14 вида схеми за укриване на данъци
14 типични схеми за укриване на данъци
"За служебно ползване FTS"
Алексей Spirihin, одитор,
Alinga Consulting Group
Тези насоки са издадени "само за служебно ползване", но експерти Alinga успели да получат информация за всичките 14 кръга.
брой схема 1. дейността на манекена чрез група от свързани лица.
Вземанията на данъчните органи ще бъдат насочени към организации, които извършват финансови операции единствено чрез група от свързани лица.
Номерът на схема 2. Затворен верига движение на стоки и пари.
В този случай, инспекторът ще проследи веригата за доставки на четвърто ниво, "подслушване" с безскрупулни партньори.
Номерът на схема 3. Изплащане на пари чрез т.нар еднодневни фирмите, "сива" компанията.
Федералната данъчна служба насърчава да откаже да изнася възстановяване на ДДС, ако веригата за доставки бе категоричен, един ден, в списъка, получена от парите на купувача да му чуждестранен партньор и които не са платени в същото време на ДДС към бюджета. Също така, излишък интерес ще бъде прехвърляне на пари от определен със съгласието на "сивата" фирмата и последващото им връщане от отделен търговец.
Схема № 4. Използването на касов апарат при продажбите на едро да се прилага UTII.
Данъчните власти активно ще предотвратят опити за използване на преференциално данъчно третиране (UTII) при търговия на едро.
Схема № 5. реорганизация с последващо елиминиране.
Номерът на схема 6. Фиктивни ескалиращите цени на суровините.
В данъка предизвика подозрения сделка за износ, засягащи твърде много посредници, поради което увеличава цената на стоките, а с него и на размера на ДДС, за да бъдат възстановени. Например, цената на изнесените стоки е значително увеличен в резултат на преработката на суровини и изплащане на комисионна за преработвателите.
Схема № 7. изчисления групови използващи принос капитал.
Данъчни служители отричат приспадане на "вътрешен" ДДС между свързани дружества. В тази схема на компанията изплаща на доставчиците на парите, получени от дружеството майка под формата на принос към уставния капитал. Но данъчните органи са установили, че самото дружество майка получи парите от неговите създатели, които се оказаха абсолютно същите доставчици. Компанията изплаща на доставчиците на собствени средства, според Федералната данъчна служба и призовава да откажат на такива сделки в приспадането на ДДС.
Схема № 8. Злоупотреба с ползи за хората с увреждания.
Тук, инспекторът ще провери условията за прилагане на схемата, като се използват освобождаването от ДДС.
Схемата номер 9. закупуване на стоки на завишени цени чрез заем.
Наръчникът за подготовка описва историята, когато компанията дървен материал, придобит оборудване под наем от офшорна компания. Събиране на информация в интернет, данък реши, че цената на сделката е шест пъти по-висока от пазарната стойност на оборудването. В допълнение, заемът не е погасен.
брой схема 10. Подмяна заплата за здравно осигуряване.
Така например, в ръководството за обучение представя историята, когато компанията влезе в договора за доброволно здравно осигуряване с последващи плащания на осигурените служители застрахователните премии и обезщетения.
Схема № 11. Изкуствен заплащане договорни неустойки.
Умишлено укриване на данък общ доход ще бъде призната за създаването на умишлено нереалистични условия за изпълнението на договора, за да се намали данъкът върху размера на финансовите санкции.
Броят схема 12. аутсорсинга (лизинг персонал).
Осъществяване на служителите чрез преференциално организация счита от данъчните власти като умишлено укриване на данъци.
брой схема 14. Получаване на загуба от операции от кредитната институция с "проблема" банки.
По този начин, по мнението на много експерти уникално - фирми очакват многобройните съдебни дела и допълнителни такси, ако инспекторът ще откаже възстановяване на ДДС или намаляване на облагаемата печалба на разходите чрез използване на това ръководство за обучение. Много компании използват в бизнеса оборот на повечето от схемите, описани от данъчните власти и с повечето ofthem не противоречат на Данъчния кодекс.
FTS, нейните ръководства, обажданията автоматично накаже компанията за някои операции, дори и самият данък е действал в резултат на бюджета. Например, компанията периодично купуват продукти от основателите му, получени от тях на парите, но основателите си плащат данък върху парите, получени. И да откажат възстановяване на ДДС върху покупката, заплатена за заемни средства, това е възможно, само ако данъчните власти да докажат, че компанията като цяло няма да изплати заема, - решението, прието на Конституционния съд.
Истината в писмото не съдържа доказателства за вината на данъкоплатците, и да оправдае своите намерения да бъде малко по-проблематично. След FNS се отнася до тези обстоятелства, които по мнението на Върховния арбитражен съд, сами по себе си не показват получаването от неоправдано данъчно облекчение, и водят до санкции за фирмите.
Научете повече за Alinga Consulting Group
Одит и NalogooblozhenieYuridicheskie CatalogueServicesAccounting счетоводство и ТРЗ
Някакви въпроси? Поиска от експерти!