлежащи на облагане с ДДС, и прехвърлени на данъчната система във формата на UTII. Например, под наем офис площи. В тази ситуация е необходимо да се водят отделни регистри за платения ДДС (стр. 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс) за приемане на приспадането на данъци. С други думи, необходимо е да се разпредели сумата на ДДС, както е определено в политическия процес на счетоводната между дейностите. Когато всички необходими условия за тази част от данъка, който е подходящ за активност в общия режим, може да се удържа. В съответствие с това записа в книгата покупки трябва да бъдат направени за пълния размер на ДДС, посочена във фактурата, но само от страна на самоучастието.

Ако UTII съчетана с опростена система. Както и при плащане UTII, и в прилагането на опростената данъчна система, не сте платец на ДДС. Ето защо, не се извършва главното условие за приемането на данъчното облекчение. Приспадане не е, и покупки на книги не е необходимо да попълните.

Имайте предвид, че част от ДДС по отношение на дейности в USN с разходи минус доходите обект може да се включва в разходите приспадане (ченге. 8, ал. 1, чл. 346.16 на Данъчния кодекс).

Как се попълва декларация за ДДС

В някои случаи, когато наема UTII задължава дружеството да плаща ДДС. Дори и да плащат само условно данък и не са платец на ДДС, изпълнявайки задълженията на данъчен агент по ДДС, трябва да подадете данъчна декларация за този данък. Това трябва да бъде направено най-късно до 20-ия ден от месеца, следващ изтичането на данъчния период (Sec. 5, чл. 174 от Данъчния кодекс).

Данъчните агенти отдаване под наем държавна или общинска собственост, трябва да попълнят покривния лист и декларация раздел 2 "данък сума за плащане към бюджета, в съответствие с данък агент". Необходимо е да се отрази на данъчната основа и размерът на данъка, която удържа от рентата.

Раздел 2 трябва да приключи отделно за всеки наемодател. Ако няколко наемодатели, изпълнен с подходящ брой листове от раздел 2.

Някои нюанси на завършване раздел 2. В линии 020 и 030 посочват името и калай на лизингодателя. В съответствие 060 определи сумата на данъка, удържан при изброяването и наеми, дължими към бюджета. Линия 070 остави Кодът. Данъчните агенти - наематели на държавна и общинска собственост показва кода 1011703.

Линии 010, 080-100 в този случай ще бъдат тирета.

Ако имате право да добавят приспадане на данък, сумата, приспадната от наема за държавна или общинска собственост се отразява на линия 210, точка 3 от декларацията.