Що се отнася до процедурите сумата, искана от ДДС и изчисляването проба

ДДС задължения, натрупани имат и български организации, както и чуждестранни дружества, които са регистрирани в органите на Федералната данъчна служба. Днес ние говорим за характеристиките на начисляване на ДДС върху стойността на стоките (работи) и сумата да начисляват ДДС, как да се отразяват счетоводно начисляване, в която да се появят грешки при изчисляването и плащането на ДДС.

Редът на начисляване на ДДС

Вие сте длъжен да начислява ДДС в следните случаи:

  1. Ако искате IP или вашата фирма продава продукти, тогава трябва да се зарежда на ДДС в момента на изпращане на такива стоки. Също задължения начислени данъци възникват в прехвърлянето на правото на собственост по отношение на стоките.
  2. Вие не сте освободени от ДДС върху прехвърлянето на стоки въз основа на bezoplatnoy. Ако между вас и изпълнителят сключи договор за дарение, според който можете да прехвърлят стоки (услуги) безплатно, а след това в този случай са задължени да начисляват ДДС на базата на пазарната цена.
  3. Внос на стоки ДДС трябва да се натрупват по време на вноса на стоките на митническата територия на Руската федерация. Ако цената на стоките, според документите, които са регистрирани в чуждестранна валута, сумата на ДДС трябва да се основава на необходимостта от изчисляване на равностойността в български рубли. Фактът, че незабавното плащане на данъка се извършва на митницата.
  4. Ако компанията изпраща стоки (услуги) клон, а след това стойността на тези стоки, също трябва да се начислява ДДС. С изпращането на материали, суровини, стоки в полза на създаването за собствена употреба, компанията-майка е длъжно да начисли ДДС в общия ред.
  5. ДДС задължения, натрупани могат да възникнат преди прехвърлянето на стоки (услуги). Ако сте получили авансово плащане, но стоките не са доставени стоките на купувача (не е предоставена услуги на клиента), а след това размерът на авансовото плащане, трябва да се начислява ДДС.

Размерът на дължимия ДДС е сумата на данъка, начислен за четвърт мрежата на предоставянето на данъчни облекчения.

Що се отнася до размера на такса броят на размера на ДДС,

За да се изчисли размерът на дължимите ДДС, ще трябва два параметъра: стойността на стоките и стойността на данъчната ставка. За да се изчисли използване на формулата:

където - StTov - стойността на стоките;

NalSt - данъчна ставка.

Стойността на индикатора на стоките, използвани във формулата, се определя като продажната цена.

Що се отнася до данъчната ставка, този процент трябва да се използва, въз основа на нормите на Данъчния кодекс. В общи линии, използвани в нивото на претенции от 18%. Въпреки това, в някои случаи, може да се прилага преференциална ставка от 10%, а именно изпълнението на:

  • голям брой хранителни продукти;
  • Бебешки продукти (памперси, играчки, детски легла, дрехи / обувки и т.н.);
  • производство на книги, документация обучение;
  • фармацевтични продукти (лекарства, включително и собствено производство на продукти за лечение и рехабилитация, и т.н.).

АД "Prodtorg" извършва търговия на едро с храни. 29/05/17 "Prodtorg" доставят стоки (свински бъбреците и черния дроб) Ltd. "Централен пазар" в размер на 9.304 рубли. Когато правите счетоводител пратка "Prodtorg" е издала фактура, която изчислява сумата на ДДС, да бъдат оценени:

4.101 рубли. * 10% = 410.10 рубли.

Фактурата се издава, както следва:

Според документа, "Централен пазар" прехвърля "Prodtorg" 10.234,40 рубли. "Изискуем ДДС Prodtorg" в размер на 930.40 рубли.

Валидиране на изчисление

С цел да се гарантира, че ДДС е определен правилно, проверете размера на изчислената индекса по формулата:

Н = StoimNDS NalSt * / (NalSt + 100)

където H - размерът на ДДС за одита;

StoimNDS - цената на стоките (работи) са издадени на клиенти с ДДС;

NalSt - съответната данъчна ставка.

АД "Auto Билд" се занимава с производство на автомобилни части. 15/05/17 "Auto Билд" премина в полза на бензиностанция №15 партида от накладките на. Трансфер извършва без заплащане. Според доклада на независим оценител, пазарната стойност на подложките от страна спирачни прехвърля станции №15, е 7,403 рубли. Според автоматично предаване факт счетоводител на "Auto Story" начислен ДДС - 1.332,54 рубли.:

  • Изчисляване на ДДС за изчисляване

7,403 рубли. * 18% = 1.332,54 втриване.

  • проверка на размера на начисления ДДС

(7.403 втриване. + 1.332,54 RUB.) * 18/118 = 1.332,54 RUB.

Отразява начислени са регистрирани по ДДС

За да се отрази на размера на ДДС натрупани в сметката се използва от 68 (ДДС подсметка). От вас се изисква да се отрази на ДДС начислени на едно от следните събития:

  • стоки (услуги), изпратени на купувача;
  • кредитирана по сметката на аванс срещу бъдещи доставки (и двете пълно авансово плащане и частично авансово плащане).

04.14.17 LLC "Транс Маркет" е закупен от физически лица Sergienko Chevrolet Niva на стойност 641,800 рубли.

22/05/17 "Транс пазар» реализира гражданин Komissarov кола струва 934,700 рубли.

Данъчната основа за изчисляване на ДДС, начислен счетоводител "Транс пазар" се определя като разлика между продажната цена и покупната цена на Chevrolet Niva на:

934,700 рубли. - 641,800 рубли. = 292,900 рубли.

ДДС изискуем сума, изчислена по следния начин:

292,900 рубли. * 18% / 118% = 44,679 рубли.

23.05.17 за сметка на "Транс пазар" са записани 100% авансово плащане при продажбата на договора на превозното средство. предаване Приемане Chevrolet Нива подписан 26.05.17.

Счетоводните документи "Транс МАРКЕТ" отразяват следното:

В резултат на неправилно изчисляване на размера на ДДС е било подценено, а така и санкциите може да се приложи "Стандарт".

Грешка номер 3. Липсата на ДДС, начислен на прехвърлянето на стоката за лично ползване в рамките на компанията.

Когато bezoplatnoy трансфер на стоки, компанията е в състояние да изискуем ДДС. Това правило се прилага по-специално за прехвърляне на стоки и материали за собствено ползване в рамките на компанията.

Счетоводител "Компас" трябва да:

  • изчисляване на размера на дължимите ДДС

4.680 рубли. * 18% = 842.40 втриване.

  • направя счетоводство

Dt 91.2 Km 68 TAX 842.40 рубли.

Във връзка с подценяване на данъчното задължение и нарушаването на реда за начисляване на ДДС по отношение на наказанията могат да бъдат приложени "Компас".