ДДС върху аванси - считано от 1 октомври 2018 г., получени издаден, купувачът
Трябва ли да плащам ДДС върху получените от клиентите аванси?
ДДС е "включен", това е, за закупените стоки, услуги или работи. Има и ДДС, "изходящо". Той обобщи от всички платени от други организации, сметки. Бюджетът се изплаща разликата между два ДДС.
за купувача
Купувачът поема всички отчитане на ДДС върху закупените стоки, с изключение на стоки, които не са обект на облагане с данък по реда на чл. 149 НК България.
С цел да се прие плати дължимия ДДС, купувачът трябва да получи фактурата на доставчика и да го регистрирате в покупките на книгата.
Плащане на стоки може да се направи по различни начини:
- да плати цялата сума наведнъж, и приспадане на пълния размер на ДДС;
- плащат стоки на няколко етапа, първият от разплащателната предварително и след това останалата част от сумата.
Не забравяйте да се направи препратка към първоначалната вноска. Купувачът поема и двете фактурата и да ги записва в своите покупки на книги.
Също така е необходимо да се приспада ДДС и авансовото плащане, както и сумата на главницата. В този случай, ДДС, приети за отчитане с авансовото плащане се приспада от тази сума на ДДС, което се отнася до размера на главницата.
за доставчика
Доставчик зае първото авансово плащане от купувача, а след това на останалата част от сумата. Той е длъжен да внася в бюджета в размер на ДДС, "дължи", за да преминете.
След това тази сума се приспада от размера на ДДС, който ще се изчислява от главницата за стоките.
Продавачът поставя купувача две фактурата - за авансово плащане и доставка. Във фактурата за авансово плащане, не забравяйте да се направи разяснения относно аванса.
Само по този начин и двете на купувача и продавача ще бъде в състояние да преминете на ДДС за счетоводство. Експонирани фактурата, продавачът влезе в книгата на продажбите.
Нюансите в размера на авансовите плащания за стоки, строителство или услуги, са много. И често, счетоводителите не знаят какво да правят в дадена ситуация. На някои места може да намерите на авансовите плащания по ДДС за манекени.
приет
Купувачът е длъжен да предприеме счетоводство "входящи" ДДС от авансовото плащане от страна на продавача и ДДС приети за отчитане с аванса.
След приспадане, когато е изложен на фактура за всички закупени стоки и плащането ще се извършва изцяло.
Това важи и за тези сделки, които са настъпили в различни данъчни периоди за плащане на ДДС.
Купувачът поема ДДС за счетоводното отчитане на базата на фактура, която се издава от продавача за всяка предварително.
С други думи, без значение колко няма да бъде платена от купувача предварително, продавачът е длъжен да постави на всяка фактура, купувачът е длъжен да те регистъра на фактура в покупките си книга.
Издадена (платен)
Подобна е ситуацията и с фактурата. Продавачът следва да плати ДДС в бюджета от всеки от аванси, които за сметка на купувача.
След това, всеки с аванс приспадат при изчисляването на общата данъчна основа за стоките, изпратени.
Ако авансовото плащане се връща на купувача, продавача все още има право на приспадане на данъка само в течение на годината, тъй като връщането на авансово плащане.
Струва си да припомним, че фактурата трябва да бъде направена в пълно съответствие с Правилника за подготовка на тези документи. В противен случай могат да възникнат проблеми с приспадането и купувача и продавача.
Въпреки това, нито продавача, нито купувачът не може да приспадането на ДДС от авансовото плащане, ако продават се облагат с 0%, или една от страните стоката да прилагат преференциално данъчно третиране, което не е платец на ДДС.
Как се попълва декларация по ДДС, погледнете тук.
ДДС подлежи на приспадане на базата на фактури. Ако такъв документ не е налице, и приспадане не е възможно.
Възможно е да се приспада ДДС по проверката, която е издадена при покупка на пари в брой на авансовото плащане към доклада.
Редът за регистрация на фактури
Това все още е документ за строга стандартизиран формат, който се определя много информация, продавача и купувача.
"Определяне" имаше графа във фактурата на новия образец. Тя е предназначена за отстраняване на по-рано грешка.
В тази графа се показва информацията за погрешно документ, който в замяна създава нова.
