Данък върху продажбата на акции на компанията физическо лице
Собственикът на акциите на компанията може да бъде физическо или юридическо лице. Ако собственикът продава своя дял в бизнеса - как да бъдат за сметка на съответния данък общ доход?
Данък върху продажбата на акции на Дружеството на физически лица: нюансите
Citizen ще продаде дела си в компанията, получава доход, който обикновено е за сметка на личния подоходен данък - в размер на 13%. Възможно е, обаче, ситуацията, в която не може да бъде платена на природния данък лица. Към това трябва да се отбележи, всяко едно от следните 2 условия:
Ако гражданин има право да се възползва от това предимство, че не трябва да се изчисли данък върху личните доходи и подаде декларацията върху него в финансов инспекторат (FTS). От друга страна, ако такова право това не стане, тогава доходите си от продажбата на акции в бизнеса е предмет на задължително изчисление, плащане и декларация.
По този начин, гражданите, да продаде дял в компанията, трябва да изпълнява следните задължения:
Гледан данък, който се изплаща на физически лица, може да бъде намален:
- от размера на одобрените разходи, които са свързани с покупката на лице акции в дружеството;
- върху размера на приходите, които се получават на факта на прекратяване на участието в бизнеса - но не повече от 250 хиляди рубли (ако първите ползи опция не могат да бъдат приложени, поради липса на документи, потвърждаващи разходите).
Физическите лица имат право да се вземат предвид при оптимизиране на данъчната основа при продажбата на акции на дружеството, за следните разходи:
- сумата на вноските към Хартата капитал на дружеството (чрез своите агенции или други правни отношения);
- разходите за закупуване или директно да увеличат дела си в бизнеса.
В същото време, ако човек продава дела си в компанията не е напълно и частично, а след това тези разходи са взети предвид като част: пропорционално на съотношението на приходите от продажба на ток, а общият дял на гражданите в бизнеса, преди да влезе в сделки за покупко-продажба на акции. Правото да се намали данъка върху физическите лица, отговарящи схема може да се възползва пряко, когато подаване на декларации по Федералната данъчна служба.
Важно предупреждение: използването на данъчното облекчение за продажба на акции на гражданин в компанията е възможно само ако то е местно лице за данъчни на Руската федерация. В случай, че дадено лице - чуждестранно, данъкът ще трябва да плати в пълен размер, а освен това по-висок процент - 30%.
Особености на данъчно облагане на доходите на организацията, който се появи в резултат на продажбата на акции в уставния капитал на ООД, зависи преди всичко от данъчния режим, който се използва от стопанска единица.
Най-често български фирми работят:
- относно общата система на данъчно облагане;
- по опростената данъчна система;
- UTII.
Обърнете внимание на спецификата на изчисляване на данъка върху доходите от продажбата на акции от дружеството, в компанията на базата на спецификата на данъчно облагане на тези системи в по-големи подробности.
Как да плащам данъци върху продажбата на акции на дружеството, от компанията редовно?
Когато общата система на данъчно облагане или ОСН фирми плащат ДДС. Като цяло, данъкът се начислява върху всички приходи на предприятието, но тези приходи, които се появяват в организацията на продажбата на акции в дружеството - изключение. ДДС върху тях, в съответствие с данъчното законодателство на България не трябва да се изисква.
В допълнение, не подлежи на данъчно облагане на доходите, която е собственост (или право на собственост), получени в рамките на сумите, които отговарят на приноса на участниците в LLC при напускане или пенсиониране на подходяща бизнес субект. Това означава, че ако фирмата продава своя дял в компанията за цената на която е равна на сумата на приноса на тази компания за чартърни столица LLC, възстановеният доход не трябва да подлежи на облагане с данък.
Освен това, ако една организация продава на регулярна дял в компанията на цена по-ниска от стойността на вноската за чартърни капитал на съответната стопанска единица, а след загубата се записва. Тя може да се използва от организацията, с цел да се оптимизира дължи върху доходите в рамките на търговска дейност данъка.
От друга страна, ако е юридическо лице продава дял в търговско дружество, на цена, която надвишава стойността на вноската за уставния капитал на компанията, след което излишъкът се облага с данък в съответната данъчна система. В същото време, компанията-данъкоплатец може да намали плащането към бюджета за разходите, които са пряко свързани с продажбата на акции на дружеството.
Важен протест. ако стойността на акцията, която продава организация, повече от 20 хиляди души. рубли, докато този дял не е представена в брой и друго имущество, а след това го продават на една фирма е длъжна да привлече експерт оценител. За да преувеличават размера на оценка, този експерт, с цел оптимизиране на данъка върху продажбата на акции на дружеството, против закона. Ако компанията позволяват това надценяване, последващите финансови задължения ще бъдат разпределени между участниците LLC, носещи дъщерно отговорност за задълженията на дружеството.
