Trip няколко страни в едно пътуване
На практика често се сблъскват с следната ситуация. мениджър туристическа агенция отива в командировка, посещение на няколко чужди страни. В този случай, счетоводителя на фирмата трябва да реши редица въпроси. Трябва да се изчисли правилно дневните, за всяка страна определя своя собствена ставка на заплащане. В допълнение, трябва да се вземе решение относно преместването на оправдателните документи, изготвени в чужди езици. Имайте предвид, че след приемането на новия година туристическа компания счетоводител ще бъде в състояние да се признае за данъчни цели на дневните платени на командировани служители в пълен размер. Има и други точки, които да имате предвид ...
Как да се организира ДОКУМЕНТ
Първо, нека да поговорим за документиране на пътуването.
Независимо дали се изисква винаги пътува сертификат?
Фактът, че по силата на параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс, съгласно документирани разходи за данъчни цели са разбрали разходи потвърдени от документи:
- изготвен в съответствие с българското законодателство;
- украсен според обичаите на бизнес оборот приложими в чуждата държава на територията на които са били извършени разходи;
- непряко подпомагане на направените разходи (включително митническа декларация, със заповед на пътуването, пътни документи, доклади в съответствие с договора за напредъка).
- печат на електронния документ (билет) на хартиен носител;
- бордна карта.
Чужди документи трябва да бъдат преведени на български език. Как да го направя?
Нека прочетем внимателно условията на нормативните документи, посочени от Министерството на финансите в България
1) Параграф 1 от член 68 от Конституцията на Руската федерация ", Държавната български език цялата територия на страната е на български език." Ако отчет на разходите е свързан, например, от хотела в град Лион (Франция), тя е направена във Франция, а не в България, и, следователно, няма нарушение на Конституцията на български език;
3) Параграф 9 от Правилника за счетоводна и финансова отчетност в Руската федерация: "първични счетоводни документи на други езици трябва да има ред в превод на български език."
Трябва да се отбележи, че съгласно член 97 от Данъчния кодекс на данъка в България има право, когато е необходимо, въз основа на договор за привличане на преводач, за да участват в дейностите за изпълнение на данъчния контрол. Ако е необходимо, превод на документи, които са приложени към доклада за сметка на данъчните власти могат да упражняват правото си да притежават и да доведе преводач.
Туристическа агенция има право самостоятелно да определи лицето, което извършва прехвърлянето на първични счетоводни документи на български език. Можете да коригирате това в счетоводната политика в приложението към счетоводната политика - фрези или друг местен нормативен акт на организацията.
В този случай, разходите за превод на чужди документи могат да бъдат взети под внимание, като част от разходите за данъци (ченге. 49, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс).
Плащания за бизнес пътувания
Според член 168 от Кодекса на труда, в случай на изпращане в командировка работодателят е длъжен да обезщети работника или служителя:
- пътни разходи;
- разходите за наемане на помещения;
- допълнителни разходи, свързани с живота извън мястото им на постоянно пребиваване (дневни);
- други разходи, направени от работника или служителя с знание или разрешение на работодателя.
ИЗЧИСЛЯВАНЕ И ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ НА ЕДИН ДЕН
Нека по-подробно за всеки ден. Работодателят възстановява на служителя изпратен на бизнес пътуване, дневни пари, както е определено от колективния трудов договор или местно регламент. За данъчни цели, те се вземат предвид нормите.
През времето, прекарано в начина на работника, изпратен на бизнес пътувания на територията на чужда държава, дневни обърне на:
- при шофиране на територията на България - по начина и сумите, определени за официални пътувания в рамките на територията на Република България;
- при пътуване на територията на чужда държава - по начина и сумите, създаден за бизнес пътувания извън територията на България.
Имайте предвид, че във всяка държава има две суми в щатски долари - за пътувания с продължителност до 60 или по-малко дни и повече от 60 дни. За дълги пътувания в норма е много по-ниска.
