Разделянето на финансовите потоци, с цел оптимизиране на закона твърди братовчеди на ДДС и данък върху доходите

Разделянето на финансовите потоци, с цел оптимизиране на ДДС и доходите данък.

произведена: данъчен адвокат практикува Виноградова Инна Vasilevna

Данък добавена стойност (ДДС) - един от най-трудно да се оптимизира - е значителна част от данъчната тежест на голяма част от българските предприятия. Общото данъчно законодателство предвижда редица случаи, когато данъкът не е платен - например, когато се работи по опростена данъчна система, единен данък върху доходите условно, и същи земеделски данък, освобождаване от задължения на данъкоплатеца по чл. 145 данъчен кодекс, има редица ползи (например за предприятия с увреждания).
Въпреки това, по-голямата част от българските фирми да се възползват от специални данъчни режими и ползи не може да: на първо място, че не отговарят на изискванията, за да се възползват изисквания на получателите (например, стойността на продажбите), и второ, потребителите на техните продукти (строителство, услуги) себе си се нуждаят от "входа" на ДДС и работа с Defaulters ДДС няма. Ето защо, на традиционния данъчното планиране по отношение на ДДС за фирмите, които не са краен във веригата на производство и продажба на стоки, намалява до ясно и правилно документиране на всички суми по ДДС и контролират точността на изчисляване и изплащане на данък в бюджета.
Въпреки това, че ДДС е почти невъзможно да се оптимизират правните средства, не е съвсем вярно. В тази схема, метод за оптимизиране на финансовите и стоковите потоци на производствени и търговски фирми, които биха могли да доведат до икономии или отсрочване на плащането на ДДС.

Изпълнението на условията на схемата
За прилагането на схемата следва да се разпределят между купувачите на продукти или стоки на тези, които не се нуждаят от "входа" на ДДС. Противно на общоприетото схващане, тези купувачи могат да бъдат доста:

• физически лица;
• ДДС, които не са платци (фирми и бизнесмени, които UTII плащат или са преминали към опростена система за данъчно облагане);
• Данъкоплатците, които са освободени от задължения по ДДС на основание чл. 145 от Данъчния кодекс;
• Данъкоплатците, които имат привилегията ДДС (корпоративни инвалидни колички неправителствени организации), или за производство на продукти, подлежащи на преференции (производство на строителни работи, предоставяне на услуги);
• в публичния сектор;
• Всякакви други клиенти, които по една или друга причина не са в производство официално (например, купуват го за неотчетени пари).

Прилагането на такива клиенти ще продължи да се определя като "продажба на дребно и на едро без ДДС" (въпреки че обемът на такава малка едро на практика могат да бъдат значителни).
Така клиентите могат дори да даде някои предпочитания, в сравнение с тези, които не са съгласни да купуват без ДДС, например, една малка отстъпка или търговски кредит (разсрочено плащане). Нашият опит показва, че повечето фирми - ДДС могат да идентифицират тези, които са в присъствието на специален ДДС след проучване и преглед на своите клиенти фактури не се нуждаят, и осигуряват от 35 до 30-50% от приходите (това може да бъде приходите от продажби не на основните предприятия и за подкрепа на производството на звена, като например магазини и столово хранене за работниците в завода). Освен това, дори и минимален процент достатъчен за изпълнение на данъчните схеми и получаване на частични спестявания и забавяне на ДДС.
Схемата позволява изключително чрез оптимизиране на финансовите потоци (а не чрез пропуските или неясноти в законодателството) за получаване на частични спестявания ДДС за фирми, занимаващи се с производството на стоки (строителство, услуги), както и на едро и дребно организации. Успоредно с това се наблюдава намаление и данъкът върху доходите на продукция, стоки (строителство, услуги), които са произведени и / или продавани в рамките на схемите.

Тази схема данък минимизиране на базата дължи основно на следните механизми:
• разделяне на компанията-майка на няколко юридически лица, които използват различни системи на данъчно облагане;
• прехвърляне на определени дейности на USN (освобождаването от ДДС и UST);
• разделяне на търговските услуги на дребно и едро в отделно юридическо лице, което купува стоки директно от доставчици (без ДДС) или на главната компания за минимално допустимата граница (при спазване на разпоредбите на член 40 от Данъчния кодекс) и го продава на едро и на дребно (без ДДС ).
• разделяне на приходите от продажба на стоки на реалните постъпления от продажбата на стоки и постъпленията от продажбата на услугите на компанията, преведени на по опростената данъчна система.

