Счетоводство и данъци имат благодетели
Компанията придобити комплекта дрехи и ги даде на благотворителна организация с нестопанска цел във фонда за подпомагане на пострадалите от наводненията. Счетоводител Компания-рано се сблъскват с благотворителност. Ние обясни как да се отразят правилно такава помощ в счетоводните и които данъци при същото заплащане. Счетоводство и данъци имат благодетели.
Страни (участници) благотворителност, нека си припомним още веднъж, са благодетели и бенефициенти (чл. 5 от Закона № 135-ФЗ).
Дарителите имат право да определят целите и реда за използването на техните дарения. Бенефициенти - лицата, които получават благотворителни дарения от филантропи (виж по-долу).
Не всяка финансова помощ може да се дължи на благотворителност. Така подпомагане считат благотворителна ако е насочено към определена мишена (гл. 1, об. 2 № 135-FL).
Ето някои от тях:
• Насърчаване на дейности в областта на образованието, науката, културата, изкуството, просветление, духовно развитие на дадено лице;
• насърчаване на дейности в областта на физическата култура и спорта;
• опазване на околната среда и защитата на животните.
Цената на безвъзмездно прехвърлена собствеността и разходите, свързани с такова прехвърляне не се вземат предвид при облагането на печалбата. Причината е, че тези разходи не отговарят на изискванията на ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс, по-специално, те не цели да генерира приходи.
В допълнение, цената на разходите за безвъзмездно прехвърля собственост (строителство, услуги, правата на собственост) и разходите, свързани с такова прехвърляне, са посочени в списъка на разходи, които не са отчетени за данъчни цели (Sec. 16, чл. 270 от Данъчния кодекс).
При изчисляване на дължимия по опростената данъчна система на единния данък, благотворителни дарения не се отчитат като данъчните разходи. Фактът, че в списъка на
разходи, за които на дружеството "опростена данъчна система" може да намали печалбите са дадени в чл. 346,16 на Данъчния кодекс на България и е затворена. за благотворителни разходи в този списък, не се появяват.
Прехвърлянето на стоки (строителство, услуги) не подлежат на облагане с ДДС в рамките на благотворителната дейност, тъй като ползата е обект на (ченгето. 12, ал. 3 на чл. 149 от Данъчния кодекс).
• споразумение (договор) с благотворителна получател на помощ за дарението на стоки (строителство, услуги), в рамките на благотворителната дейност;
• копия от документи, потвърждаващи приемането на регистрацията на благотворителни бенефициенти получиха безплатни стоки (строителство, услуги);
• актове или други документи, доказващи целта използването на полученото (извършва, оказвани)
В рамките на благотворителната организация е доброволна дейност на гражданите и юридическите лица на безкористна (безплатно или при преференциални условия) за трансфер на граждани или юридически лица (различни от търговски организации) на имота, включително и пари в брой, безкористна изпълнение на работи, предоставяне на услуги и друга подкрепа.
Ако благотворителна помощ е на пари, по мнението на съдиите, списъкът на оправдателни документи могат да включват:
• писмо от получателя с искане за прехвърляне на пари за конкретна цел;
• платежното нареждане за прехвърляне на средства благодетел.
в рамките на благотворителната дейност на стоки (строителство, услуги);
• документ, потвърждаващ реалното получаване на стоката (строителство, услуги), ако получателят на благотворителна помощ е индивидуален.
Въпреки факта, че прехвърлянето на стоки (строителство, услуги) в рамките на благотворителната дейност не подлежат на облагане с ДДС, благодетел на фирмата трябва по общия ред за издаване и сложи фактурата, като отбележите "Без данък (ДДС)" (стр. 5, чл. 168 от Данъчния кодекс).
Фактурите трябва да се регистрират в регистъра на фактури и счетоводна книга (н. 3 от раздел II на номера на заявлението 5, одобрени. ПМС № 1137). В книгата попълнено колони 4 и 9 и графиките 5а-8а зачеркнат. Освен това е важно да се отрази перфектно работата и в раздел 7 от декларацията за ДДС, като се посочва съответния код 1010288.
