Анулиране на регистрация по ДДС като проблем и кога да се регистрирате данъчна фактура на "остатъците"

Земеделски предприятието премахва регистрацията му като платец на ДДС. Как да се организира една данъчна фактура за стоките и останките на дълготрайните материални активи и в какви срокове, регистрирана в Единния регистър на данъчни фактури (по-нататък - ERNN)?

Съгласно раздел 184.7 на Данъчния кодекс. (По-нататък - Кодекса), ако преди прекратяването на регистрацията на дружеството за ДДС продукти / услуги, нетекущи активи, размерът на ДДС, които са били включени в данъчния кредит, не са били използвани в облагаеми сделки в рамките на икономически дейности в последния отчетен (данъчен) период за ДДС трябва да се определи от тях данъчни задължения въз основа на цената на редовно.

За изчисляване на данъчните задължения на посоченото по-горе следва да се издава данъчна фактура. Тази данъчна фактура не се издава на купувача (за купувача по тази сделка отсъства). Ето защо, в горния ляв ъгъл под "Не се споделя с получателя (купувача), защото" забележка «Х» и показва вида на разума "10. Изготвен за да се определи, ако отмяната на регистрацията на данъчните задължения на данъкоплатеца за стоки и услуги, дълготрайни активи, размерът на данъка, които са били включени в данъчния кредит, и не са били използвани в облагаеми сделки в рамките на икономическата дейност "(стр. 8, процедурата за попълване на данъчната законопроекта, одобрен Министерство на финансите, за дата 31.12.15 г. броят 1307, наричан по-нататък - заповед № 1307).

Колони "доставчик (продавач)" и "данъчен номер" земеделска доставчик предприятието определя от свое име и калай.

В графата "получателя (купувача)" селскостопански предприятия, също определят собственото си име. Но конвенционалната "400000000000" INN е показана в колоната "идентификационен номер Индивидуална данък" на приемника.

На особеностите на попълване от страна на маса (раздел "Б") законопроект данък в номера на поръчката 1307 сам той не казва нищо. Според общата процедура в раздел "Б" на данъчен законопроект се вписват данни в контекста на обхвата на доставката на стоки / услуги, а именно (стр 16 Поръчка номер 1307.):

Колона 2 - номенклатурата на стоките / доставчик на услуги (продавач);
Граф 3 - код на стоката съгласно UKTVED (за внесени и акцизни стоки);
графики 4 и 5 - единица за измерване и единица код;
Брои 6 и 7 - съответно броят на доставка на стоки без цена с ДДС;
Колона 8 показва кода на ДДС (в този случай - 20);
Брой 9 Не е попълнено (тъй като тя има за цел да отрази освободени от данъци сделки);
в колона 10 се уточнява обхвата на доставките (данъчна основа) без ДДС.

Въпреки това, предвид факта, че по реда на брой през 1307 г. позволява в някои случаи не се изброят напълно цялата гама от данъчната сметка (по-специално, в случай на условно доставка в съответствие с параграф. 198.5 NC), вярвам, че няма грешка в изпълнението на условно доставка в случай на отмяна на регистрация по ДДС също не се изброят всички продукти (услуги) и дълготрайните активи, по които начисляването на ДДС (достатъчно, че техният пълен списък се съдържа във финансовия помощта).

Ако списъкът на стоки (услуги) е достатъчно голям, ние предлагаме в "гама от продукти / доставчик на услуги (продавач)" показва, например, "условния доставката на стоки / услуги, дълготрайни активи, които не са били използвани в облагаеми доставки от икономическите дейности във връзка с отмяната на дружеството за регистрация по ДДС. " В този случай, графиката 6 следва да се посочи "1", а в колони 7 и 9 (фигури в тях са едни и същи) - общата сума на доставките (без ДДС).

Що се отнася до регистрацията на данъчния законопроект в ERNN, съгласно ал. 201.10 NK всички (без изключение) данъчни фактури трябва да бъдат регистрирани в ERNN в рамките на 15 календарни дни след датата на тяхното получаване. регистрация данъчна фактура може да се извършва само в рамките на срока на регистрацията. Това означава, че ако срокът за регистрация е по-малко от сумата на ДДС на данъчно облагане законопроект, това означава, регистрацията ще трябва да заплати на съответния имейл адрес.

Освен това, следва да се припомни, че отмяната на регистрацията по ДДС се извършва чрез изключване от регистъра по ДДС. Компанията, която се изключва от регистъра, се регистрирате данъчна фактура в ERNN вече не мога.

Въпреки това, си спомни, че липсата на регистрация на посочената по-горе данъчен законопроект или неговата ненавременна регистрация ERNN не доведе до начисляване на санкции в съответствие с параграф. 1201.1 NC. В крайна сметка, тези санкции се прилагат само в случай на крайни срокове за ДДС за регистрация на данъчни сметки, които трябва да бъдат предоставени от купувача - платеца ДДС. Вследствие на надпреварата за регистрацията на посочената по-горе данъчен законопроект, или не - вие решавате.