Училище счетоводител номер 42

Процедурата за попълване на данъчната законопроекта, одобрен със заповед на държавната администрация данък № 165 от 05.30.97 г. (по-нататък - Заповед № 165). Параграфи 20-31 Процедура № 165 на техника за попълване приложения 2 № данъчен законопроект за - за изчисляване на показателите за корекция стойност и количествено (по-нататък - корекция). Основните условията, при които са направени корекции:

а) цената на стоки (строителство, услуги), дължими цени izmeneneniya;

б) количеството (обема на работа или услуги), дължащи се на възстановяване или замяна;

2. Купувачът се признава като лош дълг по начина, предписан от закона;

3. двете контрагентите (за купувача и продавача) са платци на ДДС.

Особено внимание следва да се обърне на случая, когато данъчната фактура е написано с грешка не в цената, количеството, номенклатурата на стоките, и в детайлите. Например, PE "Алтернатива" (Продавач) е написал данъчна фактура Фирма "Record" (купувача), който неправилно е посочено индивидуален данъчен номер на купувача. В такъв случай на извънредна ситуация "Алтернатива" по своя собствена инициатива или по искане на OOO "запис" трябва да се замени по-рано изписано данъчния законопроект или ако замяна да направи невъзможно да се напише корекция, въз основа на споменатите по-горе подробности за една и съща сума, а след това напишете нова данъчна фактура с точните детайли и наставка "а" или "/ 1", "-1". Грешки, направени в по-ранната предписването на данъчни фактури не са налице основания за тяхното обявяване недействителност, ако те не влияят на размера на данъчния кредит на купувача 1.

Ние избирам основните точки да запомните при попълване на корекцията и отражението на резултатите от нея в сметка:

1. приспособяване пише ДОСТАВЧИК, това е, физическо или юридическо лице 2 - ДДС платци, издадени преди това данъчни фактури в съответствие с правилото "първи събитие" на точка 7.3 от член 7 от Закона на Украйна "за данък върху добавената стойност" на 03.04. '97 № 168/97 VR-(по-нататък - Закона № 168). Важно е да се помни, че, например, когато се връщат стоки Фактура (оригинален документ в счетоводството) издава на купувача, че е тема, която се връща елемента, настройка (данък счетоводен документ) на подготвя винаги само с доставчика.

2 Напишете се настройва също може да се разклони, структурно звено на компанията, е дадено правото да се извлече данъчни сметки, както и лицето, което извършва счетоводните резултати на съвместни дейности и е отговорен за въвеждането на ДДС в бюджета.

2. приспособяване се издава, дори ако промените на цената или количеството на стоките, освободени от ДДС в съответствие с член 5 от номера на Закон 168, или тези, които са предмет на ДДС с нулева ставка (статия 6.2 от член 6, параграфи 11.19, 11.26, 11.32, 11.34). В данъчните регистри отразява намаление или увеличение на данъчната основа (в колона 11 корекции - в случай на промени в цената на стоки (строителство, услуги), са освободени от ДДС, в съответствие с кутия 10 - в случай на промени в цената на стоките (строителство, услуги), които са обект на облагане с ДДС в Stave 20%).

3. Ако поне една от страните по сделката не е платец на ДДС, преразглеждането на цените със съответното адаптиране към отговорност ДДС е възможно само за операции на цена редакция, свързани с гаранцията за изпълнение (т 4.5 на член 4 от Закона № 168).

5. Корекция се издава в два екземпляра: оригинал - за купувача; копирате - на продавача.

6. Заглавната страница показва, корекции на данъчен законопроект и за какви промени са направени по договора. Номер изчислява корекцията се представя като част: числителят - серийния номер на изчисляване (от специалния регистър на корекции), в знаменателя - броят на данъчния законопроект, който се издава на сметката.

7. За да се отпечатат на корекцията на същите изисквания като за отпечатване на данъчен законопроект: тя трябва да бъде подпечатан с идентификационен код - основен печат предприятия, или специален печат "за данъчни сметки", произведени в съответствие със стандартите, установени от Министерството на вътрешните работи на Украйна.

8. Индикатори корекции непременно отразени в Книгата на сметката на продажба на стоки (строителство, услуги) на продавача. В същото време носи на гърба на запис на датата, на името на изпълнител, човек трябва да има подпис художник. Купувачът подписва на гърба на корекции в получаването му. В Книгата на отчитане на придобиване на стоки (строителство, услуги) са вписани като корекции на купувача, но намаляването или увеличаването на размера на неговия данъчен кредит се извършва само с предварителното включване от тях в размер на данъчния кредит суми за съответните данъчни фактури.

1. Ако на "Лагуна" купуват козметика като стока - тя произвежда промяна в състава на своя данъчен кредит - тя намалява до 250,00 долара. на база корекцията №14 / 26. индикатори за настройка са отразени в графики 16 (-1250.00 USD.) и 17 (-250.00 USD.) Книги за придобиване на стоки (строителство, услуги).

2. Ако ароматите, предназначени за лично ползване от служителите "Лагуна", или с други непроизводствени цели, размерът на UAH 800.00. не е включена в данъчния кредит в съответствие с параграф 7.4 от член 7 от p.p.7.4.1 Закон №168 като ДДС в цената на стоки, които не са свързани с брутните разходи, не е необходимо да се направят промени в данъчното ДДС счетоводство. При този вариант се регулират параметрите могат да бъдат отразени в колона 24 книги, включително покупки на стоки (строителство, услуги).

9. Регулиране на първичен документ е основа за основно рекорди за данъчни цели. Това важи и за вписвания в счетоводните книги на продажба / покупка на стоки (строителство, услуги) (по-горе 7), и записва промяната в брутните приходи / разходи. Индикатори графика на документа "подлежи на суми за регулиране без ДДС", трябва да бъдат отразени в данъчните регистри (или коригиран брутни приходи или брутни разходи, изм растеж счетоводна информация / намаление на материалните запаси), в съответствие с нормите p.p.5.10 член 5 от Закона на Украйна " относно данъчното облагане на корпоративните печалби "от 22.05.97g. № 283/97 BP. Специална процедура за изменение на брутните приходи / общите разходи под формата на спазване на определени условия, предвидени в член 12 от Закона №283 само операциите до уреждането на съмнителни и несъбираеми вземания. Трябва да се отбележи, че провеждането на големи промени доходи / брутен разходи въз основа на корекции на ДДС (документ) не може да бъде от значение, ако обезщетението за промяната в по-рано продадените стоки се проведе в един данъчен период (тримесечие) и компанията ще вземе предвид общите на операцията.

По отношение на записите в счетоводните документи, като в този случай за основа на сметка 6412 " 'сделките за ДДС, като правило, ще фактурата на един и същ купувач, който се завърна стоки. Но ако количеството на стоките, след извършване на сделката за покупко-продажба не се е променила, и да се промени само цените, фактурата за продажба купувачът няма да бъде приключен. Тогава основата за извършване на промени в счетоводните данни ще бъдат корекция (приложение № 2 към данъчната сметка). Счетоводните отчети са възможни (виж таблица 1) .:

сметката на продавача

сметка на купувача