Разделно счетоводство. Използвайки предимствата на ДДС води до поддържане на отделна счетоводна облагаем и пъти операциите (стр. 4, ст. 149 RF). Имайте предвид обаче, че компанията може да се откаже от предимствата по отношение на благотворителни дейности по ред, определен от н. 5, чл. 149 от Данъчния кодекс. Тогава разделно счетоводство ще бъдат избегнати.
"Input" данък. Ако се използва привилегията, данъкът "вход" трябва да бъдат взети под внимание в цената и не могат да се приспаднат (ченге. 1, ал. 2 на чл. 170 от Данъчния кодекс). На практика това може да е ситуация, в която стоките първоначално закупен за дейност, подлежаща на облагане с ДДС, и след това предаден на благотворителен.
В този случай, получената облага с данъци, е необходимо да се възстанови (ченге. 2 стр. 3, ст. 170 RF).
Дружеството може да прехвърли стоките за благотворителност, не само организации с нестопанска цел, но също и за отделни хора. В такава ситуация, счетоводителят може да бъде въпрос на задържането на данък върху личните доходи.
Отражение в счетоводството
Помислете два варианта за благотворителна помощ отчитане: Когато една компания използва отстъпката за ДДС и когато тя отказва.
Облекло компания придобива обща стойност 118,000 рубли. (С включено ДДС -18 000 рубли.) За последваща продажба (подлежи на облагане с ДДС). По-късно той решава да я прехвърлят на фонда за подпомагане на пострадалите от наводненията. Компанията използва освобождаването от ДДС по отношение на благотворителните дейности (ченге. 12, ал. 3 на чл. 149 от Данъчния кодекс). Всички необходими документи са изготвени. Счетоводител ще направи такива публикации
Аз 41 Km 60,1 милиона рубли. - купих дрехи;
Д-р 19 Cr 60 18 000 рубли. - отразява "вход" ДДС въз основа на фактури доставчици;
Dt ДДС 68 Km 19 18 000 рубли. - прие за приспадане на ДДС;
Д-Р 91-2 Km 41,1 милиона рубли. - включени в други разходи, разходите за стоки, прехвърлени в рамките на благотворителната;
DR 91-2 Rm 68 18 000 рубли. - възстановена сума на "входа" ДДС-рано получи приспадане;
Р 99 Cr 68 23 600 рубли. ((100 + 000 рубли на 18 000 рубли) × 20% ..) - отразени постоянен данъчен пасив (претенциите 4, 7 бизнес отдел 18/02 "Счетоводство за данък върху доходите.").
Компанията е придобила компютри на стойност 118,000 рубли. (С включено ДДС - 18 000 рубли.) За препродажба. Тя реши да прехвърли на компютрите в сиропиталището. Документи, удостоверяващи правото да използва наличните ползи. За да се избегнат претенциите на данъчните власти решиха да начислява ДДС.
Счетоводител направи следното командироването:
Аз 41 Km 60,1 милиона рубли. - закупени компютри;
Д-р 19 Cr 60 18 000 рубли. - отразява "вход" ДДС въз основа на фактури доставчици;
Dt ДДС 68 Km 19 18 000 рубли. - прие за приспадане на ДДС;
Д-Р 91-2 Km 41,1 милиона рубли. - включва в други разходи разходи за компютри, прехвърлени в рамките на благотворителната;
DR 91-2 Rm 68 18 000 рубли. - начислява ДДС по свободен трансфер на стоки;
Р 99 Cr 68 23 600 рубли. ((100 + 000 рубли на 18 000 рубли) × 20% ..) - отразени постоянен данъчен пасив (претенциите 4, 7 бизнес отдел 18/02 "Счетоводство за данък върху доходите.").