В съответствие с параграф 3, са член 217 от Данъчния кодекс на България възстановими туристически служител разходи по принцип това не е доход и не са предмет на данък върху личните доходи.
В този случай, размера на обезщетението, се освобождават от данък върху личните доходи само на ограниченията, установени в съответствие със закона. По този начин, при тях данъчно облагане не е предмет на надбавки:
- не повече от 700 рубли. за всеки ден от бизнес пътуване на територията на Руската федерация;
- не повече от 2500 рубли. за всеки ден за пътуване зад граница.
Размерът на дневните над тези стандарти, при спазване на ДДФЛ.
Дата на граничен пункт
Ако служителят е на период на бизнес пътуване е в няколко чужди страни, считано от датата на отпътуване от една държава в друга (както е определено от една марка в паспорта) командировъчни се изплаща в размер, определен за плащане в страната, където отива.
Управителят на компанията "Path - Tour" (туристически агент), изпратени в командировка от България (София) - Беларус (Минск) - Украйна (Киев) - Австрия (Виена) - Германия (Мюнхен) - САЩ (Ню Йорк) - България (София).
Дадена му е предплатени билети:
За опростяване на примера приемаме, че в хотела се осигурява от приемащата страна.
Приходите и разходите за целите на подоходното облагане, туристическата агенция определя принципа на текущото начисляване.
Заповед на Генералния директор на компанията "Trail - Tour", определени за дневните:
- на територията на България - 700 търкайте.;
- при пътуване в чужбина - в зависимост от решението България № 93 на правителството.
US долар, определен от Централната банка, както следва:
В допълнение към билети, мениджър пътуване потвърди следните документи.
1. удостоверение пътуване. Марк в този документ предполага:
2. паспорт. Според маркировките в този документ:
3. Да се обучат билети.
4. разпечатки на документи на електронни билети и бордни карти.
Определяне на размера на ежедневното управление, която фирма "Път # 8209; Тур "може да приеме намаляване на печалбата.
Общо долар - 1414 (228 + 159 + 198 + 325 + 504).
Данък върху доходите фирма "Път # 8209; Тур "може да приеме за дневните, за този доклад, в размер на 33 227.08 рубли. (USD 1414 х 23.3572 RUR / USD + 200 рубли).
"Пътят на счетоводството фирмата # 8209; Тур "трябва да направи такива записи:
КРЕДИТ 50subschet "Касиер организация в щатски долари"
- 35 110.20 рубли. (1500 USD х 23.4068 RUR / USD) - даден дневни във валута;
КРЕДИТ 50 подсметка "Парични организации в рубли"
- 3000 рубли. - дневните надбавки, издадени в рубли;
ДЕБИТ 44 КРЕДИТНИ 71
- 33 097.22 рубли. (1414 USD х 23,4068 RUR / USD) - отписани командировъчни в чуждестранна валута;
ДЕБИТ 44 КРЕДИТНИ 71
- 1400 рубли. (.. 700 рубли / ден х 2 дни) - DSA заредени в рубли;
ДЕБИТ 50 подсметка "Парични организации в рубли"
- 1600 търкайте. (3000 - 1400) - връща остатък в рубли;
ДЕБИТНА 50subschet "Касиер организация в щатски долари"
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи"
- 4,27 рубли. (USD 86 х (23,4068 RUR / USD - 23,3572 рубли / USD)) - отразява курсовите разлики в населени места с отговорно лице.
Балансът, дължаща се на 71 (4.27 търкайте.) Поради промени в обменните курсове за периода на пътуването, не е заредена с отговорния човек, както и други разходи се приспадат.
Експлоатация на командироването на неизползвани валута служител отразени счетоводно отразяване в рубли по курса, валиден към датата на публикуване. Размерът на неизползваните средства трябва да бъдат преизчислени в рубли по курса на датата на връщане, тъй като тя не се счита за авансово плащане, издадени на служители за пътни разходи. Ето защо, при изчисляване възниква в този случай, отрицателни курсови разлики, които са включени в други разходи на организацията.