1. За всички дейности използва DOS.
2. За да използвате приспадането на ДДС в пълен размер, компанията работи само с изпълнители - платци на ДДС (с изключение на групата от фирми).
3. оборота на продажбите на стоки без ДДС прехвърлени на дъщерно дружество.
4. Ако е необходимо (и наличността), прилагането на високия процент на ОСН ESN, компанията е минимална численост на персонала, необходими за извършване на оперативните дейности.

1. при продажбите на стоки в компанията на дребно се прилага UTII (алинеи 6.7, параграф 2 от член 346,26 на Данъчния кодекс), в малкия ОГПУ - USN с плащането на единна ставка по данък в размер на 15% (параграф 2 от член 346,20 на Данъчния кодекс).
2. Използването на опростената данъчна система и UTII освобождава дружеството от задължението за плащане на данък върху корпоративната печалба, данък върху собствеността, единен социален такса и ДДС (член 2, параграф 346.11 и параграф 4 от член 346,26 на Данъчния кодекс).
3. Размерът на единния данък върху условната доход, изчислен за данъчния период, данъкоплатците намалява в размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, платен (в рамките на прогнозните суми) за същия период от време, в съответствие със законодателството на Република България в изплащането на възнаграждение на служителите си от данъкоплатците, ангажирани в тези области на дейност на данъкоплатеца, който плаща плосък данък, както и за размера на застрахователните премии под формата на фиксирани плащания, извършени от лицето и т.н. edprinimatelyami за собствената си застраховка, а за раздавани на персонала за обезщетения за временна неработоспособност сума. Сумата на единния данък не може да бъде намален с повече от 50% (параграф 2 от член 346,32 на Данъчния кодекс).
4. Благодарение на превода в дъщерното дружество на персонала постигнати икономии UST група от компании като цяло.

1. На предприятието (може да има няколко) за предоставянето на услуги се прехвърлят всички дъщерни дружества, извършващи услуги (транспорт (спедиторска услуга), за съхранение на суровини и готова продукция, товарене и разтоварване на други услуги).
2. Тази компания прави с основните и спомагателните договора за предоставяне на по-горе услуги. Това споразумение е смесено споразумение и съчетава елементи на договор за предоставяне на транспортни услуги и съхранение на спедиторски услуги договор на стоки в склад, договорът за stividerskoe услуги и предоставянето на други услуги, складови услуги.
3. В съответствие с това споразумение, обслужващи предприятието извършва следните операции: приемане на стоките;
• Разработване на маршрути и начини на доставка на стоките;
• регистрация на придружаващите документи;
• транспортиране, товарене и разтоварване, разположение, съхранение и придобиване на стоки, опаковане и етикетиране на стоки;
• напусне стоките за продажба.
4. Доставка на стоките се извършва въз основа на списъците на продажба на стоки, издадени от основните и спомагателни дружества.
5. За да се проведат икономически дейности на фирмите, обслужвани от фирмата отдава под наем от основните необходимите качества (складове, гаражи и т.н.)
6. транспортни услуги дружество кандидатства UTII (параграф 5 от параграф 2 от член 346,26 на Данъчния кодекс), за други услуги, компанията използва опростена данъчна система, с плащането на единен данък върху приходи от стойността, в размер на 15% (параграф 2 от член 346,20 на Данъчния кодекс) ,
7. Използването на опростената данъчна система и UTII освобождава дружеството от задължението за плащане на данък върху корпоративната печалба, данък върху собствеността, единен социален такса и ДДС (член 2, параграф 346.11 и параграф 4 от член 346,26 на Данъчния кодекс).
8. Сумата на единния данък върху условната доход, изчислен за данъчния период, данъкоплатците намалява в размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, платен (в рамките на прогнозните суми) за същия период от време, в съответствие със законодателството на Република България в изплащането на възнаграждение на служителите си от данъкоплатците, извършващи в тези области на дейност на данъкоплатеца, който плаща плосък данък, както и за размера на застрахователните премии под формата на фиксирани плащания, извършени от лицето и т.н. edprinimatelyami за собствената си застраховка, а за раздавани на персонала за обезщетения за временна неработоспособност сума. Сумата на единния данък не може да бъде намален с повече от 50% (параграф 2 от член 346,32 на Данъчния кодекс).
9. Поради прехвърлянето на държавните предприятия за услуги, които се прилагат по опростената данъчна система, голям брой служители на експлоатационните дружества за намаляване на данъчната тежест върху групата UST на компании като цяло.
10. Стойността на услугите, предоставени от фирмите Service Group услуги намалява данъчната основа за данъка върху доходите и единна такса.