Данъчно облагане на доходи от продажба на акции в дружеството от USN: нюанси
Известно е, че STS система, в действителност, е на 2 "подсистема", в който данъкът се изчислява според различни принципи. На първо място, има по опростената данъчна система, в която данъкът се изчислява въз основа на "минус доходите разходи", използващи в размер на 15% върху облагаемата основа. На второ място, има опростена данъчна система, представена на схема "доход", като се използва процент от 6%.
Въпреки това, приходите, които фирмата може да получи в резултат на продажбата на дял в друг стопански субект, се облага с данък в рамките на опростената данъчна система със специални правила, при които редица правни специални стойност "подвид" опростена данъчна система не е така.
По отношение на изчисляването на данъка върху доходите, получени от USN от продажбата на акции на дружеството, има в действителност, на същите правила, които характеризират данъчните приходи предприятие, което работи на DOS. От друга страна, разходите - е по-сложно. Фактът, че списък с тях, което може да се разглежда от страна на предприятията на USN с цел оптимизиране на данъчно облагане на България затвори законодателство. И този списък не включва тези разходи, които са свързани с покупката и продажбата на акции на фирми-данъкоплатци LLC.
В действителност, тя определя невъзможността на счетоводни фирми в USN при изчисляването на данъка върху доходи от продажба на акции в разходите на дружеството - както в случая на фирми по редовна и, следователно, оптимизиране на данъчната основа в съответствие със схемата, което е характерно за отношенията с участието на фирмите в DOS. Фактът, че компанията работи по опростена система за данъчно облагане "минус доходите разходи", ролята не се играе.
Въпреки това, сред българските експерти обща алтернатива тълкуването на данъчното законодателство. Така че, има гледна точка, в която компанията на USN при изчисляването на данъка върху продажбата на акции на дружеството, трябва да се обърне внимание на възможността за изключване от стойността на приходите от правата на собственост, които ограничават размера на вноската в уставния капитал на дружеството.
Съответният гледна точка, като цяло, поддържа на препоръките и разяснения, публикувани от властите, както и в съдебните решения. Тези източници на правото не са нормативен характер, но като се има предвид неяснотата на законовите разпоредби, отнасящи се до регулацията на данъчно облагане на доходите на фирмите в USN, продажба на акции на дружеството, може да се разглежда като водещи източници.
По този начин, въз основа на алтернативна интерпретация на данъчното законодателство, компанията има право да опростена данъчна система за намаляване на постъпленията от продажбата на акции на Дружеството със сума, съответстваща на размера на вноската за чартърни капитала на съответното дружество. В същото време, тази привилегия може да се използва като тези фирми, които работят по опростена данъчна система на "приходи", а тези, които са избрали схемата данъчно облагане на доходите "минус разходи".
Въпреки това, ако стойността на приноса в чартърни капитал повече от продажната цена на съответния дял, компанията реализирал загуба опростена данъчна система се прилага с цел оптимизиране на данъчно облагане няма право. Както и да се прилагат, за да се намали данъчната основа разходите, свързани със сделките за покупко-продажба на акции на дружеството.
Както и да е, собствениците на организациите, работещи по опростена система за данъчно облагане, е необходимо да се разбере, че от гледна точка на буквалното тълкуване на прилагането на данъчното законодателство, след приспадане на сделка за покупко-продажба на акции в компанията на - незаконно процедура. Но алтернативна интерпретация на тези стандарти - като се вземат предвид становищата на регулаторни агенции и съдилищата, това е по принцип е възможно. Но за да се избегнат рисковете, а не да харчат средства за възможните данъчни спорове, управляващото дружество има смисъл да се извърши операцията, времето (ако е възможно) се движат компанията от USN за DOS.
Както се прилага по отношение на доходи от продажба на акции на дружеството, върху твърда UTII?
Друга популярна система за данъчно облагане - UTII. Той се характеризира с това, че:
- предприятието работи по дадена система, плаща фиксиран данък в бюджета и не се изчислява в този случай всяка печалба или загуба - за видовете дейности, които попадат в UTII;
- съответното лице на дейности, които не попадат в обхвата на UTII плащат данъци върху правилата, установени за DOS или STS (в зависимост от вида на конкретната използва тези две системи, заедно с UTII).
По този начин, облагането на доходите UTII компания с продажбата на акции на Дружеството се ръководи от това, което системата на фирмата използва заедно с UTII. Ще се прилагат едни и същи правила за опростена данъчна система, DOS, или че разгледаните по-горе.