Фирмите - ефимерни - за укриване на данъци

Firm- "фалшив" за укриване на данъци

ES Dubonosov,
Професор TF MosUMVD България, доктор по право

NV Павлова,
UNP Москва полицай

Въпреки лошата слава на много схеми за укриване на данъци и наличието на обширни материали от съдебната практика, свързана с участието на ръководители на икономически субекти, подлежи на наказателна отговорност по чл. 199 "укриването на данъци и (или) такси за организацията" от Наказателния кодекс на Руската федерация, на проблема с неплащането на данъци все още съществуват организации.

Това е от особено значение за Москва, където делът на предните компании е доста голям. Много съществуващи дружества няма да се пререгистрират, като първоначално е създаден с цел укриване на данъци. Въпреки това, тяхната пререгистрация не решава всички проблеми, дължащи се на факта, че необходимостта от предприемачите в нови или съществуващи организации, за да перат пари непрекъснато се разраства. В Москва, само един ден има близо 500 нови компании, много от които нямат намерение да извършва дейността си. Доста често записват организации-паравани (firm- "фалшив") за подценяване на данъчната основа, надценяване на приспадане на ДДС, незаконно възстановяване на ДДС от бюджета, и т.н.

Основни характеристики, показващи регистрацията на организации, които могат впоследствие да бъдат използвани като манекен (време) са:

- 10-20 маса регистрация на фирми, при които лицето е не само основател, но и главата;

- Голям брой организации на едно лице;

- непознаване на организацията на икономическата активност и липсата в държавата на наетия персонал, с изключение на главата, основателят на броя на средства, основните бизнес на собственика и др.

Записаните организации-паравани нямат нищо общо със системата на данъчна оптимизация. Разликата е най-вече следното:

1) в политиката, следвана при прилагането на икономическата активност от данъкоплатците (чрез създаването на организации-паравани цели се проявява в действия, насочени към укриване на данъци, които съдържат елементи на престъпление по член 199 от Наказателния кодекс) .;

2) използват данъчни схеми, насочени към незаконно преразпределение на приходите, получени от данъци (такси) между държавата - на законния им получател и индивидуално - предприемач в полза на последния от съзнателното използване от него или обкръжението му на различни техники за лична материална изгода. Незаконното доход може да бъде получена чрез създаването на техните временни фиктивни фирми, разделяне на отделно юридическо лице, структура, не съвсем, участващи в икономическия процес, както и други незаконни дейности.

За укриване на данъци ръководителите на фирми, регистрирани по "ефимерна" се използва широко дизайн на фиктивни документи: договори за предоставяне на различни услуги (доставки, договор, поддръжка на оборудване, функции за услуги), оценки, удостоверения за приемане и други.

Регистрираните организации-паравани в кратък период от време могат да бъдат премахнати чрез свързване един от ключовите предприятия и защитени от данъчните количества незаконно попълни средства основните собственици на компанията.

Широко използван организации-паравани за възстановяване на ДДС от бюджета. В този случай, сметките на тези организации се трансферират средства да плащат за техните стоки, доставяни или извършена работа, предоставени услуги, а в действителност стоките са били купени за пари в брой по-ниски цени, както и на работата (услуги) извършва на място. Тогава данни за транзакциите се възстановява данък добавена като платени преди това от тях.

В момента GSU полицейско управление на Москва наказателно дело въз основа на престъпление по ал. "Б" ч. 2 супени лъжици. 199 от Наказателния кодекс на Република България по отношение на генерален директор на организацията, която в схемата за укриване на данъци използва около 30 организации-паравани, където лицата на броя на смъртните случаи като основатели и директори, недееспособни граждани и студенти.

Горните примери не са изчерпателни по отношение на намиране на значителен брой дела в органите на досъдебното разследване. Въпреки това, съществува проблемът с наказателни мерки за предотвратяване на появата на масовите организации-паравани напълно не може да бъде решен. Дори и с регистрацията на фирмите с признаци измама или съмнителна цел посока на териториалните инспекции не може да откаже да ги регистрират. Така 860,000. Организации, регистрирани по-нататъшни отчети се подава изцяло или "нула" отчети.

В допълнение, законодателството има значителен недостатък, който е липсата на правна (административно, наказателно) отговорност за пропуски главата (основател) от тяхното неплащане в срок на устройствени документи съответните промени, отнасящи се до дейността на регистрирана организация.

В момента в процес на подготовка са сметки, които след тяхното обсъждане и приемане ще внесе яснота по редица въпроси в областта на данъчното облагане и потискане на фактите незаконни укриване на данъци или таксите.