Как да се изчисли данъчната си за първата половина на USN
Авансово плащане се изчислява по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи, както и за организацията. За да се избегнат грешки в работата, за да помогне на нашите неща.
Нашият материал ще ви помогне да се избегнат тези грешки, за които първоначално са имали счетоводители колеги. Ще разгледаме пет ситуации. Първите две са от значение за всички uproschentsev. И последните три - на тези, които възразяват - "минус доходите разходи".
Приложил погрешен курс на опростен данък
Какво не е наред счетоводители. Обърка данъчна ставка е лесно. В крайна сметка, тя е опростена данъчна система е зависима от обекта на данъчно облагане. Но регионите имат право да намалят скоростта. И всеки регион определя свои собствени правила.
За reductionists, които плащат данък върху доходите, скоростта ще е 6%. Регионите имат право да го намали до 1%. За reductionists, прилагайки обект "приходи минус разходи", обичайната данъчна ставка е 15%. А региони могат да бъдат сведени до 5%.
Как да го прави. Преди да плащат авансово за проучването на половин процент в регионалната закона. Да предположим, че сте допуснали грешка в цената, като се брои авансово плащане за тримесечието аз. И формира НИСКА. Тогава данък наложи глоба за закъснението. Но проверката може да го направи само след като получава годишна декларация за изчисляване на опростена данъчна и аванси. За да се намали наказанието, броене плащане за тримесечието съм възможно най-скоро. Ако поради грешка те е образувал надплащане за тримесечието аз, имайте го предвид, когато в списъка аванс за половин година.
ПРИМЕР неправилно понижените нива на USN
защото приходите тримесечие компания, са 4,5 милиона. Разходите за същия период са в размер на $ 1,0 милиона. защото аз тримесечие е в размер на 420 000 плащане Адванс:
(4 500 000 - - 1000000) х 12%
През II тримесечие счетоводител намери грешката. Намалената ставка, предоставена от USN в региона за бизнеса само, чийто дял на приходите от строителството на по-малка или равна на 70% от общите приходи. И фирма "Sphere" Делът на строителство е само 50%. Счетоводител брои авансово плащане за тримесечието аз на нормалната ставка от 15%. Плащането е 525 000:
(4500000 - 1000000) х 15%
Размерът на просрочените задължения за тримесечието аз е 105000:
525 000-420 000
За първи половина на годината компанията е получила облагаем доход в размер на 7 млн. Общите и административни разходи в размер на 2,65 милиона. Advance за половината е 652500:
(7 000 000-2 650 000) х 15%
652 500-525 000
Намалена първоначалната вноска на надплащане от предишни години, без да се консултира с данъчните служби
Как да го прави. Положителни разлики могат да бъдат покрити от бъдещи плащания по опростената данъчна система. Но автоматично извършване на такава прихващане не могат. Първо напишете заявката за инспекция с искане за прихващане.
Едва след инспекторите, за да одобри кредит, счетоводител право да намали количеството натрупани върху надплатената сума на авансовите плащания. Ако направим прихващане, без одобрението на инспекцията и плащат по-малко от тази сума, данъкът ще се приеме, че имате просрочени задължения. Преценява, че плащането за надолу и лихва за забава.
"Сатурн" OOO STS работят и плаща данъчна ставка от 15%. За първи половина на годината компанията е получила облагаем доход в размер на 400 000. От тях, защото тримесечие - 190 000. А разходите за първото полугодие, намаляване на опростен данък, в размер на 195 000. включително за тримесечието I - 70 000.
Авансово плащане за тримесечието аз е 18000:
(190 000-70000) х 15%
(400 000-195 000) х 15%
Включени загуба в разходите преди време
Как да го прави. Погледнато от отрицателната разлика между приходите и разходите на предишни години може да намали текущата година база. Но само при изчисляването на окончателния размер на данък за годината, като се използва обект "приходи минус разходи" на. Преминава през изминалата година загубите не могат да бъдат намалени.
Важно факт. Документи, потвърждаващи загубата трябва да се съхраняват в продължение на всичките години, докато нейната сума се приспада при изчисляването на данъка.
Ако компанията в миналото получи загуба, и изброява минималната такса вместо обичайните. В размера на минималния данък за предходната година също така е възможно да се намали данъчната основа за годината.
Не плащат предварително, когато планирате да въведете минимален данък
Какво не е наред счетоводители. Понякога счетоводители не считат напредък през годината, ако се приеме, че до края на годината ще трябва да прехвърлите минимално плащане от 1% от приходите. Спомнете си, списък за минимално данъчно, ако нейната стойност е по-опростена данъчна изчислена за годината.
Как да го прави. Ако по време на годината, приходите надвишават разходите uproschenets от авансовите плащания не трябва да бъдат освободени. Вместо обичайните минимален данък uproschentsam платени едва в края на годината. И ако не uproschenets списък на авансовите плащания, данъчните власти да наложат глоба за закъснението. Ето защо, трябва да прехвърлите тримесечни авансови плащания, независимо от това какъв е резултатът ще бъде за годината.
Платени минимален данък на мястото на авансовото плащане от обекта "приходи минус разходи"
Какво не е наред счетоводители. Счетоводители погрешно смятат, че в рамките на една година, е необходимо да се установи минимална такса от 1% от приходите. Ако авансово плащане е по-малко от минималната, списъкът за периода от 1% от приходите.
Как да го прави. С минимална такса в сравнение само за окончателния размер на данък за годината. Авансово изплатени независимо от размера.
Пример: авансово плащане на по-малко от половината от авансовото плащане за тримесечието I
OOO "Вега" използва USN с обект "приходи минус разходи" на. За първи половина на годината компанията е получила облагаем доход в размер на 200 000. От тях, защото тримесечие - 150 000. А разходите за първата половина на годината, намаляване на опростен данък, компанията отчитат 195 000. включително за тримесечието I - 50 000.
"Вега" ЕООД плаща аванси по опростената данъчна по нормалната ставка от 15%. Авансово за полувреме резултатът беше 750:
(200 000-195 000) × × 15%
за I тримесечие възлиза на 15 000 Advance:
(150 000-50000) х 15%
Нюансите, които изискват специално внимание
- Преди да изплатят аванс, проверка на данъчната ставка върху USN за своята дейност.
- За да се компенсира надплатената сума от предходни години в авансовите плащания по текущата сметка да подадат заявление до IRS.
- При изчисляване на авансът за опростена данъчна система не се вземат предвид загубите от предходни години.