Как да се изчисли преките разходи за данъчната сметка преки и непреки разходи

Структурата на разходи за дейността за данъка върху доходите за отчетния период, се включват само тези разходи, които се реализират в този период на производство или работа (стр.2 st.318 данъчен кодекс). Преките разходи, свързани с текущата работа, готова продукция в склада или доставени, но не и на продажбите, облагаеми доходи не намалява (st.319 данъчен кодекс). Е, как да се изчисли размерът на преките разходи, които все още могат да намалят печалбите?

Въз основа на посочените по-горе разпоредби на членове 318 и 319 от Данъчния кодекс, тази сума може да бъде определена като се извади от сумата от всички произведени в текущия период на преките разходи (включително общите преки от останките на последните месеци на разходи) в размер на преките разходи, които в този период, за да се намали облагаемата печалба, не може да бъде (на там са разходи, свързани с работа в прогрес, завършен склад стоки и ще се доставят, но не се продава продукта на купувача):

РСС = OL - PR-NP - FDFR - PRNR,

ОБН - сборът от преките разходи, свързани с продажбите в действащите данъчни или отчетен период и производствени съоръжения (т.е. сума за приспадане данък общ доход);

PR - сумата от всички произведени в текущия данък или отчетен период на преките разходи (включително преноси на миналия месец);

PR-NP - сумата от преките разходи, свързани с текущата работа в края на текущия данък или отчетен период;

FDFR - сборът от преките разходи, свързани с готова продукция, съхранявани в склада в края на текущия данък или отчетен период;

PRNR - сумата от преките разходи, свързани с превозваните, но не се продават продукти (за което не е имало прехвърляне на собственост в полза на купувача) в края на текущия данък или отчетен период.

ОБН - сборът от преките разходи, свързани с продажбите в действащите данъчни или отчетен период и производствени съоръжения (т.е. сума за приспадане данък общ доход);

PR - сумата от всички произведени в текущия данък или отчетен период на преките разходи (включително преноси на миналия месец);

MRTS - сборът от преките разходи, свързани с останките на стоките на склад в края на текущия данък или отчетен период. Тя се изчислява по формулата:

ПВЕ = PRVP + Proteus + PRNS,

PRVP - сумата от преките разходи, свързани с транзита на стоки, в края на текущия данък или отчетен период, чиято собственост е на организацията;

Срещу - сумата от преките разходи, свързани с продуктите, изпратени на купувача, но правото на собственост, който до края на текущия данък или отчетен период, за да го все още не е преминал;

PRNS - сумата от преките разходи, свързани със стоките директно в склада в края на текущия данък или отчетен период.

PR-NP дисплей в този случай липсва във формулата, както и за търговска организация, без да извършва производствена дейност, тя е равна на нула.

Нека илюстрираме изчисляването на преките разходи, непризнати за данък общ доход за данъчния период, като пример.

Организацията се занимава с търговия на горива. Трябва да се изчисли за общите си преки разходи, които намаляват облагаемия доход за текущия данъчен период, ако е известно, че в края на предходните борсови стоки фискален период остава, преките разходи за придобиване, която е в размер на

За текущата данъчния период, организацията е похарчил за закупуване на стоки (включително транспорт) 2,785,300 рубли.

До края на този период остава в борсови стоки, преките разходи за което се равнява на 137 800 рубли. Също така, организацията има един продукт, който е придобит от него (прехвърляне на собствеността се проведе), но това е на път към края на този период. Придобиването разходи и транспорт са 264 700 рубли. който в края на данъчния период, той не е преминал. Себестойността на тези стоки е в размер на 82 300 рубли.

РСС = CR - (+ Proteus + PRVP PRNS)

РСС = (380 600 + 2 785300) - (137 800 + 264 700 + 82 300) = 3 165 900 - 484 800 = 2 681 100 (RUB)

Сумата на преките разходи, намаляване на облагаемата печалба за текущата фискална период е равен на 2,681,100 рубли.