Допълнителни предимства (в допълнение към намаляване на данъчната тежест):

Горният метод за оптимизиране на данъка е "класически", който дълго време се използва и, съответно, е известно, че данъчните власти.

Очаквано схема икономическа оценка

Разпределение на операционни взаимно независими юридически лица на компанията, специализирана за определен вид стопанска дейност ще позволи на всяка компания да се съсредоточи върху подобряване на резултатите.
Тясна специализация насочва компанията към по-добро изпълнение на техните функции и отговорности, което е възможно само тогава, когато на пазара на договорните отношения и мотивацията на всеки мениджър, в зависимост от напредъка на работата на компанията му.
Лидерите на утвърдени фирми ще имат по-големи правомощия в сравнение с преките ръководители. Подобряване на състоянието им, независимост и овластяването при решаването на оперативни въпроси (собствения си баланс, на разположение на текущата сметка) ще увеличи добива и рентабилността на всяко предприятие.
Увеличаване на приходите група от компании могат, включително чрез въвеждането на клиенти на трети страни, не само поради извършване на работа в рамките на групата. Подобряване на рентабилността е резултат от прехода към пазарно ориентирани, договорни отношения между дружества от групата.
Успешното функциониране на всяка компания ще доведе до увеличаване на капитализацията си и инвестиционната привлекателност, да идентифицират "точки на растежа" на групата компании, образователни центрове на печалбите и загубите, неефективните звена, и, следователно, най-перспективните области за развитие на бизнеса и модернизация инвестиции.
Посочените по-горе икономически ползи за постигане в рамките на едно предприятие, когато икономическата и финансова дейност, се основава на принципа на "едно гърне". Тъй като е трудно да се произнесе голямо предприятие за постигане на оптимално взаимодействие между различните звена, труд интензификация. Подаване на всички преки ръководители до един директор прави невъзможно за независима оценка на резултатите на своите дялове, изчисляването на пазарните възвръщаемост на всяка единица, в резултат на дублирането на функции, да намали ефективността на потенциално печеливши единици.

Оптимизиране на данъците върху растениевъдството
на схема "дава и взема"

Много ефективна схема, която се основава на отхвърлянето на производство в полза на ишлеме. Оптимизация се дължи на факта, че davaltsy използва USN, и по тази причина не плащат ДДС и данък върху доходите, UST. Производство Enterprise, превръщайки се в процесор, получава много по-малки приходи и плаща по-малко данъци. На фондовия-процесора не е свързан с davaltsami, но в действителност компанията принадлежи към същия холдинг.
Преди данъчните власти се занимават сякаш смяна на дейности, насочени към подобряване на конкурентоспособността на компанията. Това е залегнало в протокола на събранието, изчисленията на икономистите и в решенията на Съвета на директорите и Общото събрание на акционерите. Икономическият ефект се потвърждава от редица фактори.
Създаване на легенда, не само за бивша производствена компания, но и за davaltsev. В крайна сметка, тя изглежда така, сякаш тези компании са независими бизнес, склад (може да се наеме), за да се получи твърдо вещество приходи.
Особено внимание се отделя на прехвърлянето на клиентите да си сътрудничи с davaltsami. Фактът, че инспекторите могат да докажат схемата въз основа на показанията на контрагенти. Това ще се случи, ако представителят на организацията-купувачът желае, например, такива доказателства. "Да, ние отидохме с покупката на стоки от новите доставчици. Защо? Тъй като директор нарича предходната продавача и иска да поднови договора за новата компания, начело с неговия заместник. Той каза, че за всички нас ще остане същата, както и товарителниците и фактури се получават, както и преди, Вера Петровна ... ". Фирми, които искат да се предпазят, създават една легенда, не само на служителите финансов инспекторат, но и клиенти.