- в "продавача" вече може да бъде определен само трите си имена, няма други подробности;
- в линията "Валута: име, код" е необходимо да се прави информацията, в пълно съответствие с Obschebolgarskim класификатор на валути;
- Всички суми са записани в документа, без закръгляне, с ченгета и други звена "стотен";
- Брой "Units" е разделена на две колони - "Код" и "символ". Тази информация се въвежда в съответствие с Obschebolgarskim класификатор единица;
- "Страна на произход" е също споделя от 2 половини - "код" и "кратко име". Те са пълни, в съответствие с класификатора Obschebolgarskim страни.
В фактурата е необходимо да се остави на серийния номер на документа. При проверка на данъчните власти няма да бъдат намерени във всеки брой документи, данъкоплатецът може да има проблеми.
В графата "Определя" по време на първоначалното зареждане на документа, за да се въведе "не е направено", а след това колона автоматично ще остави на таблото.
Ако са направени промени, когато изберете "направи", ще трябва да изберете серийния номер на документа, който се коригира и серийния номер на актуалната корекция.
В "валута документ", за да изберете валутата на сделката, както и линията "За да rasschotno-платежни документи", за да се направят всички номера platozhek и другите документи, който са предвидени средства в плащане на стоки.
В бара "Информация за търговец", за да изберете "организация", ако продавачът е юридическо лице, или "Индивидуален предприемач".
Можете също така трябва да се уточни всички подробности за тази част, включително калай и CRR, както и името и главата на главния счетоводител.
Други области трябва да бъдат завършени в съответствие с по-горе ред.
примери за изчисление
Първо. Той представя фактура за размера на авансовото плащане:
354 000 * 0.4 = 141 600 рубли.
(141 600 * 18) / 118 = 21 600 кормила.
54 000-21 600 = 32 400 кормила.
Всичко ДДС върху получените аванси се записва в 76AV ДР сметка. Проверка на салдо по тази сметка, и можете да проверите наличността на ДДС върху получените аванси.
Тази сума трябва да е равна на сумата в сметката 62.2 умножава по 18 и разделен на 118. Така, че е възможно да се провери коректността на ДДС начислени върху получените от клиентите аванси.
ДДС доста "спорен" данък и има много въпроси, когато се изчислява дори опитни счетоводители.
Как да не плаща?
Много данъкоплатци са загрижени за това как да се избегне плащането на ДДС? Този данък не се плаща от организациите и отделните предприемачи, които се прилагат преференциални данъчни режими.
В този случай, те нямат право да фактурира и на приспадане на ДДС върху закупени и доставени стоки, строителство или услуги.
Можете също така да се избегне плащането на ДДС на основание на чл. 145 от Данъчния кодекс. Ставайки член на проекта за изпълнение на научни изследвания.
Когато дългосрочни непрекъсната доставка
Ако договорът е сключен между страните относно изпълнението на дългосрочната непрекъсната доставка на стоки, предоставяне на услуги или изпълнение на строителни работи, продавачът има право да се покаже на фактурата в същото време да произвежда platozhek да плати за стоката.
Това трябва да бъде направено най-късно до 5-то число на следващия месец, в който изпращането на стоки или предоставянето на каквито и да било услуги по договор.
Данъчни напредък в баланса
Ако данъкоплатеца в края на годината е платеният ДДС по аванси на доставчици, тя трябва да бъде отразена в годишния финансов отчет.
За тази цел има специална линия на баланса на 1220 ", данък върху придобитите активи Добавена стойност".
Тяхната сума е равна на сумата на получените аванси от декларации по ДДС за годината.
Това, което се използва за CSC ДДС, проверете тук.
За да направите това, което трябва по линия 1220 баланса. Необходимо е да прехвърляте данни от баланса на сметката в края на 19 години. Ако балансът е равен, а след това на линията 1220 остава празен.
Ако са необходими на купувача на данните за ДДС върху входящите ресурси за формиране на пълна представа за финансовото му състояние за другите.
Заинтересованите потребители, купувач публикува изявления си в публичното пространство, трябва да се пробиват за всяка платена предварително и ДДС, включен в тези плащания сума.
За да направите това, можете да направите допълнителни условия в баланса. Например, линия 12201 "ДДС върху закупените основни лекарства."
За да получите ДДС върху напредъка на приспадане, купувачът трябва да бъде в ръцете на фактура от продавача, изпълнена с всички правила.
Освен това, тя трябва да е действителен публикуване на клиента. И една от страните не трябва да бъде spetsrezhimnikom.
При липсата на тези условия, данъкоплатеца няма право да прилага данъчното облекчение за вход и за ДДС "изходящи".
Ако неправилно попълване на фактурата, данъкът може да откаже да остатък, а след това се оценява допълнителни данъци, както и глоби и глоби по тях.